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Q&A 질문 BEST 5

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특정 주제와 관련한 질문에 대해서는 복합적인 상황 판단 및 고객과의 문답과정이 필요합니다. 
공개적인 Q&A 게시판에서 단편적으로 제공된 상황 설명만 고려하여 답변을 드리는데에서 발생하는 자문리스크로 인해 
아래의 주제에 해당하는 문의에 대해서는 전화/이메일을 통한 1:1 전문가상담을 추천드리오니 양해부탁드립니다.
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★  Turbo Tax/Sprintax 등 타 세금신고 프로그램 이용 목적 & 각종 정부서식 작성방법 및 해석 문의
★  J/F 등 거주기간 및 비자신분에 따른 미국 세법상비거주자 vs. 거주자 판단, 조세조약 적용 문의
★ 부동산/주식/가상화폐 양도관련하여 기본적인 세법정보가 아닌 과세/비과세/경감과세 여부 등 판단이 필요한 한국 또는 미국 세법 문의
★ 국외전출세 및 국적포기세 관련 전반
★ 법인관련 - CFC, GILTI, Subpart F 문의
★ 상속증여세 또는 사업 목적의 법인구조 등 기획성 문의

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궁금해요 쌤 [상담게시판]
비이민 j1 비자로 방문연수 후 세금신고를 하지 못했습니다.1

안녕하세요,2022년 3월 1일 - 2022년 4월 30일 (비자 명시 날짜)J1 Nonimmigrant Visa, 방문 연구 목적, 미국으로부터의 소득 없음, 국내 연구기관 지원 & 개인 자금으로 생활한국에서 대학원생으로 있는 동안 보스턴에 연구 목적의 방문 학생 신분으로 66일 있었습니다. 학교에 등록이나 수업은 수강하지 않았습니다.이후 2023년에 세금신고 관련 안내 메일이 왔으나 확인이 늦어 납부 기한을 놓친 뒤 잊고 있다가,올해 2024년도 신고 기간도 지나버리게 되었습니다.비이민, 비거주, 소득 없이 2개월 정도 j1 신분으로 체류한 경우 최소한 Form 8843 을 IRS에 제출해야 하는 것을 엉클샘 가이드 글을 읽고 알게 되었습니다.현재 박사후 연구원 (postdoc)으로 올해 9월 1일부터 일하는 것으로 오퍼를 받은 상황이라, 다시 J1 visa process를 진행하게 될 것 같습니다.세금 신고를 2023, 2024년도 두 차례나 놓치게 되어 혹시나 발생할 비자 발급 과정에서의 불이익을 막기 위해 뒤늦게라도 엉클샘 도움 받아 Form 8843을 제출하고 싶습니다.홈페이지 가이드 따라 작성 및 결제 하려고 하는데, 아래와 같이 몇가지 문의 드립니다.1. 방문 학생 j1 비자 (3/1/2022~4/30/2022) 를 진행하였을 때와 현재 여권이 다릅니다. 분실 후 재발급 받은 상황인데, 이 경우 엉클샘 사이트의 Form 8 ...more >

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Exit Tax1

안녕하세요미국영주권자 부부입니다. 2022년까지는 MFJ 로 소득세 신고하였고, 2023년은 소득이 신고수준에 미달하여 세금신고를 하지않았습니다.영주권을 포기할 경우 Exit Tax 대상이 되는데, 서울에 아파트 한채를 부부가 공동소유 하고있습니다.Form 8854 의 filing 은 각기 해야하므로 deemed sale 을 통한 Capital Gain 계산시 그 Exemption(2023년기준 $821,000)도 인별로 적용(부부공동소유의 경우 $1,642,000)된다는 이해가 맞는 것인지요?바쁘신 중에도 확인해주시면 감사하겠습니다.

