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프리랜서 소득의 세금에 대하여

등록자

Kat○○

등록일
2020-11-25 16:34
조회
56

항상 친절하고 빠른 답변 감사드립니다. 


미국 시민권자 싱글의 경우, $400 이상의 프리랜서 소득이 발생할 경우에 세금 보고 의무가 있다고 하셨는데, 세율이 어떻게 계산되는지 궁금합니다. 

15.3%의 사회보장보험성 (SE tax) 세금만 내면 되나요? 

또한 프리랜서 소득이 연간 $2,500 또는 $5000~10,000 정도 발생했을 때 소득구간에 따라 미국에 내는 세율이 달라지는지도 궁금합니다. 


예를 들어 다른 소득은 없고, 한국의 회사에서 3.3%를 공제하고 지급받는 금액이 $1,000 이라고 가정하면 $153의 세금만 미국에 내면 되는지요? 

(자동차 마일리지 등은 공제받을 수 있을 것 같습니다)

환율은 어느 날짜 기준으로 어떻게 계산하는지 궁금합니다.


그리고 12월에 일한 소득을 2021년 1월말에 지급받게 되더라도, 이것을 2021년 세금 보고에 (2020년 소득에 대한 것) 포함시키는 것이 맞지요? 


마지막 질문,

내년에는 프리랜서 소득이 더 늘어날 것 같은데.. 혹시 제가 한국에서 개인사업자 신고를 하고, 회사를 차려서 일을 하면 세금이 어떻게 달라지나요?


감사합니다 

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[RE] 프리랜서 소득의 세금에 대하여

안녕하세요.

문의하신 내용에 대해 아래에 답변 드렸으니 참고하시기 바랍니다. 

감사합니다. 



=========== 원래글 ============

항상 친절하고 빠른 답변 감사드립니다. 


미국 시민권자 싱글의 경우, $400 이상의 프리랜서 소득이 발생할 경우에 세금 보고 의무가 있다고 하셨는데, 세율이 어떻게 계산되는지 궁금합니다. 

-> 프리랜서 소득에서 경비를 제외한 순손익의 15.3% 가 SE TAX 로 부과되는데, 이 때 경비로 인정받기 위해서는 관련 장부가 존재하여야 하기 때문에 사실상장부기재를 하지 않는 개인 프리랜서의 경우에는 경비로 인정받기가 어렵습니다.   


15.3%의 사회보장보험성 (SE tax) 세금만 내면 되나요? 

-> 소득세는 총소득에 따라 별로로 납부하셔야 하고 , SE TAX 는 프리랜서 소득에 대해서만 따로 부과됩니다.  근로소득과 같은 성격의 급여는 급여 지급시 국민연금등과 같은 사회보장세 세금이 원천징수 되기 때문에  SE TAX 가 부과되지 않지만, 프리랜서 소득은 이 부분이 원천징수 되지 않는 소득이기 때문에 추후에 따로 부과되는 것이라고 보시면 됩니다. 이를 면제 받기 위해서는 이전 질문에서도 설명드렸듯이 국민연금을 임의로 가입하셔서 국민연금 납입증명서를 첨부하는 방법밖에 없습니다.  


또한 프리랜서 소득이 연간 $2,500 또는 $5000~10,000 정도 발생했을 때 소득구간에 따라 미국에 내는 세율이 달라지는지도 궁금합니다.

-> SE TAX 는 위에 설명드린 것 처럼 손순익의 15.3% 의 세율로 부과되고, 소득세는 프리랜서 소득을 포함한 모든 총소득(이자소득, 근로소득, 기타 소득 등)을 합한 소득구간에 따라 세율이 결정되며, 최종적으로 납부할 세금은  이러한 세율을 적용한 후 싱글인지 부부합산인지, 소득의 종류, 공제 여부 등에 따라 결정되기 떄문에 모든 것을 종합하여 판단하여야 합니다.  


예를 들어 다른 소득은 없고, 한국의 회사에서 3.3%를 공제하고 지급받는 금액이 $1,000 이라고 가정하면 $153의 세금만 미국에 내면 되는지요? 

(자동차 마일리지 등은 공제받을 수 있을 것 같습니다)

환율은 어느 날짜 기준으로 어떻게 계산하는지 궁금합니다.

-> 네, 말씀하신 가정하에서는 소득세는 나오지 않을 것으로 보이고 SE TAX 만 나올것으로 보입니다. 환율은 매년 IRS 에서 공시하는 표준환율로 계산합니다. 참고로 2019년 IRS 공시 표준환율은 $1,165.697 이었습니다.   


그리고 12월에 일한 소득을 2021년 1월말에 지급받게 되더라도, 이것을 2021년 세금 보고에 (2020년 소득에 대한 것) 포함시키는 것이 맞지요? 

-> 소득의 귀속여부는 소득증빙에 기재된 귀속연도에 따라 결정됩니다. 


마지막 질문,

내년에는 프리랜서 소득이 더 늘어날 것 같은데.. 혹시 제가 한국에서 개인사업자 신고를 하고, 회사를 차려서 일을 하면 세금이 어떻게 달라지나요?

-> 소득세에 대해서는 개인이건 개인사업자이건 한국에서 납부한 세금이 있을 경우 이는 해외납부세액공제로 공제가 가능하고, SE TAX 는 장부기재를 통해 경비를 인정받을 수 있도록 하여 순손익을 낮추거나, 사업자로 국민연금을 가입함으로써 SE TAX 를 면제 받는 방법을 고려해 보실 수 있을 것 같습니다.  


감사합니다