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Q&A 질문 BEST 5

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특정 주제와 관련한 질문에 대해서는 복합적인 상황 판단 및 고객과의 문답과정이 필요합니다. 
공개적인 Q&A 게시판에서 단편적으로 제공된 상황 설명만 고려하여 답변을 드리는데에서 발생하는 자문리스크로 인해 
아래의 주제에 해당하는 문의에 대해서는 전화/이메일을 통한 1:1 전문가상담을 추천드리오니 양해부탁드립니다.
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★  Turbo Tax/Sprintax 등 타 세금신고 프로그램 이용 목적 & 각종 정부서식 작성방법 및 해석 문의
★  J/F 등 거주기간 및 비자신분에 따른 미국 세법상비거주자 vs. 거주자 판단, 조세조약 적용 문의
★ 부동산/주식/가상화폐 양도관련하여 기본적인 세법정보가 아닌 과세/비과세/경감과세 여부 등 판단이 필요한 한국 또는 미국 세법 문의
★ 국외전출세 및 국적포기세 관련 전반
★ 법인관련 - CFC, GILTI, Subpart F 문의
★ 상속증여세 또는 사업 목적의 법인구조 등 기획성 문의

[공지] 본 무료상담게시판은 답변작성시 현재법에 근거하여 신뢰할만한 전문가에 의해 제공되나 그 어떠한 경우에도 법적 책임소재에 대한 증빙자료로 사용될 수 없습니다.                                   
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궁금해요 쌤 [상담게시판]
비거주자에서 거주자로 변경될 시 해야할 것은?1

안녕하세요.2024년 세금보고 한 것에 관련하여 회사에서 최근에 연락이와서 문의드립니다.1. 2020.7.27에 미국에 랜딩해서 F1비자로 거주중입니다. 2023.6.4에 현재 회사로 OPT로 취업했고 첫 2024년 초에 세금보고를 했습니다. 제가 알기로는 2020년부터 5년간 비거주자로 구분되어 세금면제혜택을 받을 수 있다고 알고 있어서 회사에 말해서 2024년 세금보고는 스프린택스를 통해 1040NR로 작성해서 IRS에 8843과 함께 제출했습니다.어제 회사에서 스프린택스를 통해 연락받기로 2024년에는 SPT 계산에 따라 거주자로 구분된다고 2024.1.1일자로 거주자에 준해 세금신고를 해야한다고 회사에서 FICA 및 메디케어 등의 세금을 포함한 모든 급여의 세금을 소급적용하여 시정조치를 진행했다고 합니다.아래 해당내용은 회사에서 보내준 자료입니다.                Primary Purpose: Out of Status.Non-exempt individualDate of entry into the United States on this status: 05/13/2024Date of expiry of this status: 07/21/2025Days count toward the SPT:2024: 598 days for 20242023: Exempt from SPT for 20232022: Exempt from SPT for 2022Total number of non-exempt days in the United States during 2024 for SPT: 598 days그렇기 때문에 2024.1.1로 거주자로 해당되어 세금신고를 해야된다고 하더라구요. 2. 2023 ...more >

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영주권자 한국거주자 미국소득1

안녕하세요 이번에 세금신고 연장신청한 상태라 곧 마감전에 신청하려고 하는 미국 영주권자입니다.현재 한국거주 중이고 작년에 미국 방문 일수 15일 이하입니다. 제가 몇년간은 한국에서 그리고 미국이 아닌 나라에서 프리랜서 소득을 받아와서 1040, Schedule C, F2555, FBar 이렇게 파일했었는데 2023년, 작년에 전에 다니던 미국회사에서 프리랜서로 일을 하여 1099를 받았습니다. 제가 이 소득은 이번에 한국 종합소득세 신청때 누락했는데 미국 소득이므로 이번에 미국세금파일할때 보고를 해서 미국에 세금을 내야하는건지, 한국거주자이므로 종합소득세 신고때 포함시켜서 한국에 세금을 내고 미국에는 Foreign income exclusion으로 되는지 궁금해서 연락드립니다. 그리고 제가 한국에서 개인사업자인데 미국세무사님이 8858 파일해야 한다고해서 작년에 비용들여서 했거든요. 여기 Q&A보니 안해도 된다고 하신 답을 봐서 그것을 이번년도에는 안해도 되는지, 작년에 했으니 또 해야하는건지 궁금해서 연락드렸습니다. 답변 부탁드려요 감사합니다.  

