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미국 영주권자의 한국 스톡옵션 행사 관련 문의

등록자

이○○

등록일
2021-10-15 21:03
조회
56

안녕하세요, 


한국에서 회사를 다니고 있는 미국 영주권자입니다. 


최근에 회사가 상장을 해서 스톡옵션을 행사할 수 있게 되었습니다. 


1) 스톡옵션 행사 시, 한국에 근로소득세를 내는 것을 알고 있는데, 미국에 추가로 낼 세금이 있을지요? 


2) 스톡옵션 행사 후 받게 되는 주식을 처분할 경우, capital gain tax 를 낼 때, 행사시점부터 롱텀이 시작되는지 스톡옵션을 부여받은 시점부터 롱텀 기간이 카운트가 될까요? 롱텀이 안 될 경우 (행사 후 곧바로 팔 경우) 인컴텍스로 포함되는 것이 맞는지요?


3) 한국은 대주주로 분류가 되면 주식을 처분할 때, 처분가-행사가에 따른 양도차익에 대해 세금을 추가로 낸다라고 하는데, 이에 따른 미국의 capital gain tax 감면이 되는지요? 아니면 한국에도 양도소득세(?)를 내고 capital gain tax는 또 따로 내야 할지요? 


4) 검색하다보니 200,000불 이상 소득이 생기면 net investment income tax 3.8%가 있던데... 이건 capital gain tax 에 추가로 내는건지요? 한국에서 내는 양도세/대주주로 감면이 될지요?


고민이 많이 되던 찰나에 사이트를 알게 되어 문의 드립니다.


답변 미리 감사드립니다! 

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[RE] 미국 영주권자의 한국 스톡옵션 행사 관련 문의

안녕하세요.


문의하신 내용에 대해 아래에 답변 드립니다. 

감사합니다. 


=========== 원래글 ============

안녕하세요, 


한국에서 회사를 다니고 있는 미국 영주권자입니다. 


최근에 회사가 상장을 해서 스톡옵션을 행사할 수 있게 되었습니다. 


1) 스톡옵션 행사 시, 한국에 근로소득세를 내는 것을 알고 있는데, 미국에 추가로 낼 세금이 있을지요? 

재직중 스톡옵션 행사로 근로소득세 과세대상인 경우 미국의 소득세율은 소득구간에 따라 10%~37% 까지 부과되는데 이 때 만약 원천징수된 한국의 세율이 미국의 세율보다 낮다면 한국에서 납부한 세액은 외국납부세액으로 공제한 후 차액에 대해서 추가 납부가 발생할 수 있습니다. 결과적으로 추가납부 여부는 전체 소득과 한국에서 납부한 세액을 모두 종합적으로 보아야 판단이 가능합니다. 


2) 스톡옵션 행사 후 받게 되는 주식을 처분할 경우, capital gain tax 를 낼 때, 행사시점부터 롱텀이 시작되는지 스톡옵션을 부여받은 시점부터 롱텀 기간이 카운트가 될까요? 롱텀이 안 될 경우 (행사 후 곧바로 팔 경우) 인컴텍스로 포함되는 것이 맞는지요?


만약 스톡옵션의 처분이 양도소득으로 인식된 경우 권리의 시작은 행사시점으로 보고 1년이상 보유 후 매도시에는 소득구간에 따라 0%~20% 의 양도 세율이 적용되며, 1년 이내 보유 후 매도시에는 소득세율과 동일하게 소득구간에 따라 10%~37%의 세율이 적용됩니다.  


3) 한국은 대주주로 분류가 되면 주식을 처분할 때, 처분가-행사가에 따른 양도차익에 대해 세금을 추가로 낸다라고 하는데, 이에 따른 미국의 capital gain tax 감면이 되는지요? 아니면 한국에도 양도소득세(?)를 내고 capital gain tax는 또 따로 내야 할지요? 

동일한 소득에 대해서는 이중과세방지를 위해 한국에서 납부한 세액이 있었다면 미국에서 외국납부세액으로 공제가 가능합니다. 


4) 검색하다보니 200,000불 이상 소득이 생기면 net investment income tax 3.8%가 있던데... 이건 capital gain tax 에 추가로 내는건지요? 한국에서 내는 양도세/대주주로 감면이 될지요?

싱글인 경우 총 소득이  $200,000 을 초과하는 해에는 발생한 소득 중  임대소득이자소득주식거래소득양도소득 등의 passive income 대해서 3.8 % 의 순투자소득세(Net Investment Income Tax)가 발생합니다.  이는 소득세, 양도소득세와는 별개로 부과되는 세액입니다.  


고민이 많이 되던 찰나에 사이트를 알게 되어 문의 드립니다.


답변 미리 감사드립니다! 

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