상담완료

Form 5471 Filer 카테고리 확인

등록자

오○○

등록일
2021-03-29 11:15
조회
33

제가 2020년 Resident Alien이 되어서 모든 택스리턴을 처음으로 하는 상황입니다.


저만 미국에 있고, 가족은 한국에 있고 모두 한국국적 (non-resident alien)입니다. 작은 가족 비즈니스가 있어서 올해부터 제가 Form 5471을 보고해야되는 것으로 파악이 되는데 Filer Category를 이해하는데 명확하지 않아서 확인에 도움을 주실 수 있으면 좋겠습니다.


저는 부모님의 회사 주식 16.67%를 직접 소유하고 있고, 부모님 두분이 합쳐서 66.7%, 그리고 제 동생이 16.67%을 가지고 있습니다. (이렇게 가족이 총 100% 직접 소유, 모두 단순한 common stock) 저는 주식만 확보하고 있고, 회사에서 일을 하거나 직원으로 등록되거나 하지 않은 상황입니다. 저는 19년부터 이 주식을 가지고 있었고, 2020년에는 배당도 이자도 전혀 없었습니다. 그리고 이 회사 관련하여 자회사 모회사 그런 것 없고 다른 회사의 주식을 소유하거나 하지 않는 단순한 회사입니다.


여기서 Constructive Ownership 룰 때문에 제 Ownership이 16.67%인지, 아니면 부모님 주식을 포함하여 50%가 넘는 것으로 간주되는지 헷갈리고 있는데요.

제가 확인하기로는 Non-resident alien의 주식이 attribution이랑 관계가 없어서 결국 이 회사는 CFC가 아니라 SFC 인 것으로 이해하고 있습니다.


이 경우 결론적으로 제가 이해하고 있는 게 맞는지, Category 3 Filer로 판단하고 파일링 하면 되는지 궁금합니다.

감사합니다.

공유하기

[RE] Form 5471 Filer 카테고리 확인

안녕하세요. 

기재해 주신 내용으로 보았을 때 고객님의 주식 보유는 16.67% 이지만 세금보고시에는 가족분들 중 직계인 부모님의 지분을 합친 지분율이 Category 4 목적상 지분율이고 직계존비속인 형제자매의 지분율까지 합친 지분율은 Category 3 목적상 지분율이 됩니다. CFC나 SFC를 고민하게 되는 지분율은 외국인 가족의 지분은 제외하여 생각하시면 되며 형제자매 지분은 이 목적상으로는 제외되기 때문에 부모님이 미국인신분을 취득하지 않는 이상 Category 1 또는 5 목적상 이 법인은 SFC나 CFC가 되지 않습니다. 


따라서 고객님이 세법상거주자가 되신 2020년에는 Category 3와 4로 신고하시고 지분변동이 없다면 2021년에는 Category 4로 신고하시면 됩니다. 


Category 4는 CFC에 적용되는 간주/의제배당소득은 발생하지 않지만 전체적인 보고의무는 동일하고 관계자 거래 및 E&P 계산 등 연계 스케줄을 잘못 작성하거나 소홀할 경우 IRS에 의해 작성패널티가 부과될 수 있으니 경험이 충분한 업체에 의뢰하시길 바랍니다.


감사합니다.



=========== 원래글 ============

제가 2020년 Resident Alien이 되어서 모든 택스리턴을 처음으로 하는 상황입니다.


저만 미국에 있고, 가족은 한국에 있고 모두 한국국적 (non-resident alien)입니다. 작은 가족 비즈니스가 있어서 올해부터 제가 Form 5471을 보고해야되는 것으로 파악이 되는데 Filer Category를 이해하는데 명확하지 않아서 확인에 도움을 주실 수 있으면 좋겠습니다.


저는 부모님의 회사 주식 16.67%를 직접 소유하고 있고, 부모님 두분이 합쳐서 66.7%, 그리고 제 동생이 16.67%을 가지고 있습니다. (이렇게 가족이 총 100% 직접 소유, 모두 단순한 common stock) 저는 주식만 확보하고 있고, 회사에서 일을 하거나 직원으로 등록되거나 하지 않은 상황입니다. 저는 19년부터 이 주식을 가지고 있었고, 2020년에는 배당도 이자도 전혀 없었습니다. 그리고 이 회사 관련하여 자회사 모회사 그런 것 없고 다른 회사의 주식을 소유하거나 하지 않는 단순한 회사입니다.


여기서 Constructive Ownership 룰 때문에 제 Ownership이 16.67%인지, 아니면 부모님 주식을 포함하여 50%가 넘는 것으로 간주되는지 헷갈리고 있는데요.

제가 확인하기로는 Non-resident alien의 주식이 attribution이랑 관계가 없어서 결국 이 회사는 CFC가 아니라 SFC 인 것으로 이해하고 있습니다.


이 경우 결론적으로 제가 이해하고 있는 게 맞는지, Category 3 Filer로 판단하고 파일링 하면 되는지 궁금합니다.

감사합니다.

Globalsign SSL Site Seal