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첫해 Dual status 세금보고 시 FATCA(Form 8938) 신고계좌 및 최고잔액 등1

안녕하세요. 첫해 Dual status 세금보고 시 FATCA(Form 8938)의 신고계좌 및 최고잔액 등에 대해 문의드립니다.2023년 3월 11일부터 미 세법상 거주자가 되었다고 가정할 때,(1) Form 8938 상 Tax Year는 2023년 전체가 아니라 2023.03.11~2023.12.31 이 맞는지요?(2) 2023년 1월 또는 2월 중 해지된 계좌는 FATCA 신고계좌 대상에서 제외되는 것인지요?(2) 이외의 다른 계좌들에 대해서 2023년 전체가 아닌 미 세법상 거주자가 된 이후의 기간 즉, 2023.03.11. 부터 12월 말까지 기간의 최고잔액을 보고하면 되는 것인지요?감사합니다.

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국내주식형이 아닌 ETF 및 ISA계좌 관련 금융소득 신고 방법1

안녕하세요. 금융소득 관련 다음의 문의사항이 있습니다.1. 국내채권형 ETF에서 매매차익이 발생하고 이에 대해서 배당소득세가 원천징수되었습니다. 관련하여 1040 개인소득세 신고 시, 해당 손익은 배당수익이 아닌 주식 양도소득으로 보고하면 되는지요? 그리고 원천징수된 배당소득세는 외국납부세액공제로 신고하면 되는지요?2. 증권사 ISA(individual savings account) 계좌에서 발생한 이자 및 배당 소득에 대해서 한국에서는 과세가 이연되었지만, 1040 개인소득세 신고 시에는 모두 포함하여 신고하는 것이 맞는지요? 그리고 ISA 계좌에서 발생한 주식 및 ETF 매매차익(손) 역시 모두 신고 대상인지 확인 부탁드립니다.감사합니다.

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연방 소득세 관련 문의1

23년 9월 30일 E2비자를 가지고 미국 텍사스 주에 입국하여 24년 현재까지 근무중입니다.급여는 한국법인 및 미국법인에서 수령하며 한국에서 소득세를 납부하고 있습니다. 미국법인에서 지급하는 급여는 급여 약 $ 2950 , 식대 $ 1500 으로 약 $4,450 정도 수령하고 있습니다.이때 미국법인에서 수령받은 급여에 대하여 한미조세협약 19조를 적용하여 23년 및 24년 183일 미만 근무에 대하여 연방소득세를 납부하지 않거나 납부한 소득세의 환급을 요청할 수 있는지 궁금합니다.   

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추가 질문, PFIC 관련1

PFIC 업무의뢰가 가능한가요?  서비스 항목에 form 8621가 보이지 않아서요. 이 서비스는 여기서 제공하지 않는 것인가요?

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ITIN 발급1

연금 수혜자용(세금감면 목적) 으로 엉클샘에서 신청하면 100% 발급 가능한가요?

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미시민권자 한국에서 IRA-Roth, FTC1

안녕하세요,2022년 한국 근로소득 $10,876, 미국 1099-Div $3,200 2023년 한국 근로소득 $12,653, 미국 1099-Div $12,856의 소득이 있습니다.   1. 미국내 주소지는 버지니아주로 하고 왔는데 VA주 세금보고 해야하나요?2. 한국에 근로소득이 있으면(미국 세금보고 O) IRA-Roth납입이 가능한 걸로 알고 있는데 이게 맞나요? 꼭 FTC(외국납부세액공제)보고까지 해야 IRA-Roth납입이 가능한가요?3. 한국(근로소득)과 미국(배당소득)에서의 소득으로 Standard Deduction로 공제할 경우 Federal과 State내야할 세금이 없는 것 같은데 굳이 FTC(외국납부세액공제)를 적용받는 게 유리한가요? (한동안은 한국에서 살 예정이라...)감사합니다^^~

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미성년시민권자 세금보고 1

미성년시민권자 아이 통장잔고가 좀 있는데요. 적지 않은 금액 증여를 2년여전에 하고 이제야 세금보고에 대해서 알게 되었습니다. 세금보고는 무조건 해야 하는지 몇년이 지났지만 이제라도 해야 하는지 궁금합니다. 전문가상담을 받이야 할까요. 

