안녕하세요!
한미
세무 전문기업 엉클샘코리아입니다.
2024년
갑진년 새해 큰 복 받으시길 기원합니다.
올해도
어김없이 세금신고 시즌이 돌아왔습니다.
과세연도
2023년도분
미국 세금신고서 제출과 세금 납부 기한은 2024년
4월
15일까지입니다.
한국에
거주하고 계신 분들은 ‘세금신고서 제출’에 한해
2개월
자동 연장되어 6월
15일까지
신고서 제출이 가능합니다.
또한
세금신고 기한 연장이 필요한 분들은 별도 연장 신청을
통해 10월
15일까지
세금신고서 제출 기한을 연장할 수 있습니다.
다만
납부해야할 세액이 있는 경우,
세액
납부 기한은 여전히 4월
15일까지이므로
이 부분은 주의하여 계획합니다.
어렵고
생소한 미국 개인 소득 세금신고의 작성과 제출,
세금
납부,
연장
신청의 모든 과정을 엉클샘이 도와드립니다.
엉클샘서비스 소개 바로가기
이번
글에서는 2023년
세금신고를 준비하며 미리 알아둘 부분을 짚어보고,
2022년
대비 달라진 2023년
미국 연방세금보고 개인소득세 내용을 ‘1편-2023년
주목해야할 변경 사항’,
‘2편–바뀌는
공제 한도액’으로 나누어 소개합니다.
"알면 돈이 되고, 놓치면 후회하는 미국 세금 정보"
(2023년12월
21일
작성기준)
2편
과세연도 2023년
주목해야 할 세액 및 소득 공제
1.
Child Tax Credit
자녀세액공제는
2023년
현금 환급 가능 한도가 $1,600까지로
소폭 늘어났습니다.
|
2022
|
2023
|
세액공제금액
|
$2,000
per child (up to 16)
|
$2,000
per child (up to 16)
|
환급조건
|
$1,500까지
현금 환급가능
(단,
최소근로소득이$2,500
이상있어야하며$2,500
초과금액의15%까지환급가능)
|
$1,600까지
현금 환급가능
(단,
최소근로소득이$2,500
이상있어야하며$2,500
초과금액의15%까지환급가능)
|
크레딧감소적용소득
|
Single/HOH:
$200,000
MFJ:
$400,000
|
Single/HOH:
$200,000
MFJ:
$400,000
|
2.
Child and Dependent Care Credit
자녀보육비
공제는 부부 모두 근로를 위해 자녀 보육비를 지출한
경우 받을 수 있는 크레딧입니다.
2022년과
동일한 규정으로 변경 사항은 없습니다.
|
2023
|
자녀보육비
(Child
Care Expense)
|
$3,000
for a dependent
$6,000
for two or more dependents
|
세액공제 금액
|
소득에 따라 최대 35%까지
|
크레딧 감소
적용 소득
|
$15,000 까지는 35% 적용
$15,000
- $438,000 사이 소득의 경우 감소된 % 적용
|
환급가능 여부
|
현금 환급 불가능
|
*자녀
보육비 공제 자격 테스트 툴을 사용하여 자격을 확인해
볼 수 있습니다.
Am
I Eligible to Claim the Child and Dependent Care Credit? | Internal
Revenue Service (irs.gov)
3.
Earned Income Tax Credit
저소득층들의
근로를 장려하기 위한 대표적인 환급가능한 세액공제로
2023년도
SSN이
있는 미국 내 6개월
이상 거주자이며,
투자
소득(이자,
배당,
주식,
양도
소득 등)
$11,000 이하
가정에서 신청할 수 있습니다.
