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Q&A 질문 BEST 5

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특정 주제와 관련한 질문에 대해서는 복합적인 상황 판단 및 고객과의 문답과정이 필요합니다. 
공개적인 Q&A 게시판에서 단편적으로 제공된 상황 설명만 고려하여 답변을 드리는데에서 발생하는 자문리스크로 인해 
아래의 주제에 해당하는 문의에 대해서는 전화/이메일을 통한 1:1 전문가상담을 추천드리오니 양해부탁드립니다.
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★  Turbo Tax/Sprintax 등 타 세금신고 프로그램 이용 목적 & 각종 정부서식 작성방법 및 해석 문의
★  J/F 등 거주기간 및 비자신분에 따른 미국 세법상비거주자 vs. 거주자 판단, 조세조약 적용 문의
★ 부동산/주식/가상화폐 양도관련하여 기본적인 세법정보가 아닌 과세/비과세/경감과세 여부 등 판단이 필요한 한국 또는 미국 세법 문의
★ 국외전출세 및 국적포기세 관련 전반
★ 법인관련 - CFC, GILTI, Subpart F 문의
★ 상속증여세 또는 사업 목적의 법인구조 등 기획성 문의

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궁금해요 쌤 [상담게시판]
영주권 첫해 FATCA 신고 기준1

안녕하세요.2022년 3월 입국해 영주권을 받고 미국에 거주하고 있습니다.미국 소득에 대한 신고와 FBAR는 기본적으로 진행할 예정인데, FATCA도 신고하려고 하니 첫해의 경우에는 dual-status 이기 때문에 FATCA기준이 해외거주자 기준 금액으로 신고여부를 결정한다는 이야기를 들어 확인하고 싶어 질문합니다.저는 싱글기준 75000불에 해당한다고 생각하여 신고 진행예정이었는데, 연중 30만불 혹은 연말 20만불의 기준으로 적용되는 것이 맞나요?그리고 엉클샘에서 self 신고 하게 될 경우, 영주권 첫해에 대한 추가 금액을 내고 신고하게되면 dual-status에 대한 신고도 진행해주시는 건가요?답변 기다리겠습니다.감사합니다.

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온라인 및 오프라인 서비스문의1

안녕하세요.좋은 시스템으로 고객들에게 양질의 정보를 제공해주셔서 감사드립니다.현재 첫 신고이며부부중 저만 혼자 영주권을 취득했고 만 18세 자녀도 함께 영주권을 취득했습니다.저는 한국에서만 근로, 기타소득, 이자배당소득이 있고 FBAR 및 FATCA 보고 대상입니다.자녀는 소득은 없으나 FBAR 보고 대상입니다.1. 서비스를 이용할 때 세금신고는 오프라인으로 FBAR와 FATCA는 온라인서비스를 이용해도 되나요?2. FBAR의 경우에 자녀와 제가 각각 따로 서비스료를 지불해야 하나요?3. FBAR와 FATCA의 경우에 계좌가 동일해도 매년 잔액등 내용을 보고해야 하나요?4. Dual status로 부부별도로 신고하면서 foreign tax credit을 적용하려고 하는데 이 경우 해외거주지 공제 헤택도 받을수 있나요? 집에 대한 제산세나 국민의료보험료 등을 공제받을수 있는지요? 5. 사학연금이나 국민의료보험 납임금은 소득공제나 세액공제 혜택이 없나요?6. 온라인서비스로 세금신고를 하는 경우에 미국에 납부해야 할 세금이 한국에 이미 납부한 세금보다 적은지 많은지 알수 있나요?7. Dual status로 보고 하는 경우에 근로소득원천징수는 일년 수입과 세금 총액만 표시되어 있는데 랜딩후 소득만 따로 계산하려면 날짜를 계산해 비율을 곱하나요? 아니면 월단위 ...more >

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Resident? Non resident?1

안녕하세요. 올해 세금 보고를 하려다가 처음부터 막히는 부분이 있어서 질문 글을 올립니다..저는 2018년 8월에 F1비자로 미국에 입국해서 2022년 5월 졸업을 하고 7월초에 한국으로 귀국하였습니다. 매년 300일 정도를 미국에서 머물렀고, 2022년도 F1비자로 180일 이상 머물렀습니다. 이후 미국에서 잡을 찾아서 O비자를 받고 2022년 12월 21날에 입국하게 된 상황입니다.substantial presence test에 따르면 F1기간 5년 기간동안은 면제 대상이 되어서 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 캘린더 기간 동안 NR로 보고 할 수 있는 것으로 아는데, 제가 O비자로 미국 입국해서 보낸 기간이 10일인데, 이 경우 NR로 볼 수 있는 status인지 궁금합니다. substantial presence test에 따르면 Do not count days for which you are an exempt individual (f1 for 5years)라고 되어있어서 2022년 31일을 채운것으로 보지 않아서 NR 신청이 가능하다고 생각하는데, 맞을까요??

