안녕하세요! 한미
세무 전문기업 엉클샘코리아입니다.
2023년
계묘년 새해 큰 복 받으시길 기원합니다.
올해도 어김없이 세금보고 시즌이 돌아왔습니다. 2022년 소득과 자산을 보고해야 하는 이번 신고기간은 미국에 거주하고 계신 분들의 경우 4월 18일, 한국에 거주하고 계신 분들은 2개월 자동 연장되어 6월 15일이고 신고서 제출에 시간이 더 필요하신 분들은 각 기한 내에 10월 15일까지로 제출연장을 신청하실 수 있습니다. 이 모든 과정을 친절한 엉클샘이 도와드릴 수 있다는 것 알고 계시죠? 엉클샘서비스소개 바로가기
이번 글에서는 2021년 규정 대비 2022년 미국 연방세금보고 규정 중 달라진 주요 개인소득세 내용을 정리하여 소개해드리려고 합니다.
"알면 돈이 되고, 놓치면 후회하는 미국 세금 정보"
(2023년 1월 4일 기준)
1. Child Tax Credit
2021년에
가장 많은 변화/혜택이
있었던 자녀세액공제는 그 혜택이 2021년
한정이었기 때문에 2022년에는
다시 원래대로 세액공제 금액 / 환급
조건 / 크레딧
감소 적용 소득이 변경되었습니다.
|
2021
|
2022
|
세액공제 금액
|
$3,600 per child (up to 5)
$3,000 per child (up to 17)
|
$2,000 per child (up to
16)
|
환급 조건
|
미국 반년이상 거주자에 한하여 근로소득이 없더라도 전액 현금으로 환급가능
|
$1,500까지
현금 환급가능
(단, 최소 근로소득이 $2,500 이상 있어야 하며 $2,500 초과금액의 15%까지 환급가능)
|
크레딧 감소 적용 소득
|
Single: $75,000
HOH: $112,500
MFJ/QW: $150,000
|
Single/HOH: $200,000
MFJ: $400,000
|
2. Child and Dependent Care Credit
자녀세액공제와
함께 큰 변화/혜택이
있었던 자녀보육비 세액공제 또한 그 혜택이 2021년
한정이었기 때문에 2022년에는
다시 원래대로 자녀 보육비 최대 인정 금액 / 세액공제
금액 / 크레딧
감소 적용 소득 / 환급가능
여부가 변경되었습니다.
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2021
|
2022
|
자녀 보육비
(Child Care Expense)
|
$8,000 for a dependent
$16,000 for two or more dependents
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$3,000 for a dependent
$6,000 for two or more
dependents
|
세액공제 금액
|
소득에 따라 최대 50%까지
|
소득에 따라 최대 35%까지
|
크레딧 감소
적용 소득
|
$125,000까지는 50% 적용
$125,000 - $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용
|
$15,000 까지는 35% 적용
$15,000 - $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용
|
환급가능 여부
|
미국 반년이상 거주자에 한하여 전액 현금으로 환급가능
|
현금 환급 불가능
|
3. Earned Income Tax Credit
저소득층들의
근로를 장려하기 위한 대표적인 환급가능한 세액공제로 2021년에는
자녀가 없는 납세자에게 더 큰 혜택을 주기 위해 완화되었던 나이 제한과 세액공제 금액이 다시 원래대로 변경되었고, Investment Income limit도
소폭 상승되었습니다.
|
2021
|
2022
|
자녀가 없을 경우 나이 제한
|
만 19세 이상
|
만 25세 이상 만 65세 미만
|
자녀가 없을 경우 최대 세액공제 금액
|
$1,502
|
$560
|
Investment Income Limit
|
$10,000 or less
|
$10,300 or less
|
또한
Inflation으로
인하여 maximum AGI기준과
maximum amount of credit이
아래와 같이 변경되었습니다.
<Maximum AGI>
<Maximum Amount of Credit>
|
2021
|
2022
|
No Child
|
$1,502
|
$560
|
1 Child
|
$3,618
|
$3,733
|
2
Children
|
$5,980
|
$6,164
|
3 or more
children
|
$6,728
|
$6,935
|
4. Recovery Rebate Credit
일명
코로나 재난지원금이라 불리던 stimulus check은
2020년과
2021년
세금신고서를 통하여 Recovery Rebate Credit이라는
명목하에 환급신청이 가능했었습니다.
하지만 2022년에는
더이상의 stimulus check은
없었기 때문에 Recovery Rebate Credit은
사라지게 되었습니다.
5. Premium Tax Credit
Obamacare를 통해
건강보험을 가입한 납세자들에게 매월 보험비를 소득에 따라 일정수준 보조해주기 위한 세액공제로 2021년에는
1주라도
실업급여(Unemployment Compensation)를
받은 납세자들에게는 세액공제를 받기 위한 household income requirement를
만족한 것으로 간주하여 세액공제 혜택을 주었습니다.
하지만
2022년에는
실업급여를 받은 납세자라면 household income requirement를 만족해야 합니다.
* Household Income Requirement: 가족
구성원 수에 따라 연방에서 정한 최저 소득 기준 (federal poverty line) 의
최소 100% 이상
400% 이하여야 함. 2021년과 2022년은
한시적으로 400% 이하여야
한다는 소득기준을 없앰.