|
2022
|
2023
|
거주 조건
|
SSN이
있는 미국내 6개월
이상 거주자
|
SSN이
있는 미국내 6개월
이상 거주자
|
자녀가없을경우나이제한
|
만25세이상만65세미만
|
만25세이상만65세미만
|
자녀가없을경우최대세액공제금액
|
$560
|
$600
|
투자소득액
제한
|
$10,300
이하
|
$11,000
이하
|
또한
물가 상승율로 인하여 EITC
크레딧
신청 가정의 최대 조정 소득-AGI
자격
기준과 최대 크레딧 금액이 아래와 같이 변경되었습니다
<최대
조정 소득-AGI>
<최대
크레딧 금액>
|
2022
|
2023
|
자녀가
없는 가정
|
$560
|
$600
|
자녀
1명
|
$3,733
|
$3,995
|
자녀
2명
|
$6,164
|
$6,604
|
자녀
3명
이상
|
$6,935
|
$7,430
|
EITC
자격 도우미 툴을
사용하여 자격을 확인해 볼 수 있습니다.
근로
소득 세액 공제 자격요건 도우미 |
Internal Revenue Service (irs.gov)
4.
Premium Tax Credit
Premium
Tax Credit 은
마켓플레이스에서 가입한 보험료를 지원 받는 크레딧으로,
이
크레딧을 받으려면 household
income requirement를
만족해야 합니다.
2023년도분
세금신고를 통해 소득액을 확정하면서 2023년도에
더 받은 Premium
Tax Credit이
있다면 환불하고,
덜
받은 크레딧이 있다면 돌려받습니다.
2024년도
마켓플레이스 보험 가입 시 Premium
Tax Credit 을 받을 수
있는 조건은 연방최저빈곤선 이상 소득자로 개인은
$14,580,
4인 가족 소득
$30,000
이상입니다.
* Household Income Requirement: 가족 구성원 수에 따라 연방에서 정한 최저 소득기준(federal
poverty line)의 최소100%
이상 400%
이하여야함.
5.
Tax Bracket Range
물가
상승율로 인하여 소득별 Tax
Bracket(과세
소득 금액별 세율)이
아래와 같이 변경되었습니다.
Tax
Rate
|
Taxable
Income
(Single)
|
Taxable
Income
(MFJ)
|
Taxable
Income
(MFS)
|
Taxable
Income
(HoH)
|
10%
|
Up
to $11,000
|
Up
to $22,000
|
Up
to $11,000
|
Up
to $15,700
|
12%
|
$11,001
to $44,725
|
$22,001
to $89,450
|
$11,001
to $44,725
|
$15,701
to $59,850
|
22%
|
$44,726
to 95,375
|
$89,451
to $190,750
|
$44,726
to 95,375
|
$59,851
to $95,350
|
24%
|
$95,376
to $182,100
|
$190,751
to $364,200
|
$95,376
to $182,100
|
$95,351
to $182,100
|
32%
|
$182,101
to $231,250
|
$364,201
to $462,500
|
$182,101
to $231,250
|
$182,101
to $231,250
|
35%
|
$231,251
to $578,125
|
$462,501
to $693,750
|
$231,251
to $346,875
|
$231,251
to $578,100
|
37%
|
Over
$578,125
|
Over
$693,750
|
Over
$346,875
|
Over
$578,100
|
6.
Long Term Capital Gain Tax Rate
장기보유 양도소득세율은 0%,
15%, 20%로
변동은 없지만 물가 상승율로 인하여 소득
기준이 아래와 같이 변경되었습니다.
7.
Standard Deduction
물가
상승율로 인하여 표준공제액도 소폭 상승하였습니다.
Filing
Status
|
2022
|
2023
|
Single
/ MFS
|
$12,950
(만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)
|
$13,850
(만 65세 이상 각 $1,850 추가공제)
|
MFJ
|
$25,900
(만 65세 이상 각 $1,400 추가공제)
|
$27,700
(만 65세 이상 각 $1,500 추가공제)
|
Head
of Household
|
$19,400
(만 65세 이상 각 $1,750 추가공제)
|
$20,800
(만 65세 이상 각 $1,850 추가공제)
|
8.
Charitable Contribution Deduction
항목별 공제(itemized
deduction)를 적용하는 납세자들만 charitable
contribution deduction을 받을
수 있습니다.
