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Q&A 질문 BEST 5

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특정 주제와 관련한 질문에 대해서는 복합적인 상황 판단 및 고객과의 문답과정이 필요합니다. 
공개적인 Q&A 게시판에서 단편적으로 제공된 상황 설명만 고려하여 답변을 드리는데에서 발생하는 자문리스크로 인해 
아래의 주제에 해당하는 문의에 대해서는 전화/이메일을 통한 1:1 전문가상담을 추천드리오니 양해부탁드립니다.
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★  Turbo Tax/Sprintax 등 타 세금신고 프로그램 이용 목적 & 각종 정부서식 작성방법 및 해석 문의
★  J/F 등 거주기간 및 비자신분에 따른 미국 세법상비거주자 vs. 거주자 판단, 조세조약 적용 문의
★ 부동산/주식/가상화폐 양도관련하여 기본적인 세법정보가 아닌 과세/비과세/경감과세 여부 등 판단이 필요한 한국 또는 미국 세법 문의
★ 국외전출세 및 국적포기세 관련 전반
★ 법인관련 - CFC, GILTI, Subpart F 문의
★ 상속증여세 또는 사업 목적의 법인구조 등 기획성 문의

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궁금해요 쌤 [상담게시판]
시민권자 자녀의 FBAR신고, 소득세 신고 1

안녕하세요, 부모는 한국국적(미국 시민권,영주권 미보유)으로 한국에 거주중입니다. 미국시민권자인 미성년자녀에게 2천만원 한국에서 현금증여 신고 후 미국 FBAR 신고를 하려고 합니다. 그 후 한국 상장주식에 투자할 예정입니다. 주식매매로 인한 양도소득(한국 비과세)과 배당소득이 발생할 예정입니다. FATCA의 경우 미국이 아닌 해외거주중이므로 일정금액($250,000 )미만이면 신고대상이 아닌 것으로 알고 있습니다 .원본 2천만원에 대한 소득은 미미할 것으로 보여지지만, 미시민권자인 자녀가 소득세 신고도 해야 하는지요? 그리고, FBAR 신고는 1만불이 넘기 때문에 신고대상으로 알고 있습니다. 온라인으로 FBAR 신고는 사이트를 보고 비용을 확인하였습니다. 오프라인으로 신고시 견적도 궁금합니다 .이메일(taxstory001@gmail.com)로 연락 부탁드립니다. 참고로 저는 EY출신으로 개업한 세무사입니다. 저희 고객건으로 연락드렸습니다.     

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유학생의 거주자/비거주자 판단1

안녕하세요. 엉클샘을 통해 많은 궁금중을 잘 배워가고 해결해나가고 있습니다. 고맙습니다. 대학원 박사과정 (5년이상)의 유학생의 신분으로 유학중일 경우, 한국 국내 세법상 거주자로인지 비거주자인지 알고 싶습니다. 1가구1주택 비과세  적용을 생각하다보니, 거주자/비거주자 판단이 중요할 것으로 판단됩니다. 박사과정 2년차에, 와이프와 아이들과 함께 미국에서 살고 있는 상황에, 가족들 모두 주민등록은 국내에 부모님의 주소로 해둔 상태이고,  유학자금 및 생활비를 아버지의 해외송금을 통해 받고 있습니다. 이러한 상황이 되면 다음과 같은 사항에 해당이 되는지요? 아니면 미국에 살고 있으므로 국내 세법상 비거주자에 해당이 되는지요? 생계를 같이 하는 가족이라던가, 국내에 생활의 근거라던가에 대한 이해가 잘 가지 않아 조언 구합니다. 소득세법 시행령 제2조 [주소와 거소의 판정]③ 국내에 거주하는 개인이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 국내에 주소를 가진 것으로 본다.    1. 계속하여 1년 이상 국내에 거주할 것을 통상 필요로 하는 직업을 가진 때    2. 국내에 생계를 같이하는 가족이 있고, 그 직업 및 자산상태에 비추어 계속하여 1년 이상 국내에 거주할 것으로 ...more >

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고가 주택을 매도한 경우 비과세 혜택을 받을수 있는지요?1

한국에서는 기준시가가 9억이 넘는 고가 주택에 대해서는  9억넘는 금액에 대해서만 세금을 낸다고 하는데 미국세법에 따라  양도소득세 계산시 비과세되는 부분을 제외하고 9억넘는 과세되는 부분만 판매금액으로 할수 있는지  문의 드립니다.그리고부부합산  500,000 을 공제하려면 취득가액에 합산하여 공제하는것인지요? 답변을 부탁드립니다.감사합니다.

