상담완료

자녀 FBAR 대신 신고 및 비상장주식, 교환사채 포함여부

등록자

인○○

등록일
2021-11-25 14:56
조회
27

올해 초 아이들에게 1억원씩 쯤 현금 증여를 하고 한국에 증여세를 냈어요. 


그걸로 바로 비상장주식 유상증자에 참여시켰습니다.



세가지 질문이 있는데요. 좀 전문(회계사 영역)일 수도 있습니다.
 

The following are not considered financial accounts:

Stocks, bonds, or similar financial instruments held directly by the person.

Real estate or an account holding solely real estate (such as, Mexican "fideicomiso" ).

A safety deposit box.

Note: A reportable account may exist where the financial institution providing the safety deposit box has access to the contents and can dispose of the contents upon instruction from, or prearrangement with, the person.

Precious metals, precious stones, or jewels held directly by the person.

Note: 31 USC 5311, Declaration of Purpose, defines "financial agency" as "a person acting for a person as a financial institution, bailee, depository trustee, or agent, or acting in a similar way related to money, credit, securities, gold, or a transaction in money, credit, securities, or gold" . Therefore, a reportable account relationship may exist where a foreign agency holds precious metals on deposit or provides insurance or other services as an agent of the person owning the precious metals.


 여기서 directly 라는 뜻은 paper 상태 즉 실물 종이 권리증을 금고에 넣어 놓고 있는 것을 말하나요?
아니면 증권사 계좌에 들어 있는 것도 directly 인가요?



1. 할아버지가 가지고 있던 해당 회사의 '주식' 이 아닌 그 주식으로 전환 가능한 채권


을 아이들에게 증여 의도로 올 중순 쯤 이체했다가 아닌 듯 해서 withdraw 철회하여 다시 돌려 드렸습니다만,


잠시나마 들어 왔었습니다. 그 채권은 default 상태여서 (이자를 지급하지 못하고 있었음)


fair value 하면 face value (액면)가 보다는 확실히 낮을 겁니다. 그런데 한편으로 accrued interests


(정상 이자 및 연체 이자)는 채권에 딸려 있습니다 받을 확률이 낮아서 그렇지만요.


이러한 default 된 exchangeable bond 의 경우 평가가 매우 곤란한데, 어떻게 반영해야 할까요?



2. 아이들 주식도 1년간 보호예수라서 어차피 팔 수는 없는데, 장외가격이 연중 1800원 ~ 3800원 정도로


움직였었는데, 연초 유증은 2500원/주 로 받았습니다. 비상장주식은 FBAR 보고에 포함시킨다


안시킨다 등의 두가지 의견이 있는 것 같은데 뭐가 맞습니까? 아이들 증권계좌에 들어가는 있습니다.


포함을 안시킨다고 하면 (1)번의 잠시 들어왔다 나간 교환사채의 밸류를 아주 크게 잡더라도


100,000 USD 가 넘은 적이 없게 되므로 보고 의무가 없거든요.



3. FBAR 홈페이지에서 web 입력을 하는 경우 아이들 대신 부모가 해 줘도 괜찮나요?


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[RE] 자녀 FBAR 대신 신고 및 비상장주식, 교환사채 포함여부

안녕하세요 고객님. 아래에 직접 답변 달았으니 확인해보시길 바랍니다.
FBAR와 같은 계좌신고 뿐만 아니라 아이의 금융소득 유무, 부모의 지분율 등에 따라 별개의 신고의무들이 존재할 수 있습니다. 

상세히 답변드렸으니 확인해보시고 추가적인 질문이 있으시면 전문가상담을 통해 진행해주십시요. 

https://www.us114.net/kwa-dashboard_consult


감사합니다.

=========== 원래글 ============

올해 초 아이들에게 1억원씩 쯤 현금 증여를 하고 한국에 증여세를 냈어요. 


그걸로 바로 비상장주식 유상증자에 참여시켰습니다.



세가지 질문이 있는데요. 좀 전문(회계사 영역)일 수도 있습니다.
 

The following are not considered financial accounts:

Stocks, bonds, or similar financial instruments held directly by the person.

Real estate or an account holding solely real estate (such as, Mexican "fideicomiso" ).

A safety deposit box.