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첫 해 신고와 관련한 여러가지 질문 드립니다1

안녕하세요,첫 해 신고 관련하여 여러가지 질문이 있습니다. 저는 O-1 비자로, 남편은 O-3 (O-1의 배우자) 비자로 올해 9월 25일에 함께 캘리포니아에 입국하였습니다. 2022년 기준 substantial presence test 는 둘 다 만족하지 않고, 영주권은 준비 중에 있으므로 (2023년 1월 중 I-140 filing 예정) green card test 또한 만족하지 않습니다. 저는 미국 회사에서 Researcher 로 근무를 하고 있고 남편은 학생으로 따로 소득이 없습니다. 질문드립니다:1. 저의 경우, 2022년 소득을 (a) non-resident 로 신고하거나 (b) first-year choice 를 적용하여 입국일인 9월 25일 기준으로 dual-status alien 으로 신고할 수 있을 것 같습니다 (2023년 세금 신고일 기준으로 first-year choice 를 위한 조건들이 만족될 예정입니다). Dual-status 로 신고하면 어차피 married filing jointly 를 할 수 없는 것으로 아는데요, 그럼 (a) non-resident 로 신고하는 것이 무조건 유리할까요? (a) (1040-NR 만 작성?) 로 신고하는 것과 (b) (1040-NR 및 1040 모두 작성?) 로 신고하는 것의 장단점이 궁금합니다. 한국에서 학생이다가 나온 것이라 한국에서의 소득은 딱히 없습니다. 사기업에 근무 중이므로 researcher 관련 세금 공제는 힘들겠지요..?2. 현재 W-4 에 married filing jointly 로 등록해놓았는데요, non-resident 로 신고하든, dual-status 로 ...more >

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미국 세법상 거주자 or 비거주자? & OPT 세금 조세조약/FICA면제관련질문!1

안녕하세요! 밑에글에 대한 답변 감사드립니다! 추가질문드립니다 :)저는 2019년 12월16일에 미국에 F1비자로 처음 입국하여, 2021년 6월에 학교를 졸업하고 2021년 8월 9일부터 2022년 8월9일까지 OPT를이용해 프리랜서로 일을하였습니다. 2021년 6월 미시민권자와 결혼하여 OPT가 만료되기전에 신분조정신청(영주권신청)을 하여서 그린카드를 기다리는 중입니다.(*현재는 OPT가 만료되고 F-1신분자체가 Valid 하지않음)2019,2020,2021년(일은하였지만 소득이없었음) 은 소득이 없어 세금신고를 하지않고, 올해 2022년 부터 소득이 있어 세금신고를해야하는데1)이 경우 저는 2022년분 세금보고를 할때 세법상 거주자 로 보고해야하나요, 비거주자로 보고해야하나요? 아니면 Dual Status로신고 해야하나요?‘183일 거주요건’을 계산 하자면, F-1이었던 거주기간은 빼고 계산하면 183일이 되지않을텐데, 그러면 아직 비거주자아닌가요? 2)만약 183일 거주요건이 충족되거나 영주권을 받아서, 세법상 거주자가 된다고하여도 OPT기간동안의 소득은 비거주자로서의 소득이므로 비거주자로 신고하면 되나요 아니면 Dual Status로 신고해야하나요?3)저같은경우 OPT 기간의 수입에 대해, 조세조약 혜택 (Tax Treaty Benefits)를 받을수있는건가요?4)OPT로 일한경우, F ...more >

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영주권 반납 시점과 세금 보고 1

안녕하세요 제가 한달전에 영주권 반납을 신청했고 (filing i-407) 현재 최종 approve notice 는 기다리고 있는 상황입니다.영주권은 2021년에 취득했고 올해 1월에 영구 귀국한 상황입니다. 따라서 올해는 영주권신분과 그렇지 않은 신분이 같이 있는 시기라 dual status로 세금 보고를 할 예정이긴 한데요. 세법상 정확한 "영주권 반납" 시기가 정확하게 언제인지 알수 있을까요? i-407 를 filing한 시점인가요 아니면 최종 approve를 받은 시점인지요. 만일 i-407 filing 시점이라면 그 이후의 소득과 금융 업무 관련해서는 (그러니까 지금 제 상황은) 미국 세법과 상관없다고 보면 될까요?그리고 올해 세금 보고가 복잡할듯 하여 엉클쌤에 요청할듯 합니다만, 대략적인 프로세스 비용이 궁급합니다.  

