엉클샘
2019-12-17 13:36
안녕하세요 고객님. 엉클샘에 방문해주셔서 감사합니다.
질문 주신 내용에 순서대로 답변드리도록 하겠습니다.
한국 부동산 매매시 미국 양도세 신고 시점: 원칙적으로는 랜딩 후 영주권 취득시점부터 전세계 소득을 보고해야 하지만, 영주권 취득 후 첫해신고의 경우에는 본인의 선택에 따라 취득 첫해 전체년도에 대해 보고하실 수 있습니다. 두 경우 모두 취득 후 다음년도 4월 15일 (미국거주시, 별도 연장시 10월 15일)까지 신고하시게 됩니다.
주거부동산 매매에 대해서는 부부의 경우 5년중 2년 거주요건을 충족하면 50만불까지는 양도차익에 대해 면제가 되지만, 만약 차익이 그 이상으로 발생하고 국내 세금을 면제 받는 상황이라면 매매한 해에 대해서는 미국거주자 신분을 세법상으로만 합법적으로 탈피하여 미국 세금을 절감하는 방법도 있습니다. 다만 한국거주자인 실질적 상황이 어느정도 충족되어야 합니다. 이에 대해서는 리스크도 존재하고 세무기획성 문제이므로 게시판으로 답변을 드리기가 어려우니 전문가 상담을 이용하시길 바랍니다.
랜딩 전에 고려하셔야 할 중요한 사항들이 여러가지 있으니 서울에 계시다면 방문상담도 고려해보시면 좋을 것 같습니다.
https://www.us114.net/kwa-dashboard_consult
감사합니다.
질문 주신 내용에 순서대로 답변드리도록 하겠습니다.
한국 부동산 매매시 미국 양도세 신고 시점: 원칙적으로는 랜딩 후 영주권 취득시점부터 전세계 소득을 보고해야 하지만, 영주권 취득 후 첫해신고의 경우에는 본인의 선택에 따라 취득 첫해 전체년도에 대해 보고하실 수 있습니다. 두 경우 모두 취득 후 다음년도 4월 15일 (미국거주시, 별도 연장시 10월 15일)까지 신고하시게 됩니다.
주거부동산 매매에 대해서는 부부의 경우 5년중 2년 거주요건을 충족하면 50만불까지는 양도차익에 대해 면제가 되지만, 만약 차익이 그 이상으로 발생하고 국내 세금을 면제 받는 상황이라면 매매한 해에 대해서는 미국거주자 신분을 세법상으로만 합법적으로 탈피하여 미국 세금을 절감하는 방법도 있습니다. 다만 한국거주자인 실질적 상황이 어느정도 충족되어야 합니다. 이에 대해서는 리스크도 존재하고 세무기획성 문제이므로 게시판으로 답변을 드리기가 어려우니 전문가 상담을 이용하시길 바랍니다.
랜딩 전에 고려하셔야 할 중요한 사항들이 여러가지 있으니 서울에 계시다면 방문상담도 고려해보시면 좋을 것 같습니다.
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엉클샘
2019-12-17 20:17
영주권 취득 첫해에는 보고세무기간이 취득전과 취득후로 나뉘어집니다, Dual status 이중신분이라고 합니다. 부동산 매매를 영주권 취득 전에 하시면 국내발생소득은 미국비거주자 기간이기 때문에 미국에 보고하지 않아도 되지만 일반적으로 주어지는 각종 공제혜택 (인적공제, 10만불까지 근로소득에 대해 면세처리되는 해외근로소득공제, 자녀세액 공제 등)을 받을 수 없어 양도소득 이외의 소득 상황도 고려하고 전체년도를 보고할지에 대해 선택하셔야 하는데요. 물론 양도소득이 훨씬 크겠지만 첫해신고시 다각적으로 고려해보시고 선택하시게 됩니다. 영주권 취득 이후 매매가 발생하면 이를 미국소득세 신고시 배제할 수 있는 방법은 영주권자일지라 하더라도 조세조약을 활용하여 미국세법상 비거주자로 선택하는 방안밖에는 없지만 이에 따른 리스크가 영주권 유지 측면에서 없다고 말할 수 없기 때문에 세금절감 효과가 아주 큰 경우가 아닌 경우를 제외하고는 선뜻 선택이 쉽지는 않습니다.
가장 좋은 방법은 취득 전에 매각하고 이중신분으로 보고하는 것이지만 현실적으로 경제적 혜택이 더 큰지는 부동산 상황등 비세무적 요소를 고려해서 결정을 내리셔야 하고 매각 차익이 얼마냐에 따라 표준으로 주어지는 50만불 양도소득면제 금액과 함께 미국결정세액을 계산해보신 후 진행하심이 좋을 것으로 보입니다.
감사합니다.
가장 좋은 방법은 취득 전에 매각하고 이중신분으로 보고하는 것이지만 현실적으로 경제적 혜택이 더 큰지는 부동산 상황등 비세무적 요소를 고려해서 결정을 내리셔야 하고 매각 차익이 얼마냐에 따라 표준으로 주어지는 50만불 양도소득면제 금액과 함께 미국결정세액을 계산해보신 후 진행하심이 좋을 것으로 보입니다.
감사합니다.