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퇴직금1

안녕하세요. 퇴직금 관련 하여 문의드립니다.현재 상황- 올해 3월 green card (배우자 visa) 취득함- 올해 6월 중순쯤 미국 첫 랜딩할 예정임.- 현재 글로벌회사 재직중으로 APAC에서 NA로 internal transfer process 진행 중에 있음.- 미국인 남편이 2002, 2003년 택스 보고시 저의 한국에서의 소득을 포함했다고 함. 저의 한국 소득에 대한 미국 택스 나온건 없었다고 합니다. 문의 사항- 인터넷 카페글을 보면, 미국 첫 랜딩 전 퇴직금을 받아야 미국 택스를 안낸다는데 이게 맞나요? 미국 첫 랜딩 전 퇴직금을 받으려면, 현재의 휴가 benefit이 연결이 안됩니다 (예를 들어, internal transfer로 가면 25개 휴가, 한달 간격 있게 재입사하면 15개 휴가). 현재 퇴직금은 약 1억 3천정도 됩니다. 미국에서 퇴직금 입금이 되면 현재 퇴직금은 약 1억 3천정도 됩니다. 미국에서 퇴직금 입금이 되면 약 20,000 달러 (15%) 정도 퇴직금에 대한 세금을 내게 되나요? 아니면 여러가지 복합적인 사항에 따라 더 적게 나오나요? 연봉은 대락 150,000 달러입니다. 감사합니다.

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F4 한국거주 프리랜서1

안녕하세요2018년 12월 입국 현재까지 한국 거주중입니다.어떻게 하는지 몰라서 한국에서 지내는동안 한번도 미국에 소득신고한적이 없습니다...소득이 잡힌건 22년이 처음이며 한국에는 23년에 22년내용 연말정산 1회, 현재 프리랜서(3.3%)로 올해 23년내용 종소세 신고 예정입니다.거의 5년을 한번도 미국에 신고한적이 없는데 이런경우 어떤걸 먼저 알아봐야할까요..? 

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PFIC 관련1

최근데 PFIC에 대해 알게되어 질문 드립니다.  2023 세금보고를 이미 하였고, 2021년 부터 한국 농협은행의 MMF 국공채 펀드를 소유하고 있는데, 만약에 이게 PFIC에 해당한다면 세금보고 수정을 해야하는 걸까요?사실, 이 펀드가 PFIC에 정확히 해당이 되는지 잘 모르기는 합니다.  총 금액은 $50,000 이하 (Joint Filling Threshold)라 예외에 해당이 되는지도 궁금합니다.

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j2비자 소지자의 첫해 세금보고 문의1

안녕하세요저는 j2 dependent로 자비부담 j1과 10세 이하 아이둘과 함께 미국을 23년 12월 15일에 들아왔습니다24년 2월까지 월급은 한국에서 소득은 한국에서 과세되었고 내년 연말정산 예정입니다미국에서 근로한 소득은 없어서 j1 과 j2 명의로 각각 4장의 1040nz와 form8844을 올해 작성해서 제출하는게 맞는건가요?그리고 j2 dependent 명의로 ead 발급 받아 올해 미국 내 근로를 시작할 예정입니다일전에 미국은 여행으로만 방문한 경험만 있어서25년 세금보고시에 mfs로 1040nz를 작성하고 j2 애들을 제 택스보고시 기재해도 되나요?25년 세금 보고 기준으로는 24년 365일 거주하기 때문에 resident로 standard reduction이 되는 터보 택스로 신고가 더될까요

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미국 세금신고 의무 면제 가능성1

안녕하세요. ESTA 비자로 2023년 3월 미국 입국 후 미국 시민권자인 배우자 청원으로 같은 해 9월 영주권을 취득했습니다.2023년 미국 영주권 신청 시에는 미국에 영구 거주할 의도가 있었으나 개인적인 사정으로 2024년 3월 다시 한국으로 돌아왔습니다.향후 한국에 영구적으로 거주하며 미국 영주권을 포기할 경우 2023년 및 향후 미국 세금신고 및 납부 의무에서 면제될 가능성이 있는지 문의드립니다.감사합니다!