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dual status 신고시 "income" 의 의미가 궁금합니다.1

안녕하세요. 얼마전 미국에 영주권을 받아 들어왔습니다.랜딩 후 job을 search 하고 있어서 아직 미취업 상태라 수입이 없는 ($0) 상태이고,10월 랜딩 전에 받은 퇴직금 등은 세금을 면제받기 위하여,내년에 세금신고를 할 떄 듀얼 스테이터스로 신고하려하고 있습니다.질문 편의상 한국의 소득을 1억원이라고 가정하겠습니다.그런데 dual status 신고의 경우..."너의 2022 년의 income은 얼마니?" 라고 누가 물으면,한국에서 번 돈 1억원이 있으니 "1억이야" 가 답인지,아니면.. 미국 랜딩 후만 income 처리되어 "$0" 가 답인지 궁금합니다.문의드리는 이유는 공적 의료보험인 메디케이드(Medicaid, CA는 Medi-Cal) 신청 자격이 되느냐가 궁금해서인데요.보통 가족수에 따라 4인가족은 "income" 이 약 $38K 이하면 신청이 가능하더라고요.(CA 의 경우: https://www.healthforcalifornia.com/covered-california/income-limits)세금 보고에 따른 "income" 의 정의가 뭐냐에 따라 저희 가족이 메디케이드 신청 자격이 되는지가 궁금하여 질문드려봅니다.감사합니다~~(Update) 오늘 좀 더 찾아보니 MAGI (modified adjusted gross income) 라는 개념이 있더라고요. 이게 메디케이드 개념인지 세법 개념인지 잘 몰라 참고차 링크 남겨봅니다.https://www.healthreformbeyondthebasics.org/key-facts-income-definitions-for-mar ...more >

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올해 8월 영주권 취득한 후 세금신고문의입니다1

안녕하세요, 지난 8월의 세미나 잘 들었습니다. 감사드립니다. 이후 8월 8일 입국하여 영주권자 신분을 획득하였고, 얼마 전 귀국하여 그때 받은 자료를 찾아보면서 궁금한 점이 생겨 질문 드립니다:1. 올해(2022년) 8월 입국 이후 발생한 소득은 2023년도에 신고하는 것이 맞지요? 2022년 내에 바로 신고할 필요는 없는 것이죠? 설마 하는 마음에 확인차 여쭙니다;2. 올해(2022년) 안에 휴면/0원/소액 계좌들을 전부 해지하려고 하는데, 2023년 신고시에는 2022년 해지한 계좌들까지 전부 신고해야 할까요? (자료에는 [당해 개설/해지한 계좌]로 명시되어 있는데, 이 [당해]가 세금신고를 하는 해인지 or 세금신고 대상이 되는 해인지가 명확치 않아 여쭙니다.)3. 로빈후드에 아직 세금신분보고를 하지 않은 상태입니다. 첫해 dual-status로 신고하려면 W-9가 아닌 W-8BEN을 제출해야 할까요?3-1. 영주권 수령을 위해 미국에 8월 8일부터 10월 14일까지 체류하여 35일을 초과했습니다. 단, 이 기간 동안 미국 내 permanent address는 만들지 않았으며 계속 한국 직장에 다니고 있습니다. 이와 같은 경우 dual-status 신고는 불가할까요? 간단하게라도 답변 주시면 많은 도움이 되겠습니다. 감사합니다.

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한국 비과세 ISA 주식 세금보고1

안녕하세요?한국증권회사에서 투자한 주식과 관련하여 문의드리고 싶습니다. 1. 미국 tax resident가 될 경우에, 한국의 ISA 비과세 계좌 주식에서 나오는 배당금과 매매차익의 경우 세금을 내야하는 걸로 알고 있는데, 추후에 그 계좌가 3년이 지나 만료된 후, 한국에서 세금을 내게되면, 그 세금은 미국에서는 공제되는 건가요?2. 해외펀드는 PFIC대상이 된다고 엉클샘에 설명이 잘 되어 있어서 알고있었는데, 듣기로는1)  한국증권회사 에서 만들어진 ETF에 투자하는 경우도 PFIC 대상임2) ISA등과 같은 비과세 계좌도 마찬가지임.. (즉 그 계좌안에 있는 individual share 들 (삼성전자같은) 도 PFIC), 이게 맞나요?  이 경우  매매차익이 비실현 되었어도 세금을 내야한다고 들었는데요..3. 엉클샘 가이드에서 설명해주신 예외 항목중 ( https://us114.net/kwa-sams_club_guide_v-83?PB_1541571221=2)연말의 PFIC 가치총합이 싱글기준 25,000 USD 이하 ==> 이것은 예를들면 제 한국 ISA 계좌의 당해 년도 net liquidating value 인가요 아니면 capital gain + dividends 인가요? 감사합니다.

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세금 신고 시점 문의...1

안녕하세요.2022년 10월에 미국에 주재원으로 나가게 되는 경우에 2023년5월 이후에 183일 거주 조건에 해당됩니다.  그렇다면 첫 세금 신고를 2024년에 하게 되는 것으로 이해하고 있습니다.이 경우 2023년 1월 쯤에 발생한 한국내 양도 소득 (보유 주식 매각)에 대해서 (보다 정확히는 183일 거주 조건 만족 전의 소득) 2024년도 신고는 dual status로 하여 신고할 의무가 없다고 보면 되는지요? 연방법 뿐만 아니라 주법에 따라서 캘리포니아 주세 신고에도 보고할 의무가 없는지요?그리고, ESTA로 미국에 여행한 기간에 대해서는 183일 거주 조건에 계산에 포함이 되는지요?감사합니다.