9.
Adoption Credit
물가상승율로 인하여 연간 인정해주는 적격 비용이 자녀당 $14,890 에서 $15,950으로 소폭 상승하였고 세액공제가 차감되기 시작하는 소득기준 또한 $$223,410에서 $239,230으로 소폭 상승하였습니다.
10.
Foreign Earned Income & Housing Exclusion
물가
상승율로 인하여 해외근로소득공제 및 주거비용 공제금액이 아래와 같이 변경되었습니다.
|
2022
|
2022
|
Foreign
Earned Income Exclusion
|
$112,000
|
$120,000
|
Foreign
Housing Exclusion
|
$15,680
|
$16,800
|
11.
Standard Mileage Rates
2023년
비지니스 목적으로 사용한 차량의 standard
mileage rate이
소폭 상승했습니다.
For
business driving
|
65.5
cent per mile
|
For
medical travel and military move
|
18
cent per mile
|
For
charitable purpose
|
14
cent per mile
|
12.
Health Savings Account
Health
Savings Account는
특정 의료 보험에 가입해야 개설할 수 있는 의료비
지출용 예금 계좌입니다.
여러
절세 혜택을 가진 계좌인 만큼 연간 최대 납입 금액
한도(매년
변경)가
정해져있습니다.
2023년도
Health
Savings Account의 최대 납입가능한 금액은 아래와 같이 변경되었습니다.
회사
가입 보험인 경우 고용주의 HSA
계좌
납부액 지원금 및 개인 납부액을 합하여 연간 최대
납부액 한도를 넘지 않도록 주의합니다.
|
2022
|
2023
|
HSA
contribution limit
(employer
+ employee)
|
Self-only:
$3,650
Family:
$7,300
|
Self-only:
$3,850
Family:
$7,750
|
HSA
catch-up contributions
(age
55 or older)
|
$1,000
|
$1,000
|
13.
Alternative Minimum Tax
고소득자의
Alternative
Minimum Tax 산정에
적용될 AMT
exemption 금액과
phase-out이
시작되는 금액은 아래와 같습니다.
|
Single
|
MFS
|
MFJ
|
Exemption
amount
|
$81,300
|
$63,250
|
$126,500
|
Phase-out 시작되는 소득금액
|
$578,150
|
$1,156,300
|
$578,150
|
14.
Estate & Gift Taxes
상속 및 증여의 연간면세한도와 평생면세한도가 소폭 상승되었습니다.
|
2022
|
2023
|
Annual
Gift Tax Exclusion
|
$16,000
per donee
|
$17,000
per donee
|
Lifetime
Estate & Gift Tax Exclusion
|
$12.06
million
|
$12.92
million
|
15.
과세 연도
2023년
세금신고 작성 준비
마지막으로
2023년
세금신고서 작성을 준비는 어떻게 해야 하는지 IRS의
공식 안내를 살펴볼 수 있습니다.
IRS에서는
기본적인 세금 관련 내용에 대해 한국어로 제공하는
안내들도 많이 있습니다.
아래
링크에서 필요한 내용들을 살펴보시고 어렵고 복잡한
미국 세금신고에 대해 차근차근 알아보고 준비해보시기
바랍니다.
세금
신고를 준비하십시오 |
Internal Revenue Service (irs.gov)
‘1편–2023년
주목해야할 변경 사항’은 다음 링크에서 확인할 수
있습니다.
http://www.us114.net/insiter.php?design_file=sams_club_blog_v.php&article_num=64&process_num=65&PB_1541571241=2
☆ 복잡하고 어려운 세금!
☆ 진위를 판단하기 어려운 인터넷 상 수많은 정보!
☆ 경력과 능력을 검증하기 어려운 자칭 전문가들!
엉클샘은
정확한
정보를
전파하고,
고객과
소통하며,
검증된
실력과 함께 높은 전문가 의식을
갖추기 위해
항상
노력하고
있습니다.
이상 여러분이 기대어 안심할 수 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘 이었습니다.