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한국 증권사 이용 문의1

안녕하세요? 2023 세금 신고하며 제가 미국 세법상 비거주자(non-resident alien)가 아닌 거주자(resident alien)임을 알게 되었습니다.현재 한국 증권사를 통해 보유하고 있는 미국+한국 주식을 처분하고 내년 4월에 세금 신고하는 것이 맞을까요? 해외 거주자는 한국 증권사 거래가 원칙적으로 불가하다고 확인했는데, 보유중인 주식은 어떻게 해야할지 모르겠어서 조언 부탁드립니다. 정말 감사합니다!

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첫해 세금보고 Dual status의 시작 시점 (랜딩일과 영주권 취득시점이 다른 경우)1

안녕하세요. 2023년 3월 ESTA 비자로 미국에 입국했으며, 미국 시민권자인 배우자의 청원으로 같은 해 9월말 영주권을 췩득했습니다.부부 개별 신고 계획인데, 이 경우 Dual status의 시작 시점은 9월말 영주권 취득시점이 맞는지요?만약 그렇다면, 엉클샘 마법사에서 랜딩일과 Dual status의 시작일을 동일하게 인식할 수도 있을 거 같은데, 이 부분은 메모로 남겨두면 될지 문의드립니다.감사합니다.

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암호화폐 fbar 신고 관련 문의1

암호 화폐 계좌의 경우도 FBAR 신고 대상으로 알고있는데요, 암호 화폐 거래소는 은행과 달리 별도로 계좌번호가 없는 것으로 알고 있는데, 어떻게 신고 해야할지 궁금합니다!

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FBAR 입력시 마이너스 통장은 어떻게 입력 해야할까요?1

마이너스 통장이 있는데 대출을 받아서 현재는 마이너스 금액입니다. FBAR 신고시 마이너스통장은 어떻게 신고해야하는지요?그리고 마이너스 금액까지 포함해서 연중 최고금액을 산출하게 될까요? 예를 들면 다른 여러가지 예금에 천 만원이 있고 마이너스 통장에서 500만원을 빌려썼으면 연중 최고잔액은 500만원이 되는걸까요? 

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ITIN 발급문의드립니다1

영주권이 없는 한국사람이고 미국에서리빙트러스트를 만들었습니다트러스트 은행구좌를 오픈하려, 은행에 가니 tax id 를 요구합니다ITIN 이 필요한데 가능한가요. 

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선천적 복수국적자 결혼 후 변경사항1

안녕하세요, 선천적 복수국적자로 한국에서 살고 일하는 여자입니다. 제가 올해 결혼을 하게되어 혼인신고를 하였고, 결혼 후 미국으로 신혼여행을 가기로 하였습니다. 1. 혹시 남편(한국인)과 저의 변동사항이 없는걸까요? 2. 또한 세금신고 시 어떻게 결혼 유무를 확인할 수 있는 건가요? 3. 비행기 티켓, 입국신고 등 여행에 문제되거나 바뀌는 것들이 있을까요? 4. 23년 세금 신고 시에는 변동 되는 것이 없을 것 같은데, 24년 부터 챙겨야 하는 것이 있을까요?

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연장신청 관련1

안녕하세요,세금 보고 기한이 어제까지 였는데 기한을 놓쳐, 급히 Direct pay로 대략적인 금액을 납부만 하고, extension을 별도 선택하지 않아 보고 기한을 지키지 못했습니다. 혹시 보고 기간을 지금이라도 연장 신청할 수 있는 방법이 있는지 궁금합니다.. 도움주시면 감사하겠습니다.