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E2 employee visa 첫 해 세금 관련1

안녕하세요E2 employee visa로 5월 중순 입국하였습니다.첫 해 세금 신고 기준이 궁금합니다. 어떤 곳에서는 2년차까지는 세금보고를 1040NR로 미국소득만 보고하고3년차부터 실질거주요건 기간 따져서 거주자/비거주자 판단하여 세금 납부를 한다고 하는데 맞나요?그리고 2년차까지 미국 Full 거주, 3년차에 2개월 거주 후 한국에서 지내다가 4년차에 다시 미국으로 간다면3년차에 한국에서 10개월 동안 얻은 급여/퇴직금 등(미국 소득은 0원)에 대해 3년차 신고 시 Dual status로 보고가 가능한가요?

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캘리포니아 세금, 퇴직금, 부부합산이냐 dual status냐, 영주권포기에 관해서1

#12019년 8월~2020년9월까지 캘리포니아에 거주하면서 영주권(NIW)을 신청하였고, 이후 한국에 돌아와 21년 6월부터 유효한 그린카드를 부부, 아들(만11세)가 받았습니다. 캘리포니아를 떠날 당시에 현지 은행 계좌를 모두 폐쇄하였고 거주하는 친척도 없고 부동산도 없습니다. 다만 운전면허증, 도서관이용증 등은 그대로 가지고 있습니다. 그렇다면 캘리포니아 정부에 2021년분의 세금을 내지 않아도 되는지요? 캘리포니아 세금 대상이 아니라는 것을 증명하는 서류를 제출해야 하는지요?#2남편은 2023년 상반기에 캘리포니아에서 일을 할 생각이고, 아내는 2023년 하반기에 같은 지역에서 일을 할 계획인데, 남편은 현재 한국에서 다니는 직장(작은 회사)에서 받을 퇴직금이 대략 1억원 정도 됩니다. 세금을 줄이기 위해 2022년말 이전에 퇴직을 할 필요가 있을까요? 아니면 2023년에 퇴직금을 수령해도 상관이 없을까요? 참고로 2022년분 수입은 #3에서 언급한 2021년분과 비슷할 것으로 예상합니다. #32021년 한해 동안 부부합산 한국에서의 근로소득 및 금융소득이 3억4천만원 정도이고, 부동산 소득이나 미국에서의 소득은 없고, 자영업자도 아니고 법인 지분도 없습니다. 아내가 2억4천만원, 남편이 1억원 정도이고, 5년전 가입한 아들 ...more >

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한국 재택근무 관련1

저는 현재 F1으로 대학원 졸업 후 STEMopt 신분이고, 미국에 거주하기 시작한 시점은 2017년 9월입니다.(올해가 지나면 resident alien이 됩니다.) 다음달 5월부터 내년 7월 중순까지 한국에서 거주하면서 미국회사에 출근하지 않고 원격근무(Individual contractor)를 하게 되었는데요.중간중간에 필요하다면 미국에 오고갈 생각입니다.제가 한국으로 가게 되면 미국과 한국 거주기간 때문에 tax 신고가 달라질 것 같은데, 제가 앞으로 어떻게 filing을 해야되는지 궁금합니다.1. 내년에 제가 tax 보고를 할때 미국과 한국 양국에 따로 각각 신고를 해야 하는 것으로 이해하고 있는데요. 한국에는 국세청에 연락해서 절차를 물어보려고 하고, 미국에는 종전에 하던대로 택스 보고를 하고자 합니다. 양국에 보고할시에 필요한 절차라든지, 아니면 특별히 조심해야 하는 부분이 있을까요?2. 한국에서는 개인 사업자로 등록 후 소득신고를 해야 될까요?3. 현재 일하는 미국 회사에 제 거주지를 현재 기록되어 있는 미국 주소 대신 한국으로 보고해야 할까요? 감사합니다.