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Amended tax return 관련하여 어떻게 대처해야 할지 막막합니다.1

제 답답한 심정을 털어놓을 수 있는 곳이 있어서 다행입니다..ㅠㅠ현재 상황을 최대한 간단하게 요약해서 설명드리도록 하겠습니다.1. 2022년 8월~2023년 8월까지 미국에서 J1 비자로 근무하였습니다2. 2022 세금신고는 미국에 있는동안 세무회사를 통해 이루어졌고, 납부해야하는 금액을 내고, REFUND 도 모두 받았습니다.3. 2023 세금신고는 한국에서 해야 했으며, 같은 세무사를 통해 신청을 했습니다. 납부해야 하는 금액을 내고, REFUND 는 한국 거주지에서 CHECK 로 받았습니다.4. 2023 세금신고를 한 지 얼마 되지 않아, 올해 3월 경 2022, 2023 세금신고가 모두 비거주자가 아닌 거주자로 세금신고가 잘못 되었다는 것을 알게 되었습니다.(이 때 진작 엉클샘으로 왔어야 했는데.. 너무 후회중입니다.)5. 현재 2022, 2023 세금 신고에서 납부했던 금액은 세무사로부터 돌려받았으며, 받은 REFUND 는 어떻게 다시 납부해야 할지 막막합니다.6. 같은 세무사를 통해 비거주자 AMENDED RETURN (1040X) 을 2022, 2023 년 모두 다시 신고하였고, 세금 신고서를 잘 읽을줄도 모르는 저로서는 신고가 제대로 되었는지도 확실하지 않습니다. 세무사 측에서는 구체적인 설명도 없이 그냥 제대로 잘 되었고 우편으로 다음 지침이 올거라는 말만 하고 있구요,, 아직도 IRS 로부터 우 ...more >

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한국 종합소득세 관련1

안녕하세요 저는주재원 배우자 비자로 23년도에 미국으로 들어와 첫해 신고에 해당합니다. 4월 미국 소득신고시에 엉클샘을 통해서 연장신청해둔 상태이구요. 한국에선 23년도에 개인 사업자로 매출이 있긴 했지만, 미국 이주 준비로 총 수입보다 필요경비(직원 급여, 월세 등) 가 많았습니다. (현재는 직원 사무실 모두 정리하고 사업자만 유지한 상태)그래서 23년 종소세 결과 소득금액(총 수입금액 - 필요경비)이 마이너스가 되어 종소세가 나오지 않았는데요. 이 경우 1040개인소득세 신고 마법사를 통해 신고할 때 한국 소득은 신고하지 않아도 되는지 궁금합니다

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사학연금 수혜자 이전 서류 작성법 문의1

 안녕하세요~! 얼마 전에 이렇게 안내를 받았습니다! 보니 납세자번호 신청과 form 1040, form W-7 작성 비용이 따로 있는 것 같습니다.제 서류를 검토해주시고 어떤 서류가 필요한지 확인해 줄 수 있는 과정이 필요한 것 같습니다. 그 과정도 안내 부탁드립니다.그리고 급행이 아닌 납세자번호 신청 과정도 있는지 문의드립니다.감사합니다.

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사학연금 수혜자 이전 서류 작성법 문의1

안녕하세요. 몇 년 전에 전화로 무료 상담을 받은 적 있었는데, 진솔하고 성심성의껏 답변해주셔서 다시 찾아왔습니다.아버지가 미국에 있는 보험회사에 사학연금을 두셨는데, 작년에 돌아가셨습니다.어머니가 수혜자가 되도록 서류를 받았는데, 미국 국세청 IRS에 제출해야 하는 W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number를 작성하는 것의 도움을 받고 싶습니다. Form 1040도 함께 작성해야 하는 것 같은데 확실하지 않습니다. 안내서를 읽었는데 정확히 나와 있지 않습니다.소요시간, 예상 금액, 신청 방법을 알려주시면 확인하겠습니다. 감사합니다.

