안녕하세요! 한미 세무 전문기업 엉클샘코리아입니다.

2024년 갑진년 새해 큰 복 받으시길 기원합니다.

올해도 어김없이 세금신고 시즌이 돌아왔습니다.

과세연도 2023년도분 미국 세금신고서 제출과 세금 납부 기한은 2024년 4월 15일까지입니다. 한국에 거주하고 계신 분들은 ‘세금신고서 제출’에 한해 2개월 자동 연장되어 6월 15일까지 신고서 제출이 가능합니다. 또한 세금신고 기한 연장이 필요한 분들은 별도 연장 신청을 통해 10월 15일까지 세금신고서 제출 기한을 연장할 수 있습니다. 다만 납부해야할 세액이 있는 경우, 세액 납부 기한은 여전히 4월 15일까지이므로 이 부분은 주의하여 계획합니다.

어렵고 생소한 미국 개인 소득 세금신고의 작성과 제출, 세금 납부, 연장 신청의 모든 과정을 엉클샘이 도와드립니다.

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이번 글에서는 2023년 세금신고를 준비하며 미리 알아둘 부분을 짚어보고, 2022년 대비 달라진 2023년 미국 연방세금보고 개인소득세 내용을 ‘1편-2023년 주목해야할 변경 사항’, ‘2편–바뀌는 공제 한도액’으로 나누어 소개합니다.

"알면 돈이 되고, 놓치면 후회하는 미국 세금 정보"

(2023년12월 21일 작성기준)

2편 과세연도 2023년 주목해야 할 세액 및 소득 공제

1. Child Tax Credit 

자녀세액공제는 2023년 현금 환급 가능 한도가 $1,600까지로 소폭 늘어났습니다.

	2022	2023
세액공제금액	$2,000 per child (up to 16)	$2,000 per child (up to 16)
환급조건	$1,500까지 현금 환급가능 (단, 최소근로소득이$2,500 이상있어야하며$2,500 초과금액의15%까지환급가능)	$1,600까지 현금 환급가능 (단, 최소근로소득이$2,500 이상있어야하며$2,500 초과금액의15%까지환급가능)
크레딧감소적용소득	Single/HOH: $200,000 MFJ: $400,000	Single/HOH: $200,000 MFJ: $400,000

2. Child and Dependent Care Credit

자녀보육비 공제는 부부 모두 근로를 위해 자녀 보육비를 지출한 경우 받을 수 있는 크레딧입니다. 2022년과 동일한 규정으로 변경 사항은 없습니다.

	2023
자녀보육비  (Child Care Expense)	$3,000 for a dependent $6,000 for two or more dependents
세액공제 금액	소득에 따라 최대 35%까지
크레딧 감소 적용 소득	$15,000 까지는 35% 적용 $15,000 - $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용
환급가능 여부	현금 환급 불가능

 

*자녀 보육비 공제 자격 테스트 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.

Am I Eligible to Claim the Child and Dependent Care Credit? | Internal Revenue Service (irs.gov)

3. Earned Income Tax Credit

저소득층들의 근로를 장려하기 위한 대표적인 환급가능한 세액공제로 2023년도 SSN이 있는 미국 내 6개월 이상 거주자이며, 투자 소득(이자, 배당, 주식, 양도 소득 등) $11,000 이하 가정에서 신청할 수 있습니다.

	2022	2023
거주 조건	SSN이 있는 미국내 6개월 이상 거주자	SSN이 있는 미국내 6개월 이상 거주자
자녀가없을경우나이제한	만25세이상만65세미만	만25세이상만65세미만
자녀가없을경우최대세액공제금액	$560	$600
투자소득액 제한	$10,300 이하	$11,000 이하

또한 물가 상승율로 인하여 EITC 크레딧 신청 가정의 최대 조정 소득-AGI 자격 기준과 최대 크레딧 금액이 아래와 같이 변경되었습니다

<최대 조정 소득-AGI>

 

<최대 크레딧 금액> 

	2022	2023
자녀가 없는 가정	$560	$600
자녀 1명	$3,733	$3,995
자녀 2명	$6,164	$6,604
자녀 3명 이상	$6,935	$7,430

EITC 자격 도우미 툴을 사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.

근로 소득 세액 공제 자격요건 도우미 | Internal Revenue Service (irs.gov)

4. Premium Tax Credit

Premium Tax Credit 은 마켓플레이스에서 가입한 보험료를 지원 받는 크레딧으로, 이 크레딧을 받으려면 household income requirement를 만족해야 합니다. 2023년도분 세금신고를 통해 소득액을 확정하면서 2023년도에 더 받은 Premium Tax Credit이 있다면 환불하고, 덜 받은 크레딧이 있다면 돌려받습니다.

     2024년도 마켓플레이스 보험 가입 시 Premium Tax Credit 을 받을 수 있는 조건은 연방최저빈곤선 이상 소득자로 개인은 $14,580, 4인 가족 소득 $30,000 이상입니다.

*   Household Income Requirement: 가족 구성원 수에 따라 연방에서 정한 최저 소득기준(federal poverty line)의 최소100% 이상 400% 이하여야함.