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제 경우 어느것이 IRS 보고 대상일까요?1

저는 매달 받고 있는 공무원 연금(한국에서 과세).우체국연금(비과세),민간회사 연금(과세)와 현재 계속 매달 불입하고 있는 건강보험인 우체국 실손보험(해지환급금 없음),민간 건강보험(환급금 있음)과 암보험(암발생시 일시금 받는)이 있습니다. 질문,1)이런 경우 4월 세금 보고때 보고할것이 한국에서 비과세한 우체국 연금 소득과 은행에 있는 각 계좌에서 생긴 이자 만 보고하면 되나요?질문,2)그런데 한국에서 과세한 공무원 연금소득으로 오바마케어 보험을 가입하려 하니 소득이 연 2만4천불이상 되어야 해서 공무원 연금을 세금 보고하려 합니다. 그럼 이때 우체국 보험도 같이 합해서 하여야 하는지요? 그러면 오바마케어 보험료가 많아 지는 결과가 됩니다.이런 경우 좋은 아이디어가 없을 까요?질문,3) 위와 같은 상황에서 FBAR,FATCA 보고 대상이 되면 은행 각 계좌는 잔고액을 환급금 있는 보험은 예상 환급금을 보고하는걸로 이해하나, 현재 지급받고 있는 연금 계좌에서는 어떤금액을 보고하나요? 질문,4)이 때에 보장성 보험인 암보험(암 발생시 일시금 받으려 계속 불입하고 있는)은 어떤 금액을 FBAR,FATCA에 보고하나요?미리 감사 드립니다.

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영주권 받기전 한국부동산 양도소득세 질문있습니다.1

안녕하세요, 더운데 고생이 많으세요.저는 현재 h4 로 루이지애나에 거주하고 있고, 남편과 joint tax filing 을 할 예정입니다. 미국에 h4로 온건 올해 6월 이구요 (하지만 미국에서 유학을 2011-2017년 동안 하였습니다). 영주권 건강검진과 인터뷰만 남겨놓은 상태인데요, 한국에 사둔 아파트가 매각 될 예정이라 궁금한 점이 생겼습니다. 지역주택조합 가입은 2004년에 하였고, 등기는 2013년에 되었습니다. 과거 5년간 이곳에 실거주 하지 않았고 양도 차익은 5억 5천 정도 예상 됩니다. 1. 내년에 세금보고 전에 영주권을 받게된다면 세금보고를 할때 영주권 받기 전에 발생한 한국부동산 양도차익에 대해서도 보고를 해야 하나요?부동산 매도가 영주권을 받고 난뒤에 이루어 진다면 2. 제가 2011년에 출국을 하였지만 등기가 2013년에 되었기 때문에 영주권 취득 후 2년 내에 매각할 경우 양도세 비과세 적용에 해당되진 않는건가요? 한국 세무사가 이렇게 답변을 주셔서요.3. 부모님께 돈을 빌려서 아파트를 샀는데, 그 동안 유학자금 빌린것 까지 다 부모님께 바로 돈을 갚고 나면, 결국 양도차익은 1억 5천 정도 되네요. 이 경우  부모님께 상환한 금액을 제 capital income 계산에 반영할 수 있을까요?4. 만약 한국에서 양도세 40%를 ...more >

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보장성보험 및 연금보험 보고 관련 문의1

안녕하세요.먼저 이렇게 좋은 정보 공유 사이트를 찾게되어 다행입니다. 글이 좀 두서없더라도 양해 부탁드립니다..현재 이중 국적자로 한국에서 생활중입니다. 지난 몇 년간 1040과 FBAR를 자가준비하여 제출해 왔습니다. 최근에 한국에서 사회생활을 시작하면서 다양한 보험을 가입하게 되었으며, 이에 관한 질문들을 드리고 싶습니다.[ 연금 보험 가입 관련 ]먼저 현재 연금보험 (세액공제 없으나 수령시 비과세)을 가입하려고 하는데요, 이게 은근 속을 썩이는 것 같습니다.국내 보험사의 적립형 변액연금보험인데 자산운용사 한곳을 통하여 국내외 수익증권과 채권 그리고 ETF에 투자하는 것으로 나와 있습니다.특이한 점은 매년평균 수익률이 일정수치 (미만이어도 완납만 하면 약속된 특정 연금액을 지급합니다. (아마 해당 보험사에서는 중간에 가입자가 해지할 확률이 높다고 보고 이런 상품을 판매하는 것 같습니다.) 중요한 점은 거의 20년동안 매년 4.6% 이상 수익이 나와야 연금액이 늘어나게 되고, 그 이하일 경우에는 약속된 금액만 지급합니다.보통 변액연금보험의 경우 제가 얼핏 보기로 investment의 일종이기 때문에 한국에서 비과세더라도 이익분을 투자소득으로 보고 세금을 납부하여야 한다고 본 것 같습니다. ...more >