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영주권 포기 후 미국세금보고 및 FBAR보고1

안녕하세요, 미국세금보고 시에 궁금한 점이 있어 문의 남깁니다.저희 부부는 2018년 11월에 귀국하여 저는 미국시민권을 보유하고 있고, 아내의 경우 영주권을 2020년에 반납한 상태입니다.이를 기반으로 작년에 2020년 미국세금보고를 Married Filing Separately로 진행하였습니다.올해 2021년 미국세금보고를 진행할 예정인데 다음과 같은 사항이 궁금합니다.1) 2020년 영주권을 반납하였는데 사무국에서 잘 받았다는 메일은 받았지만 따로 처리되었다는 소식은 듣지 못했습니다. 이런 경우에 영주권이 처리된 것이 맞나요?2) 영주권 반납이 처리가 되었다면 2021년부터는 아내의 미국세금보고와 FBAR 보고를 진행하지 않아도 되나요?3) 아내의 경우 상담을 통해 "2020년은 영주권을 포기한 해로서 Dual Status로 보고하면 되고, 최종신고에 Residency Terminate를 위한 Statement를 작성 및 제출해야 합니다" 라고 안내받고 2020년 세금보고시에 이러한 상황을 설명하고 엉클샘과 진행하였습니다. 하지만 Residency Terminate Statement가 작성 및 제출이 잘 된 것인지 잘 모르겠습니다 (My Dashboard에서는 신고서 다운로드만 보이며, 신고서 안에 관련된 내용이 있는지 모르겠습니다). 어떻게 확인할 수 있으며 혹시 작성 및 제출이 되지 않았다면 어떻게 해야하나요?이상이 ...more >

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추가내용이 있어 질문드립니다.1

안녕하세요~아래 F1 미국주식 거래와 관련하여 추가질문이 있어 연락드립니다.제가 IRS 홈페이지를 보다, 궁금증이 생겨서요..1. 183일 이상 거주할 Non-alien student가 제가 맞는거 같은데,작년 8월초 입국에서 작년 회계기간에는 183일 거주가 초과되지 않은 상태인데, 그럼 작년에 거래한 양도세나 배당금도 올해 세금대상이 되는것인가요? 이글을 보고 헷갈려서요..Nonresident alien students and scholars and alien employees of foreign governments and international organizations who, at the time of their arrival in the United States, intend to reside in the United States for longer than 1 year are subject to the 30 percent taxation on their capital gains during any tax year (usually calendar year) in which they are present in the United States for 183 days or more, unless a tax treaty provides for a lesser rate of taxation.This assumes that such capital gains are not effectively connected with the conduct of a United States trade or business.(출처) https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/the-taxation-of-capital-gains-of-nonresident-alien-students-scholars-and-employees-of-foreign-governments 2. 만약 1040NR을 작성해야한다면, 엉클샘 온라인 시스템을 통해 제가 하고 점검 받는 방식인건가요? 미국도 대상이 된다면 양쪽에 세금을 일 ...more >

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f3853 Health Coverage Exemptions and Individual Shared Responsibility Penalty 1

안녕하세요작년2021년에  싱글로서 CA 에서 w-2 가 발생하여 CA 540 NR 을 제출할때 (1095_C 를 받았음) f3853 Health Coverage Exemptions and Individual Shared Responsibility Penalty 을 같이 작성 첨부하여 FTB 에 제출을 해야 하는 것인지 궁금합니다. 1095 C 받은것은 세금보고시 보고해야 하는 것인지요? 답변 부탁드립니다.감사합니다.

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Resident Alien 신분 (세법상)의 J-visa holder 가 영구 귀국을 한 경우 tax filing 1

안녕하세요, 2021년 tax filing 을 해야하는데, 2021년에 한국으로 영구 귀국을 한 상황이라서 복잡해진 것 같아서 문의 드립니다.일단 제 상황은- J visa 로 2017년부터 2021년까지 미국에서 거주. 2019년부터 인컴 소득을 resident alien (on tax purpose) 신분으로 세금 신고해왔음. (J2 아내, 시민권자 아이 포함) - 2021.9월 말 한국으로 영구 귀국: 2021.1~2021.9월까지 미국에서만 체류. 이때까지 인컴 발생. (2019년 이후, 미국을 떠난 적이 없습니다) - 2021.10월부터 한국에서 인컴 발생 - MFJ 로 세금 신고를 해왔으며, J2이던 아내는 2021.8월에 F비자로 신분 변경을 하여 현재 미국 체류 (대학원생) - 아내 등록금 세금 서류도 있습니다. - 디펜던트로는 미국 시민권 아이 둘. 아래는 질문입니다. 1) 저의 경우, 2021년을 resident alien 신분으로 신고해야하는 것인가요? 1-2) 이 경우가 dual status 가 될 수 있나요? 만약 된다면, 어떤 신고가 제게 더 유리할까요? 2) 세금 신고를 할 경우, 미국 내 인컴 W-2와 더불어서 한국 인컴 (2021년 10-12월분)을 신고해야하는 것인가요? (전세계 인컴)3) 만약 전세계 인컴을 신고할 경우, 한국 소득분에 대해서 이미 한국 세금을 낸 부분은 어떻게 처리가 되나요?  전세계 소득을 신고하는 경우, ...more >

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세금 보고시 Status 에 대해 질문이요. 1

안녕하세요.저는 제작년(2019년) f-1 학생비자로 유학생 6년차가되어 작년에 세금보고는(제작년에소득에대한) resident 로 보고를 하였습니다. 그리고 작년 7월에 한국으로 영구 귀국을 하였습니다. 작년 7월중순에 귀국을 하였기때문에 2020년도 미국 거주는 183일 이상을 거주하고 귀국하였으며 그 후 계속 한국에 있었습니다. 이 같은 경우 2020년도의 경우 resident 와 non-resident 로 dual status로 보고를 해야 하는지 그냥 resident 로만 보고를 하여도 되는건지 궁금합니다.그리고 저처럼 학생비자로 오래 거주하여 resident 였다가 귀국후 non-resident가 됐을경우 출국 시점에 대해 미국 국세청에 통지를 해야하거나 하는지도 궁금합니다.감사합니다.  

