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1040, FBAR, FATCA 보고의무 발생 시점및 보고포함 기간

등록자

최○○

등록일
2021-11-21 22:52
조회
42

안녕하세요. 미국주재원으러 나가기 전 준비중입니다.

이리저리 자료는 살펴봤지만..저의 case시 어떻게

해석해야 할지 짐작이 가지 않아 질문 드리려 합니다.

신분관련 정리하면 아래와 같습니다.


1. 21년 40여일간 ESTA로 미국 방문

2. 21년 10월 L1비자 취득

3. 21년말 혹은 22년 초 L1 비자로 입국

4. 입국 후 1~2달 후 주재원 전환


22년 6,7월경 세법상 미국거주자로 되는 것은 자명한것으로

판답됩니다. 아래 두 질문이 연관되어 있을 거로 생각은

됩니다만,


1.  landing 시점에 대해서 어떻게 해석하는 게 좋을 지요?


2. 첫 보고 시점이 22년이 되는 것인지? 23년이 되는것인지요?

또 보고 시 포함되어야 하는 기간은 어떻게 되는지요?


의견부탁드립니다.

감사합니다

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[RE] 1040, FBAR, FATCA 보고의무 발생 시점및 보고포함 기간

안녕하세요.

문의하신 내용에 대해 아래에 답변 드리오니 도움이 되시길 바랍니다. 

감사합니다. 



=========== 원래글 ============

안녕하세요. 미국주재원으러 나가기 전 준비중입니다.

이리저리 자료는 살펴봤지만..저의 case시 어떻게

해석해야 할지 짐작이 가지 않아 질문 드리려 합니다.

신분관련 정리하면 아래와 같습니다.


1. 21년 40여일간 ESTA로 미국 방문

2. 21년 10월 L1비자 취득

3. 21년말 혹은 22년 초 L1 비자로 입국

4. 입국 후 1~2달 후 주재원 전환


22년 6,7월경 세법상 미국거주자로 되는 것은 자명한것으로

판답됩니다. 아래 두 질문이 연관되어 있을 거로 생각은

됩니다만,


1.  landing 시점에 대해서 어떻게 해석하는 게 좋을 지요?


-시민권 또는 영주권을 보유하지 않더라도 미국에 연중 일정 기간 이상 거주하는 경우 세법상 거주자로 분류될 수 있습니다.

이처럼 거주기간에 따라 세법상 거주자로 분류하는 것을 “substantial presence test라고 하는데요.

아래의 두가지 요건을 모두 충족할 경우세법상 거주자로 분류되어 미국 거주자와 동일한 납세의무를 지게 됩니다.

1) 신고 연도에 미국에 체류한 기간이 31일을 초과하고

2) 신고 연도와 직전 2(총 3동안 머문 기간을 아래와 같이 계산했을 때 183일을 초과하는 경우

당해거주일 x 1 + 직전연도 거주일 x 1/3 + 전전연도 거주일 x 1/6  183


이 때 substantial presence test 을 만족하는 해에 처음 미국에 입국한 날짜(랜딩일) 을 기준으로 세법상 신분이 이전 기간은 비거주자 이후 기간은 거주자로 바뀌게 됩니다. 


2. 첫 보고 시점이 22년이 되는 것인지? 23년이 되는것인지요?


-> 21년말에 또는 2022년 초에 입국하시게 된다면 2021년은 substantial presence test 에 만족하지 않으므로, 세법상 거주자가 되는 2022년 첫해 세금보고를 진행하시면 됩니다. 


또 보고 시 포함되어야 하는 기간은 어떻게 되는지요?


-> 만약 2021년말에 입국하게 되는 경우에는 2022년 전체 기간에 대해 세법상 거주자로서 전세계 소득을 보고합니다.  

만약 2022년 초에 입국하는 경우에는 아래 두가지 방법으로 세금 보고가 가능합니다. 

1) Dual Status : 미국 입국일(랜딩일)을 기준으로 이전 기간은 미국 비거주자로서 미국내에서 발생한 소득만 보고, 입국일 이후 기간에 대해서는 전세계 소득을 보고합니다. 

2)부부합산을 통한 전체 거주자 선택 : 원래는 Dual Status 로 보고하여야 하나 부부합산신고의 경우에는 2022년 전체를 거주자로 선택하여 보고할 수 있습니다. 이 경우 2022년 전체 기간의 전세계 소득을 미국에 보고하는 대신 거주자에게만 주어지는 표준공제 혜택 적용이 가능합니다. 


첫해 세금보고, 특히 Dual Status 보고에 대해 쉽고 자세하게 안내한 내용을 아래 링크로 첨부하였으니, 도움이 되시길 바랍니다. 


*첫해 세금보고  -> https://www.us114.net/kwa-sams_club_guide_v-76 

위와 같이 간단히 안내해 드렸지만 첫해 보고의 경우에는 소득의 총액, 종류, 기타 여러가지 사항을 종합적으로 판단하여 어떠한 방법으로 세금보고를 하는 것이 유리한지, 기타 누락된 사항들은 없는지, 해외계좌(FABR/FATCA) 보고대상인지 등 챙겨야 할 것이 많은 다소 까다로운 세금보고입니다. 따라서 실제 세금보고전에 아래 링크를 통해 전문가와 상의후 세금보고를 진행하시는 것을 추천 드립니다. 감사합니다. 

 

* 전문가 상담 -> https://www.us114.net/kwa-appointment 




의견부탁드립니다.

감사합니다

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