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FBAR, FACTA관련1

안녕하세요,2018년 7월에 영주권을 미국 체류 중 취득했습니다. 2018년 미국 내 소득이 없어 세금신고를 하지 않았습니다. 2019년의 경우 사업 준비 중으로 근로소득이 없었지만, 대신  미국 내 얼마 안되는 주식소득 (비과세)신고(MFJ)를 했습니다. 그전까지는 1040NR로 신고를 했구요. 저와 배우자 한국에 잔액 만불 이상 찍힌 계좌들이 있으나, 해외계좌 이자소득이 미미하여1040 filing 및 FBAR, FACTA 신고는 하지 않고 있는 상황입니다. 사실 해야하는지도 몰랐구요. 앞으로 어떻게 해야하는지 궁금합니다. 아직 한국에는 현지 이주신고를 하지 않은 상태입니다. 고견을 부탁드립니다. 

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한국 부동산 양도소득 미국 신고 문의1

안녕하세요 한국 부동산 양도소득세 비과세 및 미국 세금 신고에 대한 조언을 구합니다.   2014년에 F1비자로 가족과 함께 캘리포니아로 유학을 왔습니다. 유학 중 2015년에 재건축 조합 분양을 받아 2018년 등기필한 부동산을 매도하고자 하는 상황입니다. 영주권은 2018년 7월에 받았고, 북캘리포니아에 거주 중입니다. 그간 매년 1~2달 일시 귀국한 바 있습니다.  개인적으로 알아보니, 영주권을 받고 현지 이주시 영주권 발급일로부터 2년안에 매도를 하면 한국에서 양도세 비과세를 받을 수 있다는 바를 알게되었습니다. 그래서 영주권을 받은지 2년이 되는 2020년 7월 안에 잔금까지 치루고 등기이전하려고 합니다. 다만, 제 경우는 취학으로 인한 출국 상태에서 부동산을 취득한 상황이고, 재건축분양이라 비과세 조건이 되는 2년이상 보유에 해당되는지, 2017년에 개정된 2년 이상 거주에 해당되는지를 잘 모르겠습니다. 비과세가 되더라도 양도액 차액 비과세인지, 9억 까지 비과세인지도 궁금합니다.  우선, 이 상황을 바탕으로 보실 때 비과세가 가능한지 여쭙습니다.  세금을 면제받았거나, 세금을 한국에 납부하게 되었을 때, 이후 미국에서는 얼만큼의 세금을 결국에 내게 될까요? 캘리포니아 주에는 어떻게 신고 ...more >

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한국의 실업급여도 미국 세금 신고 시 과세 대상인가요?1

한국에서 실업급여를 받은 내용이 있습니다.한국에서는 실업급여가 비과세 소득이기 때문에 종합소득세 신고에서도 제외하는 것으로 알고 있습니다.미국에서 택스 보고 시 한국에서 받은 실업급여도 소득으로 반영을 해야 하는 것인가요?미정부에서 주는 실업수당은 과세 대상이기 때문에 반드시 신고해야 하는 것으로 알고 있는데,한국 정부에서 받은 실업급여도 소득으로 보고 과세가 된다면 과연 어떤 항목으로 반영해야 하는지요?감사합니다.

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한국 부동산 처분시 미국 세금1

안녕하세요.작년 7월부터 O비자로 가족들과 함께 미국 버지니아에 체류하고 있습니다.한국에 아파트를 소유하고 있는데요. 2005년에 취득하여 현재 보유중이며 한국에서는 양도세 비과세에 해당합니다.제가 알기로는 현재 이 아파트를 매도하게 되면 미국에 세금을 낼 수도 있는데요.양도세의 경우, 최근 2년 거주에 부부합산 50만불에 해당하는 조건이 있고, 해외 투자에 대한 주세랑 투자세가 존재한다고 알고 있습니다.참고로, 최근 2년 거주 요건에 부합합니다. 궁금한 점은 미국에서 양도차익을 계산할 때, 2005년도 취득가액을 기준으로 하는지 입니다. 앞서 말씀드렸다 시피, 미국 체류는 작년 7월 부터이고, 미국 거주자가 된지는 얼마 되지 않았습니다. 참고로 아직 세금보고, 한국 자산보고는 하지 않은 상태입니다.