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F1 OPT -> H1B 신분변경 후 거주자 신분과 FICA Tax1

안녕하세요! 저는 2015월 5월부터 F1비자가 개시되었습니다. 햇수로 5개년인 2019년까지 비거주자신분으로 알고 있습니다. 졸업 후 2019년 2월부터는 OPT로 일하였고, 작년에 2019 filing year에 대한 보고까지 1040NR로 신고하였습니다. 그리고 지금 현재, 2020년에 대한 보고를 해야하는데 거주자 신분이 헷갈려 질문 드립니다. 제가 2020년에 H1B Change of Status로 승인되어 2020년 10월 1일부터 H1B로 신분이 변경되었습니다. 1. 2020년은 F1 개시 후 6년째 되는 해이기 때문에, 제 이해가 맞다면 저의 경우 2020년은 dual이 아닌 명확한 full year resident alien이 맞나요? (=1040 신고대상자) 아, 참고로 2020년 단 하루도 빠짐없이 미국에 있었습니다!2. 회사에서, 제가 Stem OPT로 일했던 2020년 1월부터 2020년 9월까지는 FICA Tax (social security and medicare) 를 면제해주어 payroll에 보면 전혀 나가지 않았습니다. 다만 H1B로 변경된 10월 1일부터는 FICA Tax가 제 월급에서 알아서 나갔고 payroll에도 명시되어 있습니다 (당근 W-2에도요!). 제가 2020년에 대해 1040을 resident로 신고하면, 혹시 회사에서 징수하지 않았던 2020년 1월~9월분을 Tax Software / IRS 에서 FICA Tax를 내야하는 기간으로 추정하여 사실상 결국은 이 기간동안의 FICA를 내는 셈인가요? 이 부분이 정말 궁금했어요! ( ...more >

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첫해 세금신고 Dual-status/Full-year 선택 문의1

안녕하세요.엉클샘의 세금신고서 메뉴을 정독 후 엉클샘을 통해 신고를 하려하는데 첫 번째 신고 방법 선택 부터 어렵네요.저는 작년 2월에 영주권을 한국에서 받고 7월까지 한국회사에 다니다 10월에 가족과 함께 미국에 입국했습니다.세금 신고 방법에 Dual-status/Full-year 둘 중 선택하게 되어 있는데 기준은 비과세가 얼마냐로 판단하는 것 같은데요.비과세 대상이 얼마냐를 어떻게 판단해야 할지 몰라서 문의드립니다.작년 한국에서의 수입은 7월까지 한국 회사 다녀서 받은 원천징수상(세전) 7천만원, 퇴직원천징수 영수증상(세전) 퇴직급 5천만원입니다. 둘 합쳐서 약 1억 2천만원입니다. 부동산은 처분하지 않았습니다. 퇴직금은 IRP에 없고 모두 찾아 일반 계좌에 있습니다.저는 결혼한 상황이고 자녀는 3명입니다. 와이프 포함 모두 미국에 같이 있구요.질문 1. 이런 경우 Dual-status/Full-year  어떤걸 선택해야 할지 잘 모르겠어요 조언 부탁드립니다.질문 2. FBAR, FATCA 는 언제 신고 해야 하나요? 세금 신고 먼저 하고 진행 해도 되는지요?질문 3. 인터넷 뱅킹이 안되는 은행은 이자소득 원천징수 영수증은 어떻게 제출해야 하나요? 제가 미국와서 보니 휴면 계좌가 있더라구요(잔액은 몇 만원) 인터넷 뱅킹은 은행을 가야 하는 ...more >

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Dual Status Alien 세금보고 질문입니다.1

안녕하세요. 2019 년은 Resident alien으로 잘못 신고해 1 차 stimulus check을 받았고, 이에대해  이미 수정보고및 반환까지 완료한 상태입니다. 다만 2020 년의 경우 10월 중순에 비자를 변경하면서 더이상 exempt individual 에 해당이 되지 않고, substantial presence test 를 했을경우 신분변경후 체류일수가 183 일은 안되지만, First year choice 를 통해  Dual Status Return 을 file 할수 있다는것을 알았습니다. 이경우 Stimulus check 1, 2 차 전부를 받을수 있는 자격조건에 다시 해당이 되는지 궁금합니다.