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출판사에서 받은 책 royalty 세금보고 (해외 거주 미시민권자)1

안녕하세요. 저는 미시민권, 배우자는 캐나다 시민권으로 캐나다 거주 중이고 그동안 married jointly로 1040, 2555을 파일 했습니다.배우자가 2023년에 미국 출판사에서 받은 책 royalty 소득을 보고하려는데, Schedule C나 Schedule E를 파일 해야할까요? 출판사에 1099-MICS를 요구하니, 캐나다 거주중인 캐나다 시민권자라며 1042-S(Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding)를 줬습니다. 1099 대신 1043-S를 받았으면 royalty income은 따로 보고 안해도 되나요?만약 세금보고에 포함시켜야한다면, 개인 비지니스가 따로 있는게 아닌데, Schedule C에 배우자 이름, 소셜번호, 캐나다 주소, 출판사에서 입금 된 금액을 넣고, 1040의 1h (other earned income)에 royalty 금액을 넣으면 될까요?아니면 Schedule E에 2023년에 출판사에서 입금된 금액을 입력하면 될까요? (이미 출판 된 책을 업데이트를 하는 건 아니라 passive income으로 봐야되지 않을까 싶어서요.)(1043-S의 box 2 Gross Income의 숫자를 써야하는지요?)어차피 2555로 인해 미국에 낼 세금은 없는데, royalty 받은 걸 1040에 넣어야하는지, 다른 추가 form이 있는지 궁금합니다.이 사이트를 방금 발견해서 급히 질문드립니다. 많이 바쁘실텐데 혹시 17일 전에 답변 가능하시면 꼭 부탁드립니다. 감사합니다.(올해 미국으로 이사가 ...more >

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Dual status 수정 관련1

작년 2023년 7월에 랜딩하여 올해 첫 세금보고를 셀프로 진행했습니다. 당시 매겨진 세금을 납부하였구요.이후 IRS로부터 수정 확인 레터를 받았습니다.요건은, dual status로써 1040NR(Spintax) 대신 일반 1040(turbotax)를 제출함으로 인해 빚은 오류로 일단 스스로 분석하긴 했습니다. 이런 경우에는 1040NR을 온라인으로 다시 제출(amended) 하면 자동으로 레터에 대한 액션이 취해졌기 때문에 제가 따로 IRS에 답장을 보내지 않아도 되는걸까요?그리고 1040NR을 작성하고 완료하기 전 summary 리뷰 후 새롭게 매겨진 세금에 대한 페이먼트 페이지가 나옵니다. 제가 이미 이전에 지불한 세금이나, tax withheld된 금액은 감액이 되지 않는 것인가요? 이미 지불한 세금은 리펀드 받을 수 있나요..?

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F-1 학위 종료 후 귀국 시 투자수익 과세 및 이듬해 tax return 문의1

안녕하세요, 항상 행복한 일만 가득하시길 바랍니다.저는 2019년 8월에 F-1 비자로 미국 일리노이주에 박사과정 대학원생으로 입국하여 24년 5월 현재 학위를 취득하고 귀국을 앞두고 있는 학생입니다. 아래에서 언급하는 모든 상황에서 저는 nonresident alien 신분입니다.염치불고하고 몇 가지 질문에 자문 부탁을 드리고자 글을 쓰게 되었는데요, 주식 및 cryptocurrency 투자 수익 및 귀국 이후 tax 보고 관련 사항입니다.1. 20년 6월부터 24년 4월까지 Robinhood 어플리케이션을 통해 주기적으로 집에서 받은 용돈 (소액입니다), 제 Stipend, 그리고 장학금 일부를 투자했는데요, 전체 Deposit 대비 Withdrawal에 약 17,000불 정도 이익이 생긴 상황입니다. 투자 종목은 주로 주식, etf, 일부 cryptocurrency 및 구입한 종목에 대한 배당 수익이 있는데요. Robinhood에 가입할 당시 F-1 비자 및 non-resident alien 상태를 보고해서 그 동안의 Dividend 수익에는 모두 자동으로 30% withhold가 걸렸으나 주식 및 암호화폐 수익은 그대로 인출이 되었습니다. 비록 투자는 지난 4년간 계속 진행해 왔으나 그 동안은 판매한 종목이 없고 올해 들어 주식 전체를 판매하여 수익을 얻게 되었습니다. 현재 5월 31일에 출국을 앞두고 있어 2024년 전체 체류 일수가 183일을 넘지 않게 되었는데요, ...more >

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Non residence LLC Owner - ITIN 발급 관련 문의1

