해외 학부 졸업자의 AOTC tax credit 질문

등록자: 정○○

등록일: 2025-12-13 10:43

조회: 100

안녕하세요

감사하게도 그간 FAQ, QnA 등을 통해 많은 도움을 받다가 처음으로 직접 질문글을 남겨보네요.

American Opportunity Tax Credit (AOTC) 교육비 택스 크레딧에 대해 애매한 점이 있어 질문글 올립니다. 조금 내용이 길어 죄송합니다 ㅎㅎ;

AOTC는 첫 미국 학부 4년 동안만 수혜가 가능한걸로 알고 있습니다만

해외(한국) 학부 4년 졸업 후, 미국에서 다시 4년제 학부를 다닐 경우에도 AOTC를 받을 수 있는지 궁금합니다.

일단 비슷한 케이스를 고민한 글이 있어 타사이트에서 찾아보니 다음과 같은 근거로 가능할거라고 하더라구요.

https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/25A

26 U.S. Code § 25A - American Opportunity and Lifetime Learning credits

(b)American Opportunity Tax Credit

(2)Limitations applicable to American Opportunity Tax Credit

(C)Credit allowed only for first 4 years of postsecondary education

The American Opportunity Tax Credit under subsection (a)(1) shall not be allowed for a taxable year with respect to the qualified tuition and related expenses of an eligible student if the student has completed (before the beginning of such taxable year) the first 4 years of postsecondary education at an eligible educational institution.

원래라면 위의 조건 때문에 4년 학부졸업자는 다시 수혜를 못 받는거지만,

여기서 eligible educational institution는

https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/25A#f_2

(f)Definitions

(2) Eligible educational institution

The term “eligible educational institution” means an institution

(A) which is described in section 481 of the Higher Education Act of 1965 ( 20 U.S.C. 1088 ), as in effect on the date of the enactment of this section, and

(B) which is eligible to participate in a program under title IV of such Act.

전세계 모든 대학,기관 등을 뜻하는 게 아니라 "and (B)" 조건에도 해당하는, title IV에 참여 가능한 기관이어야 하기 때문에,

보통의 해외 대학은 이에 해당하지 않고,

고로 해외 대학 학부 졸업자도, eligible한 미국 대학에서 다시 학부과정을 할 시에는 AOTC 조건에 맞다는 설명입니다.

여기서의 Title IV는 Federal Student Aid입니다(?)

https://fsapartners.ed.gov/knowledge-center/library/program/All%20Title%20IV%20Federal%20Student%20Aid%20Programs

FSA가 미국대학만 해당되는 줄 알았는데,

알고보니 미국 외 학교 중에도 FSA 하에서 대출을 지원해주는 학교들이 있어 확인해봤습니다만 한국 학교는 리스트에 없었습니다.

https://fsapartners.ed.gov/knowledge-center/topics/foreign-school-information

https://studentaid.gov/understand-aid/types/international

https://studentaid.gov/sites/default/files/international-schools-in-federal-loan-programs.pdf

제 배우자가 이렇게 한국학부 졸업 후 미국학부를 다음달 내년 1월부터 다니려는 케이스라서,