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"미국 사업자" 한국에서 상품 구입에서 판매까지 모든 경비 처리 문의1

안녕하세요.현재 미국 영주권자 이며 미국에서 한국 온라인 쇼핑몰을 운영 중인 한인 입니다.온라인 쇼핑몰 이외 사업 구상을 하고 있어 이 부분에 대한 전문가님들의 자문을 듣고 싶습니다.1, 제가 구상하고 있는 사업이 미국 현지가 아닌 모든 사업 관련 지출과 수입이 한국에서 발생 해야 되는 사업 입니다.(예시 : 한국 내 A 업체 또는 홈페이지에서 상품을 구입 후 한국 내 B 업체에 물건을 판매 하고 판매 수수료를 받는 사업)이때 물건을 구입 하기 위해서 한국 제 명의 개인 계좌로 환전 또는 한국 제 명의 신용카드로 상품을 구입 → 지인을 통해 재판매 → 판매 대금 한국 제 명의 계좌로 입금 → 미국 계좌로 송금 이런 경로로 사업을 해도 괜찮을까요? 2. 위에 설명 드린 경로 하였을 경우 지인(상품을 구입 과정에서 발생 되는 교동비와 인건비)에게 건당 페이를 지급 하여야 하는 경우에도 환전을 통해 지급을 해도 되나요?3. 한국에서 상품 구입 과정 및  발생 되는 모든 경비도 미국 세금 보고시 혜택을 받을 수 있을까요?4. 위에 설명 드린 사업 구상에 대해 문제의 소지가 크다면 제가 가지고 있는 미국 사업자를 해지 하고 한국에 새로운 사업자 등록을 한 후에 하는 것이 좋을지 문의 드립니다.감사합니다.

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1031 Exchange1

저는 현재 한국 특허법인에서 근무하고 있는 미국 시민입니다. 제가 추후에 한국에 소유하고 있는 부동산을 매도해서 한국 소재의 부모님 땅을 매수하려고 합니다. 매도할 부동산은 한국 세법상 1주택 비과세을 통해서 양도소득세를 면제받으려고 합니다. 이 경우에, 미국 IRS에 양도소득을 신고해야 되는것으로 알고 있습니다. 이 상황에서 부동산 거래가 the like-kind exchange of foreign properties이므로 1031 Exchange를 적용받을 수 있는지 문의드립니다. 만약 가능하면, 엉클샘에서 도움을 받을 수 있는지도 문의드립니다.

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미국 시민권자 F4비자 프리랜서 세금 신고 1

안녕하세요,2022년 8월부터 미국 시민권자로서 한국에서 F4 비자 프리랜서 학원 강사로 일을 하고 있습니다.2023년부터는 full-year로 일을 했고 주 5일 근무지만, 4대 보험은 적용하지 않으며 3.3% 소득세만 뗐습니다.이 경우에는 Self Employed로 세금 보고를 해야 한다고 하는데 이럴 경우 대략 15% 세금을 내야 한다고 하는데 공과금 낸 것 등등 공제 없이 온전히 내야 하는 건가요?엉클 샘에서 5월 종합 신고 이후 미국 세금 보고가 가능할까요? 구체적인 비용 부분에 대해서 궁금해서 질문합니다.  감사합니다.

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J1 비자로 미국 체류시 tax residency 결정1

안녕하세요? 2004년부터 2011년까지 미국에서 F1 비자로 공부했습니다. 2025년 1월부터 J1 비자로 미국에 1년 체류할 계획입니다. 이럴 경우, 이전 F1 비자로 체류한 기록이 있기 때문에 2025년에 대한 미국 tax residency 여부는 substantial presence test에 따라 결정이 되는 건가요? 아니면 2025년이전 6년 동안 미국 체류 기록이 없기에 2025년은 nonresident alien으로 간주되나요?  만약 substantial presence test 결과에 따라 결정이 될 경우, 1월 미국 입국 후 6월에 귀국한다면, 잔여 비자 유효기간이 12월까지라 하더라도 이에 상관없이 nonresident alien으로 간주될 수 있을까요?  마지막으로 resident alien으로 간주될 경우 한미간의 tax treaty 때문에 J1 visa holder에게 면세되는 income은 US income에만 해당되는지, 아니면 worldwide income에 대해서도 면세가 되는 건지 궁금합니다. J1 비자로 미국 체류시 미국에서 얻게 될 income은 전혀 없는데도 global taxation 때문에 미국에 추가적인 세금을 내어야 한다면 J1 초청을 거절해야 되는건지 고민이 되어서 문의 드립니다. 감사합니다! 