​ 안녕하세요, 엉클쌤님. 미국에 수출 판매하는 한국 기업(개인사업자) 운영중인 중소기업 대표 입니다. 사업이 확장되면서 2024년 3월 미국에 LLC를 신규로 설립하게 되었고, 이와 동시에 Non-residence LLC owner 인 제 명의로 ITIN 발급을 진행하고 있었습니다. 프리랜서 CAA를 통해 3월 중순 여권사본 및 W-7은 제출한 상태에서 5월초 프리랜서로부터 IRS가 추가적으로 보완 요청한 서류가 있으며본인을 통해 이 서류 제출을 원하면 $250의 추가 비용을 내라는 요청을 받았습니다. 그러나 어떤 서류인지 설명 없이 연락을 끊고 잠수를 타버리는 상황에 직면했습니다. 하여, 이 다음 프로세스를 해결해주실 수 있는 업체를 물색하다 엉클쌤을 발견하게 되었습니다. 엉클쌤의 ITIN APPLICATION 프로세스를 확인하니 아마도 요구되었던 서류가 FORM 1040 NR이 아닐까 추정되는데,하기 몇 가지 질문 사항에 대해 답변 주시면 정말 큰 도움이 될 것 같습니다. 1. 2024년 신규 설립한 LLC 대표 자격으로 ITIN을 어플라이하는 경우에도 FORM 1040 NR이 요구되나요? 2. 만약 이렇게 보완 요청이 왔는데 1040NR 서류가 접수되지 않으면 Application은 Reject 되나요? 이의 신청도 불가 한가요? 3. 이런 상황에서, 엉클쌤에서 이 다음 내 ...more >

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두번 빠져나간 세금에 대한 질문1

2023년 federal income tax(1040)와 ny state tax(IT 201)를 efile 했습니다 2~3일후 연방세금과 ny state 세금이 둘다 은행계좌에서 이체되어나갔습니다 이틀후 실수한점이 있어서 federal과 state 을 모두 수정보고했습니다.그후 ny state tax가 수정보고에있는 총세금만큼 또한번 이체되어나갔습니다 전화로는 ny state taxation office 연결이 너무나 어려운데요 기다리면 state에서 먼저 check 을 보내거나 연락이 올까요?아니면 계속 연결될때까지 전화를 해야할까요 다른 수습방안이 있으면 조언부탁드립니다

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Streamlined foreign offshore procedures 1

안녕하세요,2021년 8월 18일 영주권을 받고 미국에 들어왔고 신랑은 미국시민권자로 미국에 2년 먼저 들어왔습니다. 그리고 22년 4월 23일에 독일 미군부대로 남편이 일하게 되면서 현재 2년넘게 독일거주 중입니다. 지금 21년, 22년, 23년 1040 세금보고를 한국 자산포함 이번주에 진행할 예정입니다. 미군부대 해외근무자는 연장신청없이 두달 자동연장으로 6월 15일 마감입니다.제가 궁금한건 streamlined foreign offshore procedures를 지금 진행해도 되는지 아니면 6월 15일 지나서 해야하는건지 궁금합니다. 21년, 22년만 기한이 지나서 해외 330일이 안될꺼같아서요.그리고 FBAR는 지금이라도 해도 될까요? 아님 SFOP를 진행할때 해야할까요? 감사합니다.

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국내주식형이 아닌 ETF 및 ISA계좌 관련 금융소득 신고 방법1

안녕하세요. 금융소득 관련 다음의 문의사항이 있습니다.1. 국내채권형 ETF에서 매매차익이 발생하고 이에 대해서 배당소득세가 원천징수되었습니다. 관련하여 1040 개인소득세 신고 시, 해당 손익은 배당수익이 아닌 주식 양도소득으로 보고하면 되는지요? 그리고 원천징수된 배당소득세는 외국납부세액공제로 신고하면 되는지요?2. 증권사 ISA(individual savings account) 계좌에서 발생한 이자 및 배당 소득에 대해서 한국에서는 과세가 이연되었지만, 1040 개인소득세 신고 시에는 모두 포함하여 신고하는 것이 맞는지요? 그리고 ISA 계좌에서 발생한 주식 및 ETF 매매차익(손) 역시 모두 신고 대상인지 확인 부탁드립니다.감사합니다.

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j2비자 소지자의 첫해 세금보고 문의1

안녕하세요저는 j2 dependent로 자비부담 j1과 10세 이하 아이둘과 함께 미국을 23년 12월 15일에 들아왔습니다24년 2월까지 월급은 한국에서 소득은 한국에서 과세되었고 내년 연말정산 예정입니다미국에서 근로한 소득은 없어서 j1 과 j2 명의로 각각 4장의 1040nz와 form8844을 올해 작성해서 제출하는게 맞는건가요?그리고 j2 dependent 명의로 ead 발급 받아 올해 미국 내 근로를 시작할 예정입니다일전에 미국은 여행으로만 방문한 경험만 있어서25년 세금보고시에 mfs로 1040nz를 작성하고 j2 애들을 제 택스보고시 기재해도 되나요?25년 세금 보고 기준으로는 24년 365일 거주하기 때문에 resident로 standard reduction이 되는 터보 택스로 신고가 더될까요