Note: A reportable account may exist where the financial institution providing the safety deposit box has access to the contents and can dispose of the contents upon instruction from, or prearrangement with, the person.

Precious metals, precious stones, or jewels held directly by the person.

Note: 31 USC 5311, Declaration of Purpose, defines "financial agency" as "a person acting for a person as a financial institution, bailee, depository trustee, or agent, or acting in a similar way related to money, credit, securities, gold, or a transaction in money, credit, securities, or gold" . Therefore, a reportable account relationship may exist where a foreign agency holds precious metals on deposit or provides insurance or other services as an agent of the person owning the precious metals.


 여기서 directly 라는 뜻은 paper 상태 즉 실물 종이 권리증을 금고에 넣어 놓고 있는 것을 말하나요?
아니면 증권사 계좌에 들어 있는 것도 directly 인가요?

(금융기관에 위탁되지 않은 경우를 뜻합니다. 증권사 계좌에 들어있는 주식을 FBAR 목적으로 별도로 보고하지는 않습니다.)


1. 할아버지가 가지고 있던 해당 회사의 '주식' 이 아닌 그 주식으로 전환 가능한 채권을 아이들에게 증여 의도로 올 중순 쯤 이체했다가 아닌 듯 해서 withdraw 철회하여 다시 돌려 드렸습니다만, 잠시나마 들어 왔었습니다. 그 채권은 default 상태여서 (이자를 지급하지 못하고 있었음) fair value 하면 face value (액면)가 보다는 확실히 낮을 겁니다. 그런데 한편으로 accrued interests (정상 이자 및 연체 이자)는 채권에 딸려 있습니다 받을 확률이 낮아서 그렇지만요. 이러한 default 된 exchangeable bond 의 경우 평가가 매우 곤란한데, 어떻게 반영해야 할까요?

(시장가격이 존재하지 않는 채권의 가치를 증명가능한 평가방식(가령 감정평가사를 통한)을 통해 산정하지 않으신 상황이라면 보수적으로 접근하시는 것을 추천드립니다. 가치를 판단하기 어렵다면 현실적으로 증명가능한 가치인 취득가 또는 액면가를 사용하시는 것이 안전할 것으로 판단됩니다. FBAR나 FATCA 목적으로 금융자산/계좌의 가치를 보고할 때 가치산정이 정확하지 않은 경우 발생되는 벌금은 없습니다. 다만 가치산정이 불확실하여 임의적으로 해당 자산의 가치가 낮다 판단함으로써 FBAR 또는 FATCA 대상자가 되지 않는 다 결정지어 신고의무를 누락하거나 불확실한 계좌/자산을 누락하는 경우에는 벌금이 발생할 수 있습니다. 말씀드린대로 벌금위험을 방지하기 위해 보고는 하시되 가치산정은 증명가능한 가치로 사용하시길 추천드립니다.)


2. 아이들 주식도 1년간 보호예수라서 어차피 팔 수는 없는데, 장외가격이 연중 1800원 ~ 3800원 정도로 움직였었는데, 연초 유증은 2500원/주 로 받았습니다. 비상장주식은 FBAR 보고에 포함시킨다 안시킨다 등의 두가지 의견이 있는 것 같은데 뭐가 맞습니까? 아이들 증권계좌에 들어가는 있습니다. 포함을 안시킨다고 하면 (1)번의 잠시 들어왔다 나간 교환사채의 밸류를 아주 크게 잡더라도 100,000 USD 가 넘은 적이 없게 되므로 보고 의무가 없거든요.

(비상장주식이라도 금융기관에 위탁되어 있는 주식이라면 그 금융기관 계좌를 FBAR 목적으로 보고함으로써 보고의무는 종료됩니다. 만약 회사지분을 직접보유한 경우에는 FBAR 목적으로는 보고대상이 아니지만 아이들이 소득세 신고 대상자라면 FATCA 목적으로는 보고대상이 될 수도 있습니다.) 


3. FBAR 홈페이지에서 web 입력을 하는 경우 아이들 대신 부모가 해 줘도 괜찮나요?

(물론입니다. 나이와 관계없이 신고의무가 발생하기 때문에 부모가 작성하고 신고서에 부모가 작성하여 제출한 것으로 기재하게 됩니다)  

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