상담완료

한국기업으로 부터 받은 급여 및 스톡옵션에 대한 세금문제

등록자

정○○

등록일
2020-03-24 00:44
조회
89

안녕하세요? 여러가지로 많은 도움 받고 있다가 처음으로 가입하여 글 남깁니다.

저는 영주권자고 최근 한국회사로부터 오퍼를 받고 Negotiation중에 있습니다. 무엇보다 업무도 평소 제가 하고싶던 분야라 마음에 듭니다. 앞으로도 미국에서 거주하며 근무할 계획이므로 세금보고를 정확하게 하고싶습니다. 

한가지. 저를 고용하는 회사에서 미국법인을 세우면 저는 미국법인에서 W-2를 받으면 되므로 세금 처리하기가 편할텐데 당분간 법인은 안세운다네요. 회사에서는 파견으로 처리하고 저는 미국에서 근무하는 조건입니다. 법인은 2021년 말 설립계획에 있습니다.

궁금한것은

1. 급여 및 비용은 한국에서 직접 미국의 제 개인 통장으로 달러로 지급한다고 합니다. 한국에서 세금낼거 먼저내고 관련 서류를 받은다음 미국에서 세금을 더 내는 방식(만약 더 내야한다면)이 될것 같은데 이 경우 저는 1099로 세금보고를 하는것 밖에 생각이 안나는데 맞나요?

2. 스톡옵션지급도 오퍼내용에 있는데 그 경우 행사후 (실제 주식가격과의 차액)수익에 대해 근로소득으로 소득세를 한국에 납부하고 미국세법상 세금에 대한 차액이 발생한다면 신고하여 세금납부를 해야하는 것으로 이해하고 있는데 맞는지요? 그렇다면 스톡옵션의 세금 관련 비과세 및 분할납부 등의 한국세법상의 특례적용은 미국에서는 적용이 안될텐데 미국에는 무조건 다 내야하는건가요?  

답변에 먼저 감사드립니다.

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[RE] 한국기업으로 부터 받은 급여 및 스톡옵션에 대한 세금문제

안녕하세요 고객님. 아래에 간단히 답변 달았습니다. 두번째 질문은 깊게 가자면 끝이 없을 수 있고 구조와 상황별로 과세방법도 틀려질 수 있어 부족하면 전문가 상담을 이용하셔야 할 것 같습니다.


=========== 원래글 ============

안녕하세요? 여러가지로 많은 도움 받고 있다가 처음으로 가입하여 글 남깁니다.

저는 영주권자고 최근 한국회사로부터 오퍼를 받고 Negotiation중에 있습니다. 무엇보다 업무도 평소 제가 하고싶던 분야라 마음에 듭니다. 앞으로도 미국에서 거주하며 근무할 계획이므로 세금보고를 정확하게 하고싶습니다. 

한가지. 저를 고용하는 회사에서 미국법인을 세우면 저는 미국법인에서 W-2를 받으면 되므로 세금 처리하기가 편할텐데 당분간 법인은 안세운다네요. 회사에서는 파견으로 처리하고 저는 미국에서 근무하는 조건입니다. 법인은 2021년 말 설립계획에 있습니다.

궁금한것은

1. 급여 및 비용은 한국에서 직접 미국의 제 개인 통장으로 달러로 지급한다고 합니다. 한국에서 세금낼거 먼저내고 관련 서류를 받은다음 미국에서 세금을 더 내는 방식(만약 더 내야한다면)이 될것 같은데 이 경우 저는 1099로 세금보고를 하는것 밖에 생각이 안나는데 맞나요?

네 맞습니다. 한국에서 소득을 보고하고 세금을 납부하시고 그 원천자료인 연말정산이나 종소세신고서를 기반으로 미국 1040에 해외근로소득으로 보고하시고 한국에서 납부한 세금에 대해 세액공제받는 방식으로 진행하게 됩니다. 


2. 스톡옵션지급도 오퍼내용에 있는데 그 경우 행사후 (실제 주식가격과의 차액)수익에 대해 근로소득으로 소득세를 한국에 납부하고 미국세법상 세금에 대한 차액이 발생한다면 신고하여 세금납부를 해야하는 것으로 이해하고 있는데 맞는지요? 그렇다면 스톡옵션의 세금 관련 비과세 및 분할납부 등의 한국세법상의 특례적용은 미국에서는 적용이 안될텐데 미국에는 무조건 다 내야하는건가요?  

우선 한국에서의 스톡옵션 과세방법은 고객님이 미국에서 근무하시고 한국의 거주자신분을 탈피하신 경우라면 행사 후 수익은 근로소득으로 과세될지라도 실제 매각시 수익은 한국에서 과세되지 않을 여지가 있습니다. 우선 그 부분은 한국세무문제이니 제쳐두고 미국쪽에서 어떻게 과세가 되는지만 살펴보셔야 할 것 같습니다. 동 스톡옵션이 Sec 83 election이 가능한 옵션인지를 판단해야 하는 문제와 그것이 고객님한테 유리한건지 아닌지를 판단해야 하는 문제가 있습니다. 하지만 동일소득에 대해 한국과의 과세시기 차이가 발생하면 고객님의 경우에는 오히려 이중과세의 위험이 발생하기 때문에 (즉 미국에서 먼저 과세되면 한국에서 납부한 세금이 없어 미국에 세금을 내게 되고 나중에 한국에 세금을 내야 할땐 이미 미국에 동일한 소득이 과거에 보고되어진 상태이고 한국세금을 carryback하여 낸 미국세금을 돌려받는 것이 불가능) 한국과 과세시기를 맞추는 것이 미국과세시기를 늦추거나 분할하는 것보다 사실 훨씬 중요한 관건입니다. 이해가 되시는지요? 

아울러 주소득세 측면도 함께 고민하셔야 합니다. 많은 주 (좋은 주들)가 해외에서 납부한 세금에 대해 전혀 공제하지 않습니다. 이런 부분에 대해 미리 인지하시고 연봉협상테이블에 앉으셔야 하겠지요.


답변에 먼저 감사드립니다.