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한국에서 발생한 기타소득 (자문료,강연료) 세금신고1

한국에서 거주하고 한국회사에서 근무하고 있는 이중국적자입니다.소득이 발생하기 시작한 2019년부터 미국에도 근로소득과 이자/배당소득에 대한 세금신고는 해왔었는데, 2023년에는 기타소득(자문료, 강연료)이 조금 발생하여 Form 1040 의 어느부분에 그리고 별도로 어떤 서식에 기타소득을 신고하면 되는지 궁금하여 질문드려요! 감사합니다!

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택스파일링폼 문의1

안녕하세요. 이번에 레지던트로 전환된 F-1 학생인데요. 택스 파일링 폼 문의드립니다. W-2, 1099-MISC, 1042-S, 그리고 리포트 안된 fellowship income, 그리고 미국과 한국에서 나온 이자 소득이 각기 몇만원 정도 있습니다. Form 1040, Schedule 1, Schedule B, and Form 8938 이외에 혹시 택스 리턴에 포함되어야 할 다른 중요한 폼이 있을까요? 감사합니다.

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은행계좌입력1

안녕하세요, 남편만 w2 있고 은행계좌3개, 배당금 . 그리고 저는 은행계좌3개, 배당금 이렇게 세금신고해야할때 남편으로 1040 마법사 시작해서 저를 같이 피부양자로 등록하면 되나요?배당금은 합쳐서 1040에 입력하나요? 은행계좌는 한군데에다 다같이 입력하나요? 그리고 제 꺼 체이스은행 계좌에서  세금보고하라고 서류 온라인으로 다운 받았는데 어디에 입력하나요?감사합니다. 

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1040 vs. 1040NR 그리고 FICA tax1

안녕하세요[상황]2021년 7월부터 F1 비자로 미국에 거주중입니다.Substantial Presence Test는 통과합니다만, F-1비자는 5년간 substation presence test 기간에 산정을 안해도 되는 혜택이 있다고 들었습니다.하지만 미국 시민권자인 1살 자녀, 소득이 현재 없는 와이프 (F-2)가 있어 married filing jointly로 Resident alien 세금 신고를 할 경우, 오히려 Non Residenti 보다 세금을 적게 내도 되는 상황으로 보입니다.따라서 1040R로 세금 보고를 하고 싶은데 작년 2023년 FICA tax를 회사에서 징수하지 않았습니다. (F-1비자라 안한 것으로 보입니다)[질문]Q1. F-1이 SPT 기간을 5년간 면제 될 수 있다는 것은 저의 개인 선택인가요? 다시 말해 제가 이 5년간 면제 혜택을 적용하지 않으면 SPT를 통과하므로 tax resident로 신고해도 문제가 없는 것인지 궁금합니다.Q2. 만일 1040R로 세금 보고 시, Fica tax를 employer, employee 각각 다시 납부하여 수정된 W-2로 세금 신고해야 하는 것일까요? 작년에 제 세금 신고를 도와주셨던 회계사분께서는 수정 안해도 문제가 없다고 하는데, 이 부분이 어떻게 괜찮을 수 있는지 이해가 잘 가지 않습니다. 감사합니다

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IRP 퇴직연금 세금보고 문의1

안녕하세요. 2023년에 IRP 퇴직연금을 해지하였는데 세금보고 방법을 문의드립니다. 현재는 세법상거주자인데 IRP 계좌를 통해 퇴직금을 수령한 해는 세법상비거주자였습니다.편의상 퇴직금을 1억을 받아서 3년간 운용수익이 1천만원이 되고, 해지시 퇴직소득세로 2천만원, 차익에 대한 소득세를 2백만원을 한국 국세청에서 원천징수되었다고 가정하겠습니다.이 경우 1040 Sch D 및 8949양식에 box F를 체크해서 작성하면 되나요? Cost base는 원금 1억에 long term capital gain은 1천만원, foreign tax credit은 2백만원이 되는건가요? 퇴직소득세도 foreign tax credit으로 적용할 수 있는지, 다른방법이 있는지 궁금합니다. 감사합니다.