5. Tax Bracket Range

물가 상승율로 인하여 소득별 Tax Bracket(과세 소득 금액별 세율)이 아래와 같이 변경되었습니다.

Tax Rate	Taxable Income (Single)	Taxable Income (MFJ)	Taxable Income (MFS)	Taxable Income (HoH)
10%	Up to $11,000	Up to $22,000	Up to $11,000	Up to $15,700
12%	$11,001 to $44,725	$22,001 to $89,450	$11,001 to $44,725	$15,701 to $59,850
22%	$44,726 to 95,375	$89,451 to $190,750	$44,726 to 95,375	$59,851 to $95,350
24%	$95,376 to $182,100	$190,751 to $364,200	$95,376 to $182,100	$95,351 to $182,100
32%	$182,101 to $231,250	$364,201 to $462,500	$182,101 to $231,250	$182,101 to $231,250
35%	$231,251 to $578,125	$462,501 to $693,750	$231,251 to $346,875	$231,251 to $578,100
37%	Over $578,125	Over $693,750	Over $346,875	Over $578,100

6. Long Term Capital Gain Tax Rate 

장기보유 양도소득세율은 0%, 15%, 20%로 변동은 없지만 물가 상승율로 인하여 소득 기준이 아래와 같이 변경되었습니다.

 

7. Standard Deduction

물가 상승율로 인하여 표준공제액도 소폭 상승하였습니다.

Filing Status	2022	2023
Single / MFS	$12,950 (만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)	$13,850 (만 65세 이상 각 $1,850 추가공제)
MFJ	$25,900 (만 65세 이상 각 $1,400 추가공제)	$27,700 (만 65세 이상 각 $1,500 추가공제)
Head of Household	$19,400 (만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)	$20,800 (만 65세 이상 각 $1,850 추가공제)

8. Charitable Contribution Deduction

항목별 공제(itemized deduction)를 적용하는 납세자들만 charitable contribution deduction을 받을 수 있습니다.

 

9. Adoption Credit

물가상승율로 인하여 연간 인정해주는 적격 비용이 자녀당 $14,890 에서 $15,950으로 소폭 상승하였고 세액공제가 차감되기 시작하는 소득기준 또한 $$223,410에서 $239,230으로 소폭 상승하였습니다.

 

10. Foreign Earned Income & Housing Exclusion

물가 상승율로 인하여 해외근로소득공제 및 주거비용 공제금액이 아래와 같이 변경되었습니다.

	2022	2022
Foreign Earned Income Exclusion	$112,000	$120,000
Foreign Housing Exclusion	$15,680	$16,800

11. Standard Mileage Rates

2023년 비지니스 목적으로 사용한 차량의 standard mileage rate이 소폭 상승했습니다.

For business driving	65.5 cent per mile
For medical travel and military move	18 cent per mile
For charitable purpose	14 cent per mile

 

12. Health Savings Account

Health Savings Account는 특정 의료 보험에 가입해야 개설할 수 있는 의료비 지출용 예금 계좌입니다. 여러 절세 혜택을 가진 계좌인 만큼 연간 최대 납입 금액 한도(매년 변경)가 정해져있습니다. 2023년도 Health Savings Account의 최대 납입가능한 금액은 아래와 같이 변경되었습니다. 회사 가입 보험인 경우 고용주의 HSA 계좌 납부액 지원금 및 개인 납부액을 합하여 연간 최대 납부액 한도를 넘지 않도록 주의합니다.

	2022	2023
HSA contribution limit (employer + employee)	Self-only: $3,650 Family: $7,300	Self-only: $3,850 Family: $7,750
HSA catch-up contributions (age 55 or older)	$1,000	$1,000

13. Alternative Minimum Tax

고소득자의 Alternative Minimum Tax 산정에 적용될 AMT exemption 금액과 phase-out이 시작되는 금액은 아래와 같습니다.

	Single	MFS	MFJ
Exemption amount	$81,300	$63,250	$126,500
Phase-out 시작되는 소득금액	$578,150	$1,156,300	$578,150

14. Estate & Gift Taxes

상속 및 증여의 연간면세한도와 평생면세한도가 소폭 상승되었습니다.

	2022	2023
Annual Gift Tax Exclusion	$16,000 per donee	$17,000 per donee
Lifetime Estate & Gift Tax Exclusion	$12.06 million	$12.92 million

15. 과세 연도 2023년 세금신고 작성 준비

마지막으로 2023년 세금신고서 작성을 준비는 어떻게 해야 하는지 IRS의 공식 안내를 살펴볼 수 있습니다. IRS에서는 기본적인 세금 관련 내용에 대해 한국어로 제공하는 안내들도 많이 있습니다. 아래 링크에서 필요한 내용들을 살펴보시고 어렵고 복잡한 미국 세금신고에 대해 차근차근 알아보고 준비해보시기 바랍니다.

세금 신고를 준비하십시오 | Internal Revenue Service (irs.gov)

‘1편–2023년 주목해야할 변경 사항’은 다음 링크에서 확인할 수 있습니다.

http://www.us114.net/insiter.php?design_file=sams_club_blog_v.php&article_num=64&process_num=65&PB_1541571241=2

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