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한국 비과세 연금 종신 수령중 미국 거주자로 신분 변경시 IRS 신고 및 과세1

​안녕하세요.1...우체국 개인연금 상품 (과거 납입 보험료는 소득 공제 되었음)1995년-2015년 20년간 매월 15만원의 보험료를 납입하여  2015년 만기시  원금 3600만원이 저축되었었는데요(240개월 * 15만원)그후 매월 40만원의 연금을 현재 (종신토록) 받는 중입니다. 지금 한국에서는 소득 신고하지 않는 비과세 소득입니다.*30년간 받는다면 총 수령액은  1억 4400만원임2...생명 보험사 개인 연금 상품 (과거 납입 보험료는 소득세 지불후 납입한 것임)1995년-2010년 15년간 매월 27만원의 보험료를 납입하여 2010년 만기시 원금이 4900만원 저축되었습니다.(180개월 * 27만원)그후 매월 60만원의 연금을 현재( 종신토록) 받는 중입니다. 역시 비과세 소득입니다.*30년간 받는다면  총수령액은  2억 1600만원임질문드립니다.1. 미국 거주자되면 미국에 소득 신고해야하는 것으로 알고 있는데요. 이것은 은행 예금에 대한 이자와 다른  연금 소득이어서  원금과 이자 부분이 구분되지 않고 더구나 수령기간이 특정되지 않은 종신 수령형이어서 이자 부분을 나누기가 어려운 점이 있습니다. annuity에 대해서 무슨 계산식을 통해 소득( 즉 원금 외 이자 부분)을 추정한다는 말을 들었는데 저의 경우는 어떻게 구분하나요? ...more >

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한국기업으로 부터 받은 급여 및 스톡옵션에 대한 세금문제1

안녕하세요? 여러가지로 많은 도움 받고 있다가 처음으로 가입하여 글 남깁니다.저는 영주권자고 최근 한국회사로부터 오퍼를 받고 Negotiation중에 있습니다. 무엇보다 업무도 평소 제가 하고싶던 분야라 마음에 듭니다. 앞으로도 미국에서 거주하며 근무할 계획이므로 세금보고를 정확하게 하고싶습니다. 한가지. 저를 고용하는 회사에서 미국법인을 세우면 저는 미국법인에서 W-2를 받으면 되므로 세금 처리하기가 편할텐데 당분간 법인은 안세운다네요. 회사에서는 파견으로 처리하고 저는 미국에서 근무하는 조건입니다. 법인은 2021년 말 설립계획에 있습니다.궁금한것은1. 급여 및 비용은 한국에서 직접 미국의 제 개인 통장으로 달러로 지급한다고 합니다. 한국에서 세금낼거 먼저내고 관련 서류를 받은다음 미국에서 세금을 더 내는 방식(만약 더 내야한다면)이 될것 같은데 이 경우 저는 1099로 세금보고를 하는것 밖에 생각이 안나는데 맞나요?2. 스톡옵션지급도 오퍼내용에 있는데 그 경우 행사후 (실제 주식가격과의 차액)수익에 대해 근로소득으로 소득세를 한국에 납부하고 미국세법상 세금에 대한 차액이 발생한다면 신고하여 세금납부를 해야하는 것으로 이해하고 있는데 맞는지요? 그렇다면 스톡옵션의 세금 관련 ...more >

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[양도세문의] 미국 입국전 주택 매도1

안녕하세요 엉클샘.FAQ에서 유사사례를 읽어보았습니다만, 혹시나 다른부분이 있을 수 있나해서문의드립니다.한국에 발생할 양도소득에 대해서 미국에 세금신고를 해야하는지 문의드립니다.미국에 H1B 비자로 2020년 6월 초에 입국할 예정입니다. (미국 취업 시작일은 4/1입니다)코로나영향으로 한국에서 4월부터 재택근무를하여 미국에서는 소득이 발생됩니다.미국 입국전 2020년 6월 즈음에 주택을 처분하면 양도소득세를 미국에 부과해야하는지 문의드립니다.(한국에는 1주택 비과세 적용으로 양도세를 면할 수 있는 상황입니다)과거 J1비자로 2014년9월 ~ 2017년 12월까지 미국에 거주하여 세금신고를 한 이력이 있습니다. 감사합니다.

