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시민권자가 한국에서 근무 유형에 따른 Tax보고 질문

등록자

Kat○○

등록일
2020-11-20 22:32
조회
29


안녕하세요


저는 미국 시민권자 싱글 / 한국에서 F-4 비자 받고 거주중입니다. 


(1) 한국에서 프리랜서로 일하는 경우 (Self employment 포함), 소득이 얼마 이상일 경우 세금보고해야 하나요?


(2) 한국 회사에서 파트타임으로 일하는 경우에는 소득이 얼마 이상일 경우 세금보고해야 하나요?


(3) 만약 회사에서 풀타임으로 일을 한다면, 한국에서 먼저 세금을 떼고, 나머지를 미국에 낸다고 알고 있는데, 소득에 따른 Tax 비율을 알 수 있을까요? 즉, 연봉이 8만불일 경우와 15만불일 경우, 세금이 어떻게 달라지는지 궁금합니다. 거의 9만불까지는 (1억) 한국에 낸 세금으로 인정받아서 미국에는 납부할 세금이 없다고 들었는데 맞나요? 


(4) 미국에서 마지막으로 거주했던 State는 캘리포니아입니다. 이런 경우에 Federal Tax 이외에, State Tax도 캘리포니아에 납부해야 하나요? 현재 한국에서 3년 가까이 거주하고 있습니다.


감사합니다. 

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[RE] 시민권자가 한국에서 근무 유형에 따른 Tax보고 질문

안녕하세요. 

문의하신 내용에 대해 아래에 답변 드렸습니다. 

감사합니다. 



=========== 원래글 ============


안녕하세요


저는 미국 시민권자 싱글 / 한국에서 F-4 비자 받고 거주중입니다. 


(1) 한국에서 프리랜서로 일하는 경우 (Self employment 포함), 소득이 얼마 이상일 경우 세금보고해야 하나요?

-> 프리랜서 소득의 경우 $400 이상일 경우 보고 의무가 있습니다.

참고로 소득과는 무관하게 한국 계좌에 전체 잔액의 총합이 만불 이상이 있었던 해가 있었다면 FBAR 신고 의무가 있으니 주의하시기 바랍니다. 

(2) 한국 회사에서 파트타임으로 일하는 경우에는 소득이 얼마 이상일 경우 세금보고해야 하나요?

-> 싱글인 경우 다른소득은 전혀 없다고 가정할 때 4대보험 대상 근로소득이 $12,200 이하일 경우에는 보고 의무는 없지만 , 만약 파트타임이라도 근로소득영수증이 아닌 기타/사업소득으로 급여를 받을 시에는 프리랜서 소득으로 간주되어 연 $400 이상시 세금보고 의무가 있습니다. 

(3) 만약 회사에서 풀타임으로 일을 한다면, 한국에서 먼저 세금을 떼고, 나머지를 미국에 낸다고 알고 있는데, 소득에 따른 Tax 비율을 알 수 있을까요? 즉, 연봉이 8만불일 경우와 15만불일 경우, 세금이 어떻게 달라지는지 궁금합니다. 거의 9만불까지는 (1억) 한국에 낸 세금으로 인정받아서 미국에는 납부할 세금이 없다고 들었는데 맞나요? 

-> 한국에서 발생한 근로소득은 2020년의 경우 $107,600 까지는 해외근로소득공제로 비과세 됩니다. 그리고 그것을 초과하는 급여부분에 대해서는 해외납부세액공제를 이용하여 세액공제가 가능합니다. 한국의 경우 미국에 비하여 세율이 낮지 않기 때문에 대부분의 경우 이 두가지를 적용하면 보통은 납부하여할 세금이 없거나 소액 발생하게 됩니다. 참고로 미국의 경우 싱글 인컴 8만불일 경우 세율은 22% , 15만불일 경우 세율은 24% 입니다. 하지만 이러한 공제혜택은 세금신고서를 제출해야만 받으실 수 있습니다.


만약 소득의 성격이 프리랜서 소득일 경우에는 이 소득세와는 별도로 사회보장세 성격인 자영업세 (Self-Employment Tax) 가 15.3% 별도로 부과됩니다. 만약 사업자로 한국국민연금에 임의가입하여 이러한 사업소득에 대해 연금을 납부하시는 경우에는 한미조세조약에 따른 면제신청으로 미국자영업세를 면제받으실 수 있습니다. 한국국민연금 연간납입은 한도 (500만원정도)가 있는 반면 미국자영업세는 한도가 없으므로 소득금액과 향후 연금수령계획에 따라 제도편입 방향을 잡으시면 될 것 같습니다.

(4) 미국에서 마지막으로 거주했던 State는 캘리포니아입니다. 이런 경우에 Federal Tax 이외에, State Tax도 캘리포니아에 납부해야 하나요? 현재 한국에서 3년 가까이 거주하고 있습니다.

-> 이미 다년간 해외에서 거주하셨고 캘리포니아를 거주지로 볼만한 정황이 없는 경우이고 캘리포니아에서 발생한 소득이 없다면 신고대상이 아닙니다.

 

감사합니다.