6. Tax Bracket Range
Inflation으로 인하여
Tax Bracket이
아래와 같이 변경되었습니다.
|
Tax Rate
|
Taxable Income
(Single)
|
Taxable Income
(MFJ)
|
Taxable Income
(MFS)
|
Taxable Income
(HoH)
|
|
10%
|
Up to $10,275
|
Up to $20,550
|
Up to $10,275
|
Up to $14,650
|
|
12%
|
$10,276~41,775
|
$20,551~83,550
|
$10,276~41,775
|
$14,651~55,900
|
|
22%
|
$41,776~89,075
|
$83,551~178,150
|
$41,776~89,075
|
$55,901~89,050
|
|
24%
|
$89,076~170,050
|
$178,151~340,100
|
$89,076~170,050
|
$89,051~170,050
|
|
32%
|
$170,051~215,950
|
$340,101~431,900
|
$170,051~215,950
|
$170,051~215,950
|
|
35%
|
$215,951~539,900
|
$431,901~647,850
|
$215,951~323,925
|
$215,951~539,900
|
|
37%
|
Over $539,900
|
Over $647,850
|
Over $323,925
|
Over $539,900
|
7. Long Term Capital Gain Tax Rate
장기보유
양도소득세율은 0%, 15%, 20% 에는
변동은 없지만 Inflation으로
인하여 소득기준이 아래와 같이 변경되었습니다.
8. Standard Deduction
Inflation으로 인하여
표준공제액도 소폭 상승하였습니다.
Filing Status
|
2021
|
2022
|
Single /
MFS
|
$12,550
(만 65세 이상 각 $1,700 추가공제)
|
$12,950
(만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)
|
MFJ
|
$25,100
(만 65세 이상 각 $1,350 추가공제)
|
$25,900
(만 65세 이상 각 $1,400 추가공제)
|
Head of
Household
|
$18,800
(만 65세 이상 각 $1,700 추가공제)
|
$19,400
(만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)
|
9. Form 1099-K
Form 1099-K는 크레딧/데빗카드
또는 페이팔(PayPal) 등
전자상거래를 통해 발생하는 매출에 대해 은행이나 카드 프로세싱 업체들이 지난 1년
동안 발생한 거래 업체의 월별 매출을 보고하는 서식입니다. 2022년부터 Form 1099-K 발행
요건을 대폭 강화하려고 하였으나 IRS에서는
최근 2022년을
transition period로
지정하고 2023년부터
강화된 발행 요건을 적용하기로 하였습니다.
|
2021-2022
|
2023
|
거래건수
|
거래건수 200건 이상
|
거래건수 무관
|
총 매출
|
$20,000 이상
|
$600 이상
|
10. Charitable Contribution Deduction
2021년에는
한시적으로 표준공제를 적용한 납세자들에게도 above the line deduction으로
$300 (부부합산의
경우 $600) 까지
추가적으로 공제를 해주었습니다.
하지만
2022년에는
이러한 추가공제가 사라지게 되었고 오직 항목별 공제(itemized deduction)를
적용하는 납세자들만 charitable contribution deduction을 받게
되었습니다.
11. Adoption Credit
Inflation으로 인하여
연간 인정해주는 적격 비용이 자녀당 $14,440 에서 $14,890으로
소폭 상승하였고 세액공제가 차감되기 시작하는 소득기준 또한 $214,520에서
$223,410으로
소폭 상승하였습니다.
12. Foreign Earned Income & Housing Exclusion
Inflation으로 인하여
해외근로소득공제
및 주거비용 공제금액이 아래와 같이 변경되었습니다.
|
2021
|
2022
|
Foreign
Earned Income Exclusion
|
$108,700
|
$112,000
|
Foreign
Housing Exclusion
|
$15,218
|
$15,680
|
13. Standard Mileage Rates
2022년
하반기 급격한 유가상승을 반영하여 IRS에서도
상반기와 하반기 standard mileage rate을
다르게 적용하였습니다. (예외: for charitable purpose)
|
1/1 – 6/30
|
7/1 – 12/31
|
For
business driving
|
58.5 cent per mile
|
62.5 cent per mile
|
For
medical travel and military move
|
18 cent per mile
|
22 cent per mile
|
For
charitable purpose
|
14 cent per mile
|
14 cent per mile
|
14. Health Savings Account
Health Savings Account의 최대 납입가능한 금액도 아래와 같이 변경되었습니다.
|
2021
|
2022
|
HSA
contribution limit
(employer
+ employee)
|
Self-only: $3,600
Family: $7,200
|
Self-only: $3,650
Family: $7,300
|
HSA catch-up
contributions
(age 55
or older)
|
$1,000
|
$1,000
|
15. Alternative Minimum Tax
2022년에
적용될 AMT exemption 금액과 phase-out이
시작되는 금액은 아래와 같습니다.
|
Single
|
MFS
|
MFJ
|
Exemption
amount
|
$75,900
|
$59,050
|
$118,100
|
Phase-out
시작되는 소득금액
|
$539,900
|
$1,079,800
|
$539,900
|
16. Estate & Gift Taxes
상속
및 증여의 연간면세한도와 평생면세한도가 소폭 상승되었습니다.
|
2021
|
2022
|
Annual
Gift Tax Exclusion
|
$15,000 per donee
|
$16,000 per donee
|
Lifetime
Estate & Gift Tax Exclusion
|
$11.7 million
|
$12.06 million
|
☆ 복잡하고 어려운 세금!
☆ 진위를 판단하기 어려운 인터넷 상 수많은 정보!
☆ 경력과 능력을 검증하기 어려운 자칭 전문가들!
고객이
처한 이러한 현실을 충분히 이해하여 저희 엉클샘은
올바른
정보를 전파하고
충분히
고객과 소통하며
검증된
실력과 높은 전문가 의식을 갖추려 노력합니다.
이상 여러분이 기대어 안심할 수 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘 이었습니다.