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FBAR, 소득세 신고 관련 11

안녕하세요.  2019년 가족 모두 미국 영주권자 신분이 되었고 아직 한국에서 직장생활 중 입니다.  엉클쌤 Tool을 통해 올해 첫 FBAR, 개인소득세 신고 진행 중이고요.1) FBAR은 당연히 저와 와이프 각각 하는 것이지요?   - 와이프는 근로소득 없는 전업주부지만 이자소득이 최소 1$이상은 있을테니.  2) 자녀의 경우는 은행계좌/보험 등의 잔액 총합이 1만불 이하라서 신고 안하고자 합니다. 3) 개인소득세 신고를 '부부공동'으로 진행 하려고 했는데   - 이유:  한국에서 소유 중인 부동산(아파트)에 대한 양도차익을 최대 50만불(부부공동보고시)까지 비과세받기 위하여       2019년 소득세 신고는 '저만' 하고  근로소득이 없는 와이프는 하지 않고    아파트 처분 예상되는 올해 2020년에 대한 소득세를 내년 이맘때 신고시 '부부공동'으로 진행하여도 되는지요?4) 혹시 2019년 소득세 신고부터 '부부공동'으로 진행시     FBAR과 같이 각각 할 필요 없고    와이프의  이자소득을  제 소득세 신고에 포함하여 진행하면 되겠는지요?일단 제 기준으로 FBAR, 개인소득세 신고 위한 DATA 입력을 마친 상태에서재차 확인 후 마무리 하 ...more >

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한국부동산 양도세 미국 세금보고1

안녕하세요. 현재 L1 비자로 미국 거주중입니다.한국에 부동산을 정리 예정인데요. 양도 차익이 약 7억원 정도 되는데, 현재 제 신분이 미국 거주자이기 때문에 world wide income에 대해서 세금 보고를 해야되는것으로 알고 있습니다.지금 계획은 영주권 취득후에 2년 이내에 팔면 한국에 내는 양도세에 대해서 9억까지는 비과세 혜택을 받을 수 있을것으로 예상됩니다.문제는 미국 세금인데요. 캘리포니아에 거주중이라 미국 국세청(약 20%) 캘리포니아 주 (약 10)프로로 총 30프로정도의 세금을 내야될것으로 예상되는데..한국에 낸 세금은 미국 국세청에 내는 일정부분을 크레딧으로 빼주기는 하겠지만..계산해보니 토탈 대충 2억원 정도를 세금으로 양국에 내게 되겠더라구요.세금을 줄일 수 있는 절세 방안이 있을까요?  

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비밀글 양도소득세 신고절차 문의1

안녕하세요. 사이트통해 다양한 지식 얻고 있습니다. 감사합니다. 주재원 신분(영주권,시민권자는 아님)으로 미국 캘리포니아에 온지 3개월 된 시점에, 한국에 있는 주택을 매매하게 되었습니다. (이번달 중 잔금완료) 다행히 한국에서는 출국 후 2년이내 1주택1가구 요건이 맞아, 비과세가 됩니다.미국에서도 최근 5년간 2년이상 거주조건(실제 거주 4년 9개월)이라 '마이홈' 이 해당될 것 같습니다.  궁금한 점은, 1)국방세 신고 시기는 매매시점 기준인지,  내년 4월 15일까지 1040폼에 신고하면 되는지 궁금합니다. 2) 주세(캘리포니아)는 따로 마이홈 혜택을 받지 못하는 건가요? 그렇다면, 지금 저희 상황에서 다른 혜택은 없는지 궁금합니다(귀국후 3개월 이내 매매, 영주권/시민권자 아닌 거주자 등)4) 주세 신고시기는 내년 4월15일까지 1040폼에 같이 신고하는건지 궁금합니다.   시간 내주셔서 답변주심에 미리 감사말씀 드립니다.       

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비밀글 저축성 보험 1

안녕하세요.만기가 되어 가는 저축성 보험이 10년이면 비과세에 적용된다고 하는데요,미국에는 세금을 내야 하나요? 감사합니다.  

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비밀글 양도소득세 문의1

안녕하세요 사이트 통해 유익한 정보 얻고 있습니다 감사합니다 5월경 주재원 출국예정으로 보유한 아파트 매매가 출국 전엔 불가능할 것 같습니다 (한국은 출국후 2년이내 매매시 비과세라 양도소득세 내지 않음) 미국은 5년이내 2년 이상 거주시, 부부합산 50만불까지 가능하다는 글을 보았는데요, 혹시 예외조항이나 주의할 점이 있는지 궁금합니다 본인/배우자/자녀가 5년이상 거주하고 있으며, 함께 출국 장모님/처형(무주택자) 중도에 같이 산 적이 있음 /출국안함

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