상담완료

F1 -> H1B 신분 변경 후 세금보고

등록자

손○○

등록일
2021-01-26 12:06
조회
568

안녕하세요 


제가 Sam's Guide 에 있는 '첫해신고의 모든것 1편 - Dual vs. Full' 를 읽어봤는데 정확히 제 상황에선 세금보고를 비거주자, 거주자, 그리고 듀얼 중에 어떤 것을 해야할지 궁금해서 문의를 해봅니다. 

2014년 9월부터 2020년 12월 1일까지는 F-1 신분이였다가 2020년 12월 2일부로 H1B 가 되었습니다. 

2018년 10월부터 2020년 12월 1일까지는 OPT/STEM-OPT로 일을 하였고, 2019년도 세금보고는 작년에 회계사를 통해서 1040NR 로 접수를 했었습니다. (MFS)


문제는 2020년 세금보고인데, 2020년 1월 1일부터 12월 1일까지는 STEM-OPT로 일을 하였는데, 회사에서 Social Security and Medicare Tax 를 원천징수를 안했습니다. 그러다가 2020년 12월 2일, H1B 가 된 시점부터 Social Security and Medicare Tax를 원천징수하기 시작했습니다. 


2019년 3월에 혼인신고를 하였고, 배우자는 현재 무직이고 H4 펜딩 중인 상황입니다 (현재는 F-2 소지자 입니다). 작년에 1040 NR 접수하면서 ITIN 넘버는 받아논 상황입니다. 이러한 저희같은 경우는 선택지가 뭐뭐 있을까요? 

세법상 거주자로 1040 을 접수 할수 있을까요? 아니면 듀얼 혹은 1040 NR 로 접수해야하나요? 감사합니다 



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[RE] F1 -> H1B 신분 변경 후 세금보고

안녕하세요 고객님. 

정확히 고객님께서 언제 세법상으로 거주자신분이 되셨는지 다시한번 판단해보셔야 할 것 같습니다. 2014년 F비자가 개시되었다면 햇수로 5개년인 2018년에 비거주자신분이 만료되며 2019년엔 183일 이상을 미국에 거주하셨다는 가정하에 1040NR이 아닌 1040 신고대상자입니다. 또한 OPT 기간에 FICA tax 면제가 가능한 요건을 충족하셨는지 판단이 필요해보입니다. FICA tax를 면제받을 수 있는 5년 면제신분이 지났다하더라도 학생에 한해 별도의 예외요건(Revenue Procedure 2005-11)이 있으나 풀타임으로 근무하는 교육목적이 아닌 근무에 대해서 FICA 면제는 불가합니다. 아래의 IRS 공지를 확인해보시고 조처가 필요한 경우인지 검토하셔야 할 것 같습니다. 

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes


2019년에도 미국세법상으로 거주자이셨을 가능성을 배재하기는 어려우나 비거주자로 신고하였기때문에 놓치셨을 소득표준공제, 위에서 설명드린 FICA tax 미납리스크 (고용주에게도 리스크가 발생합니다), 그리고 만약 한국소득도 존재했다면 그로인해 발생할 수 있는 세율증가 등 복합적으로 고려해야 할 사항을 확인하시기 바랍니다.


2020년에 아내분과 거주자로 부부합산으로 신고가 가능하시나 대신 1월 1일부터 12월 31일 전체기간에 대해 두분의 전세계소득을 보고하셔야 하며 이 경우 FBAR와 FATCA 신고기준을 넘으시면 두분 모두 해당 금융계좌신고의무를 이행하셔야 합니다. 2019년 이미 거주자였던 상황이였다면 FBAR/FATCA 의무또한 이행하지 못한 경우일지 모르니 대처가 필요해보입니다. 


추가적인 질문이 있거나 도움이 필요하시면 전문가상담을 이용해주십시요.

https://www.us114.net/kwa-dashboard_consult 


감사합니다.

=========== 원래글 ============

안녕하세요 


제가 Sam's Guide 에 있는 '첫해신고의 모든것 1편 - Dual vs. Full' 를 읽어봤는데 정확히 제 상황에선 세금보고를 비거주자, 거주자, 그리고 듀얼 중에 어떤 것을 해야할지 궁금해서 문의를 해봅니다. 

2014년 9월부터 2020년 12월 1일까지는 F-1 신분이였다가 2020년 12월 2일부로 H1B 가 되었습니다. 

2018년 10월부터 2020년 12월 1일까지는 OPT/STEM-OPT로 일을 하였고, 2019년도 세금보고는 작년에 회계사를 통해서 1040NR 로 접수를 했었습니다. (MFS)


문제는 2020년 세금보고인데, 2020년 1월 1일부터 12월 1일까지는 STEM-OPT로 일을 하였는데, 회사에서 Social Security and Medicare Tax 를 원천징수를 안했습니다. 그러다가 2020년 12월 2일, H1B 가 된 시점부터 Social Security and Medicare Tax를 원천징수하기 시작했습니다. 


2019년 3월에 혼인신고를 하였고, 배우자는 현재 무직이고 H4 펜딩 중인 상황입니다 (현재는 F-2 소지자 입니다). 작년에 1040 NR 접수하면서 ITIN 넘버는 받아논 상황입니다. 이러한 저희같은 경우는 선택지가 뭐뭐 있을까요? 

세법상 거주자로 1040 을 접수 할수 있을까요? 아니면 듀얼 혹은 1040 NR 로 접수해야하나요? 감사합니다 



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