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Resident Alien 신분 (세법상)의 J-visa holder 가 영구 귀국을 한 경우 tax filing

등록자

정○○

등록일
2022-02-04 05:38
조회수
135

안녕하세요, 


2021년 tax filing 을 해야하는데, 2021년에 한국으로 영구 귀국을 한 상황이라서 복잡해진 것 같아서 문의 드립니다.


일단 제 상황은

- J visa 로 2017년부터 2021년까지 미국에서 거주. 2019년부터 인컴 소득을 resident alien (on tax purpose) 신분으로 세금 신고해왔음. 

(J2 아내, 시민권자 아이 포함) 

- 2021.9월 말 한국으로 영구 귀국: 2021.1~2021.9월까지 미국에서만 체류. 이때까지 인컴 발생. 

(2019년 이후, 미국을 떠난 적이 없습니다) 

- 2021.10월부터 한국에서 인컴 발생 

- MFJ 로 세금 신고를 해왔으며, J2이던 아내는 2021.8월에 F비자로 신분 변경을 하여 현재 미국 체류 (대학원생) - 아내 등록금 세금 서류도 있습니다. 

- 디펜던트로는 미국 시민권 아이 둘. 


아래는 질문입니다. 


1) 저의 경우, 2021년을 resident alien 신분으로 신고해야하는 것인가요? 


1-2) 이 경우가 dual status 가 될 수 있나요? 만약 된다면, 어떤 신고가 제게 더 유리할까요? 


2) 세금 신고를 할 경우, 미국 내 인컴 W-2와 더불어서 한국 인컴 (2021년 10-12월분)을 신고해야하는 것인가요? (전세계 인컴)


3) 만약 전세계 인컴을 신고할 경우, 한국 소득분에 대해서 이미 한국 세금을 낸 부분은 어떻게 처리가 되나요? 

 전세계 소득을 신고하는 경우, 한국 소득분에 대해서는 공제가 되는것인가요? 아님 이부분도 taxable income 으로 간주되나요? 


4) 아내의 등록금 세금 서류가 tax return 에 도움이 될까요? (아내도 SSN 이 있습니다) 


5) 저의 경우 Form 1040 어떤 서비스를 사용하면 될까요?



답변 부탁드립니다. 


감사합니다. 

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[RE] Resident Alien 신분 (세법상)의 J-visa holder 가 영구 귀국을 한 경우 tax filing

안녕하세요 고객님. 아래 답변 확인하실 수 있습니다.


감사합니다.


=========== 원래글 ============

안녕하세요, 


2021년 tax filing 을 해야하는데, 2021년에 한국으로 영구 귀국을 한 상황이라서 복잡해진 것 같아서 문의 드립니다.


일단 제 상황은

- J visa 로 2017년부터 2021년까지 미국에서 거주. 2019년부터 인컴 소득을 resident alien (on tax purpose) 신분으로 세금 신고해왔음. 

(J2 아내, 시민권자 아이 포함) 

- 2021.9월 말 한국으로 영구 귀국: 2021.1~2021.9월까지 미국에서만 체류. 이때까지 인컴 발생. 

(2019년 이후, 미국을 떠난 적이 없습니다) 

- 2021.10월부터 한국에서 인컴 발생 

- MFJ 로 세금 신고를 해왔으며, J2이던 아내는 2021.8월에 F비자로 신분 변경을 하여 현재 미국 체류 (대학원생) - 아내 등록금 세금 서류도 있습니다. 

- 디펜던트로는 미국 시민권 아이 둘. 


아래는 질문입니다. 


1) 저의 경우, 2021년을 resident alien 신분으로 신고해야하는 것인가요? 


원칙은 resident alien 신분이 12월 말까지 유지됩니다. 


1-2) 이 경우가 dual status 가 될 수 있나요? 만약 된다면, 어떤 신고가 제게 더 유리할까요? 


Election을 통해 미국 출국일까지만 미국거주자로 처리하는 dual status 신고가 가능하나 표준공제를 받지 못하고 부부별도로 신고해야 하는 제약이 발생합니다. 한국으로 입국하셔서 발생된 소득이 어느정도 규모인지, 한국에서 납부한 세액이 얼마인지를 감안해야 하기 때문에 무엇이 유리한지는 쉽게 말씀드리기 어려우나 아내분의 교육비 공제 가능성, 자녀두분의 자녀세액공제등을 감안할때 한국소득을 포함하더라도 부부합산으로 2021년은 진행하시는게 여러모로 유리하지 않을 까 예상됩니다. 한국소득에 대해서는 한국에서 납부한 세액을 세액공제 받기 때문에 소득이 상당히 크지 않은 이상은 사실상 부부합산으로 인한 세액절감의 효과가 더 클 수 있습니다.


2) 세금 신고를 할 경우, 미국 내 인컴 W-2와 더불어서 한국 인컴 (2021년 10-12월분)을 신고해야하는 것인가요? (전세계 인컴)


맞습니다.


3) 만약 전세계 인컴을 신고할 경우, 한국 소득분에 대해서 이미 한국 세금을 낸 부분은 어떻게 처리가 되나요? 

 전세계 소득을 신고하는 경우, 한국 소득분에 대해서는 공제가 되는것인가요? 아님 이부분도 taxable income 으로 간주되나요? 


과세소득으로 포함되고 대신 그 부분에 대한 미국세액에서 한국에 납부한 세액을 공제받게 됩니다. 한국소득과 미국소득이 합산되어 미국세액기준이되는 세율 과표가 결정되기 때문에 미국세액증분의 효과는 유발될 수 있습니다.


4) 아내의 등록금 세금 서류가 tax return 에 도움이 될까요? (아내도 SSN 이 있습니다) 


아내분의 1098-T를 제공해주시면 수취가 가능한 공제 또는 세액크레딧 해당 여부를 확인 할 수 있습니다. 


5) 저의 경우 Form 1040 어떤 서비스를 사용하면 될까요?


전체적으로 한국과 미국 근로소득만 있으시고 합산 소득이 10만불 미만이라면 스탠다드로, 이상이라면 디럭스로 진행하시면 될 것 같습니다. 마법사 검토후 추가 과금이 필요한 사항이 있으면 저희가 말씀드리게 됩니다. 

https://www.us114.net/kwa-fee 


아울러 2022년도에 31일이상 미국에 체류하시게 되는 경우에는 2022년에도 미국세법상 거주자 신분이 되는지 과거 3개년 체류알을 따져보는 문제가 발생한다는 점 알고계시면 좋을 것 같습니다.


답변 부탁드립니다. 


감사합니다. 

등록자

엉클샘

등록일
2022-02-04 16:20
조회
129