2022년 미국 세금, 무엇이 달라졌을까요?

등록자

엉클샘

조회
273

안녕하세요! 한미 세무 전문기업 엉클샘코리아입니다

2023 계묘년 새해 받으시길 기원합니다.

 

올해도 어김없이 세금보고 시즌이 돌아왔습니다. 2022 소득과 자산을 보고해야 하는 이번 신고기간은 미국에 거주하고 계신 분들의 경우 4 18일, 한국에 거주하고 계신 분들은 2개월 자동 연장되어 6 15일이고 신고서 제출에 시간이 필요하신 분들은 기한 내에 10 15일까지로 제출연장을 신청하실 있습니다. 모든 과정을 친절한 엉클샘이 도와드릴 있다는 알고 계시죠? 엉클샘서비스소개 바로가기

이번 글에서는 2021 규정 대비 2022 미국 연방세금보고 규정 달라진 주요 개인소득세 내용을 정리하여 소개해드리려고 합니다.

 

"알면 돈이 되고, 놓치면 후회하는 미국 세금 정보

(2023 1 4 기준)

 

1. Child Tax Credit

2021년에 가장 많은 변화/혜택이 있었던 자녀세액공제는 혜택이 2021 한정이었기 때문에 2022년에는 다시 원래대로 세액공제 금액 / 환급 조건 / 크레딧 감소 적용 소득이 변경되었습니다.

 

2021

2022

세액공제 금액

$3,600 per child (up to 5)

$3,000 per child (up to 17)

$2,000 per child (up to 16)

환급 조건

미국 반년이상 거주자에 한하여 근로소득이 없더라도 전액 현금으로 환급가능

$1,500까지 현금 환급가능

(, 최소 근로소득이 $2,500 이상 있어야 하며 $2,500 초과금액의 15%까지 환급가능)

크레딧 감소 적용 소득

Single: $75,000

HOH: $112,500

MFJ/QW: $150,000

Single/HOH: $200,000

MFJ: $400,000

 

2. Child and Dependent Care Credit

자녀세액공제와 함께 변화/혜택이 있었던 자녀보육비 세액공제 또한 혜택이 2021 한정이었기 때문에 2022년에는 다시 원래대로 자녀 보육비 최대 인정 금액 / 세액공제 금액 / 크레딧 감소 적용 소득 / 환급가능 여부가 변경되었습니다.

 

2021

2022

자녀 보육비
(Child Care Expense)

$8,000 for a dependent

$16,000 for two or more dependents

$3,000 for a dependent

$6,000 for two or more dependents

세액공제 금액

소득에 따라 최대 50%까지

소득에 따라 최대 35%까지

크레딧 감소

적용 소득

$125,000까지는 50% 적용

$125,000 - $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용  

$15,000 까지는 35% 적용

$15,000 - $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용

환급가능 여부

미국 반년이상 거주자에 한하여 전액 현금으로 환급가능

현금 환급 불가능

 

 

3. Earned Income Tax Credit

저소득층들의 근로를 장려하기 위한 대표적인 환급가능한 세액공제로 2021년에는 자녀가 없는 납세자에게 혜택을 주기 위해 완화되었던 나이 제한과 세액공제 금액이 다시 원래대로 변경되었고, Investment Income limit 소폭 상승되었습니다.

 

2021

2022

자녀가 없을 경우 나이 제한

19 이상

25 이상 65 미만

자녀가 없을 경우 최대 세액공제 금액

$1,502

$560

Investment Income Limit

$10,000 or less

$10,300 or less

 

또한 Inflation으로 인하여 maximum AGI기준과 maximum amount of credit 아래와 같이 변경되었습니다.

<Maximum AGI>

 

<Maximum Amount of Credit>

 

2021

2022

No Child

$1,502

$560

1 Child

$3,618

$3,733

2 Children

$5,980

$6,164

3 or more children

$6,728

$6,935

 

4. Recovery Rebate Credit

일명 코로나 재난지원금이라 불리던 stimulus check 2020년과 2021 세금신고서를 통하여 Recovery Rebate Credit이라는 명목하에 환급신청이 가능했었습니다.

하지만 2022년에는 더이상의 stimulus check 없었기 때문에 Recovery Rebate Credit 사라지게 되었습니다.

 

5. Premium Tax Credit

Obamacare 통해 건강보험을 가입한 납세자들에게 매월 보험비를 소득에 따라 일정수준 보조해주기 위한 세액공제로 2021년에는 1주라도 실업급여(Unemployment Compensation) 받은 납세자들에게는 세액공제를 받기 위한 household income requirement 만족한 것으로 간주하여 세액공제 혜택을 주었습니다.  

하지만 2022년에는 실업급여를 받은 납세자라면 household income requirement 만족해야 합니다.

* Household Income Requirement: 가족 구성원 수에 따라 연방에서 정한 최저 소득 기준 (federal poverty line) 최소 100% 이상 400% 이하여야 함2021년과 2022년은 한시적으로 400% 이하여야 한다는 소득기준을 없앰.

 

6. Tax Bracket Range

Inflation으로 인하여 Tax Bracket 아래와 같이 변경되었습니다.