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기한, 신고방법 문의1

FBAR 은 신청했는데 따로 뭐 안 해도 e-filing이 된 건지요.FATCA 먼저 엉클샘통해서 서비스를 받고 나머지는 혼자 해볼려다가 결국 FORM-1040도 신청했는데 이런경우 파일링까지 해주는 건지 아니면 서류작성 해서 주시면 제가 직접 파일링을 해야하는지 궁금합니다. 후자의 경우 시간이 빠듯할 것 같아서 미리 알려주시면 감사하겠습니다.

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F1 유학생 무소득자 세금보고 후속질문1

안녕하세요 제가 저번 질문에 현재 유학생 6년차라 세법상 거주자이지만 미국에서 얻는 소득은 아예 없고 FATCA 기준은 초과한다고 말씀드렸더니 미국 세금 신고를 안 하면 FATCA도 할 필요 없다고 답변을 해 주셨는데 제가 안 적은 내용이 있어서 다시 한번 질문 드립니다. 제가 미국 소득은 아예 없는 상태지만 한국계좌로 들어오는 소득이 임대소득때문에 5천만원이 넘는 상황이라면 1040 및 FATCA 신고를 해야 될까요? FBAR는 현재 작성준비 중 입니다.

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F1 유학생 무소득자 세금보고 관련1

안녕하세요 제가 대학교를 중간에 바꾸느라 F1비자 기준으로 6년차가 넘어서 Sprintax상 세법상 거주자가 되었다고 판명났습니다. 현재까지 미국에서 소득을 얻은적이 한번도 없지만 FATCA 기준을 확인해보니 한국계좌에 있는 돈이 5만달러는 넘어서 기준치를 충족했습니다. 이러한 상황이여도 1040 및 FATCA를 보고 해야되는걸까요?

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Form 8843 제출의무?1

2023 tax return 작성 중에 질문드립니다. F-1비자 Nonresident Alien (NRA)으로 세금보고를 하더라도, “exempt individual”이 아니라면 Form 8843를 제출하지 말아야 하나요?구체적인 상황은 다음과 같습니다.저는 2023년에 F-1 비자로 박사과정에 있었고, 휴학 및 귀국을 하여 그 해 8월에 F-1 비자가 종료되었습니다. Substantial Presence Test를 적용해본 결과 2023년도에는 NRA이었습니다.그런데, 과거 F 비자로 체류 경험이 있어, 해당 체류 연도들을 모두 exemption period에 포함시킨다면 2023년부터는 exempt individual이 아니게 됩니다. 이 경우 2023 tax return에 Form 8843를 제출하지 않는 것이 맞나요? (2023년에 소득이 있어 1040-NR은 제출할 예정입니다.)또한 어떤 연도들을 면제기간에 포함시켜야 하는지도 여쭤보고 싶습니다. 2023년 이전 체류 이력은 다음과 같습니다 (총 5개 연도): 2000, 2001, 2002년 (F-2 비자),  2008년 (F-1 비자),  2022년 (F-1 비자).2000년부터 2008년까지는 미성년일 때였고, 따로 소득이 없었기 때문에 특별히 세금신고를 하거나 IRS에 체류기간 면제를 신청한다든지 한 적이 없습니다. 그렇더라도 해당 연도들을 모두 exemption period에 포함시켜야 하는 것인가요?감사합니다.

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Dual-status MFS 혹은 full year MFJ 어떤게 나을까요?1

안녕하세요, 현재 H1-B status로 세금신고 준비중입니다.저는 2021년 8월 13일에 미국에 처음으로 J-1 visa로 입국하여 research scholar로 학교에서 일하다가 작년, 2023년 9월 1일에 같은 학교에서 H1-B visa로 변경되어 지금까지 유지중입니다. 가족은 아내가 미국을 2021년 8월 13일에 함께 J-2 visa로 입국하였고, 2023년 9월 1일에 H4 visa로 변경되어 현재 함께 중입니다.첫째 아이가 2022년 8월에 미국에서 태어나서 미국인이며, 둘째 아이는 임신중으로 올해 여름에 태어날 예정입니다.연 소득은 약 8만불 가량입니다.2021년과 2022년은 tax treaty로 세금을 면제 받았고, 2023년부터는 학교에서 해당년도부터 resident alien으로 변경되기때문에 세금면제가 불가능하다고 FICA tax와 income tax를 전부 납부하기 시작했습니다. 제가 알기로는 FICA는 햇수로 2년이지만, income tax는 24개월 면제로 알고있는데, 이부분이 이해가 가질 않네요.이러한 상황에서 제가 알기로는 2023년에 non-resident > resident alien으로 바뀌어서 dual-status MFS로 세금신고를 해야하는 것 같습니다. 혹은 full year 1040으로 MFJ로 신고할 수도 있는 것 같네요.저의 상황에서 둘 중 어떤 선택이 더 나을지 고민되는데 어떤게 더 좋은 선택일까요?Dual-status MFS로 할 경우 과연 2023년 상반기에 납부한 income tax를 ...more >