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부부가 서로 다른 주에 세금을 낸 경우 MFJ1

안녕하세요, 작년에 엉클샘 통해 무사히 첫 세금보고를 마쳤습니다.배우자가 미군으로 메릴랜드주에 근무하다 하와이주로 발령받아 하와이에서 4년 이상 근무하였고 그동안 주 세금은 메릴랜드에 계속 납부하였습니다.만약 제가 하와이에 같이 거주하고 근무하며 하와이에 주 세금을 냈다면Mfj로 공동보고가 가능한지 궁금합니다.페더럴 택스는 같이 보고하고 스테이트 택스는 각자 다른 주에 해야하는지, 아니면 같이 하와이에 할수있는지요?일단 세금보고를 연장한 후 진행해야할 것 같아서 여쭤봅니다.

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엉클 샘 extension service 이용하려고 하는데 몇가지 질문 드려요1

2023년을 쭉~~ F4비자 신분으로 한국 직장을 다니고 있습니다. 그런데, 미국에도 자그만 집이 있는데...그 곳 주소를 써서 extension을 진행해야 하는지, 아니면 한국에 거주하는 주소로 신청해야 하는지, 아니면 어느쪽을 택해도 상관이 없는 건지요? 또 하나는 제가 작년에 결혼을 했는데...와이프도 직장생활을 하고 있고....와이프는 자신의 수입에 대해서는 미국에 보고하고 싶어하지 않고한국 세법에 따라 자신이 알아서 하고 싶어 합니다. 혼인 신고는 한국에서만 한 상태인데....이 경우 제가 나중에 보고를 할 때 single로 보고해도 되는지요?(single은 세금률이 더 높기에 IRS에서 이것을 불법으로 딴지 걸지 않을거라 생각이 드는데요), 아니면 wife의 수입을 일체 보고하지 않고...제가 single아닌 더 좋은 방법이 있는건지요? 답변을 확인하는 즉시 연장 신청하겠습니다.(작년에도 엉클샘 연장 서비스를 했어요~^^)

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한국의 사업소득 관련 문의1

안녕하세요,유튜브로 보다가 문의까지 하게되었습니다.저는 현재 E2비자로 미국에서 근무중입니다.이때 한국에서 원격강의나 온라인플랫폼에서의 강의 등으로 발생하는 소득은 사업소득인가요 기타소득일까요?그리고 만약에 한국이나 온라인 플랫폼에서 강의를 하게 되어 소득이 발생될 경우한국에서 종합소득세 신고를 하고, 이를 나중에 세금신고에 반영하면 되는 것일까요?그리고 기타소득의 경우에도 동일한지가 궁금합니다..두서없는 글 읽어주셔서 감사합니다.

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한국에서 발생한 기타소득 (자문료,강연료) 세금신고1

한국에서 거주하고 한국회사에서 근무하고 있는 이중국적자입니다.소득이 발생하기 시작한 2019년부터 미국에도 근로소득과 이자/배당소득에 대한 세금신고는 해왔었는데, 2023년에는 기타소득(자문료, 강연료)이 조금 발생하여 Form 1040 의 어느부분에 그리고 별도로 어떤 서식에 기타소득을 신고하면 되는지 궁금하여 질문드려요! 감사합니다!

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택스파일링폼 문의1

안녕하세요. 이번에 레지던트로 전환된 F-1 학생인데요. 택스 파일링 폼 문의드립니다. W-2, 1099-MISC, 1042-S, 그리고 리포트 안된 fellowship income, 그리고 미국과 한국에서 나온 이자 소득이 각기 몇만원 정도 있습니다. Form 1040, Schedule 1, Schedule B, and Form 8938 이외에 혹시 택스 리턴에 포함되어야 할 다른 중요한 폼이 있을까요? 감사합니다.

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