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2020년 영주권 취득, 현재 한국거주지만 substantial present test 만족1

안녕하세요. 저와 같은 케이스가 드물어서 질문 드립니다. 이같은 경우 저희 부부는 MFJ 로 해야만 하는거죠?와이프가 2020년 6월25일 퇴직한 회사에서 7월경 2만불 상당의 퇴직금 수령이 있어서 혹시 dual status 로 신고가 가능한지 문의드립니다.1) 2020년 8월 영주권 취득 (전가족 모두)2) 2020 년 1/1~6/24 까지 미국 거주 (I-485 진행, F1 status), 이후 ~12월까지는 한국 거주3) 2020 년 미국 소득 없음, 2020 년 7월~12월 한국 근로소득 있음 (부부 모두)4) 참고로 남편은 2019 년 300일 이상 미국에 있었고 (F1), 와이프는 2019년 160일 미국에 있었습니다 (F2)감사합니다.

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영주권 포기시 제출 서류 관련1

안녕하세요,일전에 네이버 모 카페에서 세금 관련 질문에 친절히 답해주셔서 감사합니다.답변을 주신 이후에도 아직 몇가지 궁금한 점이 있어 더 알아보고 있는 중입니다.작년에 SFOP를 진행했는데 아직 IRS쪽 confirmation을 받지 못했습니다. 미국 거주 의사가 없어 하루 빨리 영주권을 포기하고 싶은데요, (2012년 취득)아직 SFOP 처리가 완료되지 않았어도 지금 영주권 포기 서류를 제출하고 내년에 dual status 보고와 함께 마지막 tax return, form 8854를 체출하면 Exit tax는 발생하지 않는 것이 맞을까요?(다시 말하자면, 영주권 포기 서류 제출 전에 SFOP 처리 결과를 기다리지 않아도 되는 것인가요?)그리고 혹시 이외에 다른 제출할 서류는 없는지요?마지막으로 아직 내년 일이지만 dual status 보고, form 8854 제출 업무도 하시는지요?감사합니다.

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영주권 포기자의 마지막 세금보고1

영주권자였던 부부입니다. 2020년 12월에 영주권 포기 서류를 제출해 received 되었고 2021년 1월에 notice 문서를 받았습니다. 영주권을 받은 것은 2019년이어서 영주권 소유 기한은 8년 이하입니다. 마지막 세금보고로 세금보고 의무자로서의 의무를 종료하고 싶은데요.   1. 저희의 경우 2020년 세금보고만으로 마무리가 될지요? 2021년 세금보고까지 진행해야 할지요?2. 마지막 보고 때 부부 각각 Dual status return으로 세금보고를 해야 할지요?3. Form 8854는 제출할 필요가 없을지요?

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K1 비자로 입국후 첫해 FBAR 신고 여부 1

안녕하세요 FBAR관련 문의가 있습니다저는 2020년 12월 11일에 입국해서 이번년도 2021년에 배우자가 mfj 로 세금신고를 했는데요 제가 작년에 한국계좌에 10,000불이 넘었던 계좌가 있지만 미국에 머문 기간이 183days 미만으로 substantial presence test 를 충족하지 못했습니다.이번 2021년도에 fbar 신고를 해야하나요?

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Form 8843 관련 질문1

안녕하세요, 저는 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017동안 F-1학생으로 미국에 있었고, 2017 5월에 군휴학으로 인해 한국으로 돌아갔다가 2019년 8월 미국으로 돌아왔습니다. 그리고 2019년 미국에 있으면서 발생한 수입은 Non-Resident로서 1040-NR-EZ를 제출 했습니다(Substantial Presence Test의 183일 규정을 넘기지 못함). 당시에 Form 8843은 첨부하지 않았습니다. ​그런데 지금이라도 2019년 Form 8843을 제출해야 하는지 궁금했었습니다. Q: IRS 웹사이트를 보면 Form 8843은 "Were an exempt individual"일 경우에 해당된다고 하는데, 저 같은 경우에는 2019은 저에게 미국에 있던지 7년차가 되는 해였고, exemption 기간인 5년을 넘겼기 때문에 Non-Resident(1040-NR-EZ)로 세금보고를 했더라도 Form 8843은 첨부하지 않는 것이 맞나요? Q: 아니면 2019년 첨부했어야 했던 Form 8843을 지금이라도 따로 보내는 것이 맞나요?비슷한 내용으로 몇일 전 질문을 올렸는데 친절하고 자세한 답변 주신 점 감사합니다. 위 질문 답변 주시면 너무나도 감사하겠습니다. 