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FBAR / FATCA관련 질문입니다 (2)1

안녕하세요~ 하기 올린 질문에 SDOP 를 진행할 사항이 아닌지 검토해 보아야 한다고 답변을 해 주셨는데, 조금더 확인하고 싶은 사항이 있어 이렇게 다시 글 올립니다.1- 2012년부터 미국에서 거주했고, 2017년에 영주권 획득하였습니다. (영주권 획득 전에는 소득은 없었지만, MFJ 1040으로 텍스보고를 했었고, 2020년도 부터는 Single 로 1040 텍스 보고 해오고 있습니다.)  FBAR 혹은 FATCA 는 한번도 한 적이 없어 이번에 하려고 하는데요, 년도별 계좌를 다 검토해 보니, FBAR 는 그동안 해당 신고자였던 년도가 몇번 있었으나 한번도 보고를 한적이 없었고, FATCA의 경우에는  2023년도에 처음으로 해당 신고자가 되었습니다. 즉, 2023년 전까지는 연말 $50,000 혹은 연중 $75,000를 넘은적이 없습니다. 이런 경우에도 SDOP 를 진행해야 하나요? 그냥 이번 2024년 4월 15일 전까지 FATCA 는 2023년도 세금 보고할때 같이 신고하고, 그동안 밀린 FBAR 는 엄크샘 온라인을 통해서 하면 안 되나요?  2- 그동안 한국계좌에서의 이자 TOTAL 이 매년 적게는 700원 정도에서 부터 최대로 7000원 정도까지 있었는데, 1040에 보고해야 하는지 몰라 보고한적은 없습니다. 앞서 말씀드린바와 같이, FATCA 보고 대상 2023년도에 처음 되었구요, (즉, 올해 FATCA 는 신고 예정) 그동 ...more >

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FBAR / FATCA관련 질문입니다 1

안녕하세요FBAR / FATCA 관련하여 질문드립니다. 1- 2012년 6월 부터 미국에 거주해 왔고, 처음에는 J-2 비자로 2년, H-4 비자로 3년 정도 있다가 2017년 2월 영주권 취득하였고, 계속 1040으로 세금 보고 하고 있었습니다. 즉, FBAR 및 FATCA 신고대상자였음은 이해가 되었습니다. 다만, 지금까지 모르고 있었기 때문에, 한번도 신고를 하지 않고 있었는데요, 이번에 밀린 것을 한꺼번에 하려고 하는데, 2012년부터 해야 할까요 아니면, 과거 6년치만 하면 되나요? 6년치라고 하면, 2018년도 부터 하면 되나요? 아니면 2023년은 과거가 아니라 올해 보고 대상연도이니 과거 6년에 포함하지 않고, 2017년부터 해야 하나요?  2- 일단 2018년 부터 연도별 계좌 최고액들을 쭉 정리해 봤습니다. 2018년은 $11,385 이라서 FBAR 신고를 해야 할 것 같으나, 2019년과 2020년은 각 $3,000 불 정도 밖에 되지 않습니다. 이럴경우에는 2019년과 2020은 신고하지 않고 그냥 Skip 하면 되나요?  3- 2022년도의 경우에는, $17,623 이라서 FBAR 신고를 해야 하는데, 이자가 6.7달러 (7,500원 정도) 정도 있었습니다. 일단, FBAR / FATCA 자체를 모르고 있었기 때문에, 한번도 세금보고에 한국 계좌에서 생긴 이자에 대해서 보고한 적이 없습니다. 이자가 6.7달러로 굉장히 적은 경 ...more >

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누락된 2017 세금 보고 및 한미조세에 따른 현재 status에서의 Tax exemption 여부1

