2019년 소득세 신고(1040)는 10월 15일로의 별도연장신청과 함께 진행하실 수 있습니다. 
2019년 FBAR 신고기한은 자동연장되어 2020년 10월 15일입니다.
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주재원 첫해 Dual Status Return - First Year Choice

등록자

김○○

등록일
2020-06-20 15:34
조회
34

안녕하세요,


여러가지 세무사와 연락을 하다가 아무래도 한국에 계좌가 많아 FATCA 및 온라인으로 직접 데이터를 확인 하면서 또 전문가의 도움도 받을 수 있는 엉클샘 통해서 보고를 하게 되었네요.

이번주 내내 최대한 정보도 다 넣었고 결재까지 다 했는데 아무래도 불안하고 미심쩍은 부분이 있어서(제 상황이 제대로 전달이 된 것인지, 제가 이 프로그램을 제대로 이해하고 있는지 모르겠어서) 문의 드립니다.


우선 저는 주재원으로 미국 근무중이며, 8월에 미국 주재원으로 부임, STP테스트 기준으로 19년 12/31기준 Non resident였습니다. 

그런데 작년 세금은 아무래도 stimulus check도 그렇고 Resident로 보고하는게 유리할 것 같아서 추가 확인 결과, 작년에는 STP기준으로 non-resident이더라도 금년도(2020)는 이미 STP기준 resident이기 때문에 작년 세금 보고를 Dual status taxpayer의 First Year Choice로서 Resident로 선택해서 보고 할 수 있다는걸 알게 되었습니다.


그런데 이게 일반적인 케이스는 아닌 것 같고 "다음중 신고대상자분께 해당되는 사항을 골라주세요" 에서 3번째 항목

2019년도 처음으로 소득이 발생하였거나~~~~~또는 2019년도 중 신분변경을 통해 미국세법상 거주자가 되었습니다." 을 선택 했습니다. 카카오톡으로도 문의 하고 선택하긴 했는데, 이 항목을 선택하는게 맞나요?


결재 금액도 제가 계산한 바로는 Federal+State+첫해신고 포함된 가격으로 결제가 되어서 이 마법사 시스템은 저를 첫해 신고자로 간주한 것으로 보고 있는데, 제가 궁금한건  Dual status return으로 엉클샘에서 세금 보고가 가능한가 하는 부분입니다. 제가 알기로 1040 외에 dual status statement로 추가 해야하고, 또 우편으로?만 보고가 가능한 것 같은데 이 부분에 대한 설명은 제 세금 신고서를 review해주시는 담당 세무사님이 전화나 이메일로 알려 주시나요?


그리고 FATCA에 대해서 (이미 작성은 완료 했으나) 문의 드립니다.

연금저축이 있는데 배당금은 없습니다, 하지만 평가금액?이 증시에 따라서 변하는 것 같은데, FATCA상에서 금액은 2019년 12/31일 기준 해지예상금액?으로 작성 했고, 이자 소득은 없음으로 했는데 이렇게 보고 하는게 맞나요?

그리고 은행 적금같은 경우에는 만기가 되어야 이자가 발생되므로, 2019년 내에 만기가 도래하지 않은 적금/예금들은 모두 원금만 넣고 이자 소득 없음으로 선택했는데 맞나요?

답변 간절히 기다리고 있겠습니다. ㅎㅎ 감사합니다.

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[RE] 주재원 첫해 Dual Status Return - First Year Choice

안녕하세요. 제대로 이해하신 것 같습니다. 첫해신고 election으로 입국시점부터 세법상거주자가 되도록 하는 특수한 방법이며 원칙은 서면제출이 맞습니다. 

다만 현재 코로나 상황으로 IRS가 서면제출을 거의 프로세싱하지 못하는 이유로 위 election을 전자형식으로 신고서에 첨부하고 dual status에 맞게 신고서를 조정하여 (표준공제 대신 항목별 공제로 반영) 과세 금액 및 결정 세액이 dual status 으로 나오도록 하여 고객 동의를 얻어 전자제출 하는 방법이 가능합니다. IRS도 올해에는 서면제출을 지양하도록 하는 상황이므로 리스크는 없는 것으로 판단합니다만 고객의 선택으로 진행해드리고 있습니다. 전문가가 검토후 필요한 사안에 대해 연락드리게 되니 논의하시길 바랍니다.


FATCA 부분도 맞게 이해하고 계시며 이자는 아직 계좌로 수취하지 않으셨기때문에 실현된 소득이 아니니 보고의무가 발생하지 않습니다.


감사합니다.


=========== 원래글 ============

안녕하세요,


여러가지 세무사와 연락을 하다가 아무래도 한국에 계좌가 많아 FATCA 및 온라인으로 직접 데이터를 확인 하면서 또 전문가의 도움도 받을 수 있는 엉클샘 통해서 보고를 하게 되었네요.

이번주 내내 최대한 정보도 다 넣었고 결재까지 다 했는데 아무래도 불안하고 미심쩍은 부분이 있어서(제 상황이 제대로 전달이 된 것인지, 제가 이 프로그램을 제대로 이해하고 있는지 모르겠어서) 문의 드립니다.


우선 저는 주재원으로 미국 근무중이며, 8월에 미국 주재원으로 부임, STP테스트 기준으로 19년 12/31기준 Non resident였습니다. 

그런데 작년 세금은 아무래도 stimulus check도 그렇고 Resident로 보고하는게 유리할 것 같아서 추가 확인 결과, 작년에는 STP기준으로 non-resident이더라도 금년도(2020)는 이미 STP기준 resident이기 때문에 작년 세금 보고를 Dual status taxpayer의 First Year Choice로서 Resident로 선택해서 보고 할 수 있다는걸 알게 되었습니다.


그런데 이게 일반적인 케이스는 아닌 것 같고 "다음중 신고대상자분께 해당되는 사항을 골라주세요" 에서 3번째 항목

2019년도 처음으로 소득이 발생하였거나~~~~~또는 2019년도 중 신분변경을 통해 미국세법상 거주자가 되었습니다." 을 선택 했습니다. 카카오톡으로도 문의 하고 선택하긴 했는데, 이 항목을 선택하는게 맞나요?


결재 금액도 제가 계산한 바로는 Federal+State+첫해신고 포함된 가격으로 결제가 되어서 이 마법사 시스템은 저를 첫해 신고자로 간주한 것으로 보고 있는데, 제가 궁금한건  Dual status return으로 엉클샘에서 세금 보고가 가능한가 하는 부분입니다. 제가 알기로 1040 외에 dual status statement로 추가 해야하고, 또 우편으로?만 보고가 가능한 것 같은데 이 부분에 대한 설명은 제 세금 신고서를 review해주시는 담당 세무사님이 전화나 이메일로 알려 주시나요?


그리고 FATCA에 대해서 (이미 작성은 완료 했으나) 문의 드립니다.

연금저축이 있는데 배당금은 없습니다, 하지만 평가금액?이 증시에 따라서 변하는 것 같은데, FATCA상에서 금액은 2019년 12/31일 기준 해지예상금액?으로 작성 했고, 이자 소득은 없음으로 했는데 이렇게 보고 하는게 맞나요?

그리고 은행 적금같은 경우에는 만기가 되어야 이자가 발생되므로, 2019년 내에 만기가 도래하지 않은 적금/예금들은 모두 원금만 넣고 이자 소득 없음으로 선택했는데 맞나요?

답변 간절히 기다리고 있겠습니다. ㅎㅎ 감사합니다.