Tax Rate

Taxable Income

(Single)

Taxable Income

(MFJ)

Taxable Income

(MFS)

Taxable Income

(HoH)

10%

Up to $10,275

Up to $20,550

Up to $10,275

Up to $14,650

12%

$10,276~41,775

$20,551~83,550

$10,276~41,775

$14,651~55,900

22%

$41,776~89,075

$83,551~178,150

$41,776~89,075

$55,901~89,050

24%

$89,076~170,050

$178,151~340,100

$89,076~170,050

$89,051~170,050

32%

$170,051~215,950

$340,101~431,900

$170,051~215,950

$170,051~215,950

35%

$215,951~539,900

$431,901~647,850

$215,951~323,925

$215,951~539,900

37%

Over $539,900

Over $647,850

Over $323,925

Over $539,900

 

7. Long Term Capital Gain Tax Rate

장기보유 양도소득세율은 0%, 15%, 20% 에는 변동은 없지만 Inflation으로 인하여 소득기준이 아래와 같이 변경되었습니다.



8. Standard Deduction

Inflation으로 인하여 표준공제액도 소폭 상승하였습니다.

Filing Status

2021

2022

Single / MFS

$12,550

( 65 이상 $1,700 추가공제)

$12,950

( 65 이상 $1,750 추가공제)

MFJ

$25,100

( 65 이상 $1,350 추가공제)

$25,900

( 65 이상 $1,400 추가공제)

Head of Household

$18,800

( 65 이상 $1,700 추가공제)

$19,400

( 65 이상 $1,750 추가공제)

 

9. Form 1099-K

Form 1099-K 크레딧/데빗카드 또는 페이팔(PayPal) 전자상거래를 통해 발생하는 매출에 대해 은행이나 카드 프로세싱 업체들이 지난 1 동안 발생한 거래 업체의 월별 매출을 보고하는 서식입니다. 2022년부터 Form 1099-K 발행 요건을 대폭 강화하려고 하였으나 IRS에서는 최근 2022년을 transition period 지정하고 2023년부터 강화된 발행 요건을 적용하기로 하였습니다.

 

2021-2022

2023

거래건수

거래건수 200 이상

거래건수 무관

매출

$20,000 이상

$600 이상

 

10. Charitable Contribution Deduction

2021년에는 한시적으로 표준공제를 적용한 납세자들에게도 above the line deduction으로 $300 (부부합산의 경우 $600) 까지 추가적으로 공제를 해주었습니다.

하지만 2022년에는 이러한 추가공제가 사라지게 되었고 오직 항목별 공제(itemized deduction) 적용하는 납세자들만 charitable contribution deduction 받게 되었습니다.

 

11. Adoption Credit

Inflation으로 인하여 연간 인정해주는 적격 비용이 자녀당 $14,440 에서 $14,890으로 소폭 상승하였고 세액공제가 차감되기 시작하는 소득기준 또한 $214,520에서 $223,410으로 소폭 상승하였습니다.

 

12. Foreign Earned Income & Housing Exclusion

Inflation으로 인하여 해외근로소득공제 주거비용 공제금액이 아래와 같이 변경되었습니다.

 

2021

2022

Foreign Earned Income Exclusion

$108,700

$112,000

Foreign Housing Exclusion

$15,218

$15,680

 

13. Standard Mileage Rates

2022 하반기 급격한 유가상승을 반영하여 IRS에서도 상반기와 하반기 standard mileage rate 다르게 적용하였습니다.  (예외: for charitable purpose)

 

1/1 – 6/30

7/1 – 12/31

For business driving

58.5 cent per mile

62.5 cent per mile

For medical travel and military move

18 cent per mile

22 cent per mile

For charitable purpose

14 cent per mile

14 cent per mile

 

14. Health Savings Account

Health Savings Account 최대 납입가능한 금액도 아래와 같이 변경되었습니다.

 

2021

2022

HSA contribution limit

(employer + employee)

Self-only: $3,600

Family: $7,200

Self-only: $3,650

Family: $7,300

HSA catch-up contributions

(age 55 or older)

$1,000

$1,000

 

15. Alternative Minimum Tax

2022년에 적용될 AMT exemption 금액과 phase-out 시작되는 금액은 아래와 같습니다.

 

Single

MFS

MFJ

Exemption amount

$75,900

$59,050

$118,100

Phase-out 시작되는 소득금액

$539,900

$1,079,800

$539,900

 

16. Estate & Gift Taxes

상속 증여의 연간면세한도와 평생면세한도가 소폭 상승되었습니다.

 

2021

2022

Annual Gift Tax Exclusion

$15,000 per donee

$16,000 per donee

Lifetime Estate & Gift Tax Exclusion

$11.7 million

$12.06 million

 

 


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고객이 처한 이러한 현실을 충분히 이해하여 저희 엉클샘은 

올바른 정보를 전파하고

충분히 고객과 소통하며

검증된 실력과 높은 전문가 의식 갖추려 노력합니다.

 

이상 여러분이 기대어 안심할 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘 이었습니다. 

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