안녕하세요. 저는 2014년 1월 15일에 미국을 J1(non-degree exchange student) 신분으로 온 뒤, 2017년 11월 30일 미국을 떠나 한국으로 귀국하였습니다. 그리고 다시 2021년 11월 29일(실질적으로 일을 시작한 날짜는 2021년 12월 1일) 미국에 J1(Research Scholar) 신분으로 와서 현재까지 머물고 있습니다.1)누락된 2017년 세금 보고2014년부터 2017년까지 학생신분으로 머물고 있었기에 별도의 세금보고는 하지 않았었습니다. 2017년도 말에는 제가 이미 한국으로 입국하였고, 미국에서 사용했던 학교 이메일 및 관련 모든 엑세스가 소실된 상태라 이후의 상황들을 follow up 확인할 수 없었습니다. 그러다 제가 다시 미국에 오게 되었고, 2023년 세금 보고를 하기 위해 W2 서류를 학교 홈페이지에서 다운 받으려던 중 2017년 W2 서류가 있는 것을 발견하게 되었습니다. -Q1. 제가 생각하기에 이때의 저는 실질적 거주자 신분(substantial presence test에 의해)이므로 2017년 세금 보고는 Form 1040-NR이 아닌 1040을 제출해야 할 것 같은데, 맞나요?-Q2. Form 1040 외에 따로 제출해야 할 서류들이 있을까요 (Form 8843 포함)? 학교에서 지급하는 income 외에 소득은 없었습니다.-Q3. 이전 2014, 2015년도 또한 세금 보고를 진행하여야 하는 것일까요?-Q4. 제가 만약 거주자 신분이라면 누락된 년도의 ...more >

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영주권 취득후 첫해 신고 관련 문의드립니다.1

안녕하세요.저는 지난 2. 14. 영주권 인터뷰후, 최초 랜딩까지 지난 2. 24.에 하였습니다.현재는 귀국후 퇴직, 재산정리등 진행중이며, 2024년 FBAR/1040/FATCA 신고 대상자 인지 문의드립니다.가족의 계략상황은 아래와 같습니다.<본인>  - FBAR: 은행계좌 7, 증권사계좌 2  - 1040: 현재 퇴직전으로 급여소득자 임  - FATCA: 한국주택1, 미국주택1 보유중 <아내>  - 은행계좌 5, 증권계좌 2  - 1040: 현재 퇴직전으로 급여소득자 임  - FATCA: 보유주택 없음<자녀: 초등학생>  - FBAR: 은행계좌 1, 증권계좌 1질의사항은1. 저와 가족이 2024년 첫해 신고 대상자 입니까?2. 신고대상자라면, 신고는 언제까지 해야하나요?

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1040 form Estimated tax penalty1

선생님, 안녕하세요. 1040 form 에 기재한 Estimated tax penalty 에 관련하여 여쭙고 싶은 게 있습니다. 작년 타 세무 대리인을 통해 1040-NR 세금 보고를 진행했는데 IRS Transcript을 확인해보니 Code 170: penalty for not pre-paying tax 라고 적혀져 있는 걸 발견했습니다. 애초에 세무대리인이 제출했던 Form 에도 이 Estimated tax penalty 가 기입이 돼 있었구요 (Line 38). 이 Estimated tax penalty 는 제가 지불해야 할 금액에 포함되지 않는 걸로 알고 있는데 그래도 지불 의무가 있을까요?작년 E-filing 완료 후에, 마감일인 4월 15일에 제가 결제해야 할 금액이 자동 이체되도록 설정 되었고 이미 지불된 것을 확인했습니다. 따라서 이런 penalty 가 발생하지 않을 거라 예상되는데 애초에 제출한 form 에도 기입되어 있는 게 궁금하여 여쭙고 싶습니다. 작년에 세금 보고를 도와준 세무 대리인에게 연락이 닿지 않아 이렇게 글을 남깁니다. 한번 확인 후 답변 주시면 감사하겠습니다..

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j1수정신고 1

회계사님 안녕하세요,저는 아래 체류 기록에 따라 j1비자를 두번 발급받아서 입국하여 제가 이번23년에는 SS과 메디컬 텍스 면세 적용이 되지 않는다고 아래 글에서 답변을 잘 받았습니다. 그런데 저는 이미 소셜과 메디컬 텍스를 23년도 때  Withhold처리가 되어서 23년에 해당 금액이 징수되지 않은 상태이며, 현재 회사측에서 w2정정이 어려울 경우 제가 IRS에 자진신고를 해야하는것이 맞는지 궁금합니다. 또한 해당 금액을 1040 est tax 폼을 통해 제가 자진납부 할 수 있는지 제안을 받을 상태인데 회사의 도움 없이 혼자 수정 또는 조치를 할 수 있는 방법이 있는지 여쭈어도 될까요?감사합니다. 

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