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2019 수정보고 pending 상태에서 2020 세금보고1

안녕하세요.글이 길지만, 제 상황이 조금 특수한 것 같아 제 상황을 먼저 설명하고자 합니다.저는 F-1학생입니다 (2018년 8월부터 현재까지 재학 중).저는 과거에 J-2로 미국에 거주한 경험이 두번 있습니다. (1997년3월~1999년1월, 2008년6월-8월)2018년엔 수입이 없어서 tax return을 진행하지 않았습니다.2019년에 수입이 2500-3000불 정도 있었고, 2020년 3월에 Turbotax로 1040 form을 file하였고, 4월에 환급액과 1차 EIP를 계좌로 수령하였습니다.EIP 수령 후 혹시나 싶어 과거 거주 기록을 다시 확인해보고 학교에서 제공하는 Glacier에서 거주기록을 위에 적은 것과 같이 수정하니 2020년부터 7월 14일부터 resident for tax purposes라고 나오는것을 확인했습니다. Glacier Tax Report상으로 99년 1월은 카운트가 안되더라구요! 그때는 제가 2019년에 nonresident였기 때문에 EIP를 받으면 안된다고 이해했습니다. (알고보니 2020년부터 resident면 받아도 되는거였더군요..)그래서 [1] 1040x 폼과 1040NR-ez 폼을 함께 동봉하여 우편으로 2020년 5월에 Austin IRS 주소로 보냈고, 같은 날 [2] IRS 홈페이지의 1차 EIP 반환 안내에 따라 Fresco IRS주소로 $1200 체크를 보냈습니다. 이 $1200은 2020년 9월에 계좌에서 빠져나갔습니다. [3] 1040x상으로 산정한 tax return 차액(환급액+뱉어야 했던 금액) ...more >

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dual status 세금보고 문의1

안녕하세요 엉클샘님,저의 경우 2020년 1월 7일 H1B 비자를 받고 입국했고, 2020년 내내 미국에서 일을 해서 세금보고를 진행해야 합니다.* 배우자/자녀 모두 한국에 체류하고 있고 현재까지 미국에 입국한적 없음저 혼자만 미국에서 일하고 있기 때문에 가급적 MFS 로 세금보고를 하고 싶은데요.2020년 1월 1일부터 6일까지의 foreign income은 없어도, 반드시 dual status 로 보고를 해야 하는지 궁금합니다.그리고 반드시 dual status로 보고를 해야 한다면, non resident 기간동안 소득이 없어도 1040-NR 을 항께 filing 해야 하는지요?감사합니다. 좋은 하루 되세요.

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J-1 비자 3년차 세금보고 질문드립니다.1

안녕하세요.2018년 6월 24일 J-1으로 미국 입국하여 2018년, 2019년 tax treaty exemption을 받고,2020년에 calendar year 로 3년차가 되어 작년부터 월소득에서 세금이 원천징수 되고 있습니다.한미 조세협약에 근거하여 J-1 비자 소지자의 경우 만 2년간 세금이 면제된다고 알고 있어서, 2020년 1월~6월 소득에 징수된 세금이 return 가능한지 궁금합니다.J-1 3년차 세금보고로 검색을 해보면 dual status로 보고 해야한다고 알고 있는데요,이 부분도 가능한지 궁금합니다.또 2020년 첫번째 stimulus check 지급 당시에는 non-resident 였는데,두번째 stimulus check 지급 당시에는 resident로 신분이 변경되었는데,이 부분에 대해서 추가로 신청이 가능한지 어떻게 진행될 수 있는지 궁금합니다.감사합니다.

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Form 8843 예전 년도 파일링 관련 질문드립니다1

안녕하세요,제가 최근 영주권 신청 관련해서 알아보는데, Form 8843을 파일링 안 했을 경우 가능성은 낮지만 이론적으로는 영주권 심사 과정에서 문제가 될 수도 있으니 예전 년도라도 파일링 하는 것을 추천한다는 얘기를 들었습니다.저는 미국에서 학부 졸업하고 대학원 진학해서 다니고 있는 중인데 학교에서 stipend를 받는 최근 5년간은 텍스 파일링 착실하게 하였고, 그 전 5년은 제가 tax exempt individual 이었는데 오래전이고 바쁘던 시기라 Form 8843을 낸 것 같기도 하고 안 낸 것 같기도 하고 기억이 가물가물 합니다.이런 상황에 제가 Form 8843 예전 년도 (5년치) 파일링하는 것을 추천하시는지 궁금합니다. 10년 가까이 지난 일이라 제가 세무사에게 간략하게 얘기 듣기로는 IRS에서 3년 혹은 5년 이상의 텍스 기록은 신경쓰지 않는다고 할 필요 없을 것 같다고 했고 (그런데 이 세무사가 유학생 관련 경험은 없는 것 같았습니다), Form 8843 에도 "You won’t be penalized if you can show by clear and convincing evidence that you took reasonable actions to become aware of the filing requirements and significant steps to comply with those requirements" 적혀있어서 최근 5년간 착실히 tax filing 했기 때문에 문제 될 일은 없을 것 같기도 합니다.반면 Form 8843 filing이 어렵지 ...more >

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