안녕하세요! 미국세무 전문기업 엉클샘코리아입니다.
2026년 병오년 새해 큰 복 받으시길 기원합니다.
올해도 어김없이 세금신고 시즌이 돌아왔습니다.
과세연도 2025년도분
미국 세금신고서 제출과 세금 납부 기한은 2026년 4월 15일까지입니다. 한국에 거주하고 계신 분들은 ‘세금신고서 제출’에 한해 2개월
자동 연장되어 6월 15일까지 신고서 제출이 가능합니다. 또한 세금신고 기한 연장이 필요한 분들은 별도 연장 신청을 통해 10월 15일까지 세금신고서 제출 기한을 연장할 수 있습니다. 다만, 납부해야할 세액이 있는 경우, 세액 납부 기한은 여전히 4월 15일까지이므로 이 부분은 주의하여 계획합니다.
어렵고 생소한 미국 개인 소득 세금신고의 작성과
제출, 세금 납부, 연장 신청의 모든 과정을 엉클샘이 도와드립니다.
이번 글에서는 과세연도 2025년 세금신고를 준비하며 2025년 바뀐 세법과 공제액 등 미리
알아둘 부분들을 짚어봅니다.
“알면 돈이
되고, 놓치면 후회하는 미국 세금 정보"
(2025년 12월 19일 작성 기준)
*과세연도 2025년 바뀐 세법 - 1편
소득 구간별 세율 및 세금별 변경 사항
1. Tax Bracket Range 개인소득 구간별 세율
물가 상승율로 인하여
소득별 Tax Bracket(과세 소득 금액별 세율)이
아래와 같이 변경되었습니다.
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Tax Rate
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Taxable Income
(Single)
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Taxable Income
(MFJ)
|
Taxable Income
(MFS)
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Taxable Income
(HoH)
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10%
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Up to $11,925
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Up to $23,850
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Up to $11,925
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Up to $17,000
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12%
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$11,925 to $48,475
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$23,850 to $96,950
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$11,925 to $48,475
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$17,000 to $64,850
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22%
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$48,475 to $103,350
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$96,950 to $206,700
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$48,475 to $103,350
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$64,850 to $103,350
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24%
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$103,350 to $197,300
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$206,700 to $394,600
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$103,350 to $197,300
|
$103,350 to $197,300
|
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32%
|
$197,300 to $250,525
|
$394,600 to $501,050
|
$197,300 to $250,525
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$197,300 to $250,500
|
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35%
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$250,525 to $626,350
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$501,050 to $751,600
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$250,525 to $375,800
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$250,500 to $626,350
|
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37%
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$626,350 or more
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$751,600 or more
|
$375,800 or more
|
$626,350 or more
|
2. Long Term Capital Gain Tax Rate
장기 보유 양도 소득세율
1년 이상의 장기보유
양도소득세율은 0%, 15%이며 물가 상승율로 인하여 소득 기준이 아래와 같이
변경되었습니다.
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Capital gains
Tax Rate
|
Taxable Income
(Single)
|
Taxable Income
(MFS)
|
Taxable Income
(MFJ)
|
Tax Income
(HOH)
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0%
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Up to $48,350
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Up to $48,350
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Up to $96,700
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Up to $64,750
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15%
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$48,351 to $533,400
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$48,351 to $300,000
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$96,701 to $600,050
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$64,751 to $566,700
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20%
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Over $533,400
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Over $300,000
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Over $600,050
|
Over $566,700
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3. Alternative Minimum Tax
고소득자의 Alternative Minimum Tax 산정에 적용될 AMT
exemption 금액과 phase-out이 시작되는 금액은 아래와 같습니다.
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Single
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MFS
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MFJ
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Exemption amount
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$88,100
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$88,100
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$137,000
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Phase-out 시작되는 소득금액
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$626,350
|
$626,350
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$,1,252,700
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4. Estate & Gift Taxes
과세연도 2025년 상속 및 증여의 연간면세한도와 평생면세한도는
2024년 대비 소폭 상승되었으며, 2026년부터는 연간면세한도는 동일하지만, 평생면제한도가 The One Big Beautiful Bill 에 따라
큰 폭으로 상승하였습니다.
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2024
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2025
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2026
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Annual Gift Tax Exclusion
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$18,000 per donee
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$19,000 per donee
비시민권 배우자에게 증여 연간 $190,000
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$19,000 per done
비시민권 배우자에게 증여 연간 $194,000
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Lifetime Estate & Gift Tax Exclusion
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$13.61 million
$27.22 million per married couple
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$13.99 million
$27.98 million per married couple
|
$15.00 million
$30.00 million per married couple
|
*
더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
Frequently asked questions on gift taxes | Internal
Revenue Service
What's new — Estate and gift tax | Internal Revenue
Service
5. Kiddie tax
2025년 자녀의 불로소득이 $1,350 이하인 경우 Kiddie tax는 없습니다. 그 이상의 불로 소득은 자녀 개인 신고 또는 부모의 신고에 포함할 수 있습니다. 혹여 자녀의 불로소득이 $2,700을 초과하는 경우 자녀 또는 부모의 세율 중 더 큰 세율로 과세될 수 있습니다.
엉클샘은
정확한 정보를 전파하고,
고객과 소통하며,
검증된 실력과 함께 높은 전문가 의식을 갖추기 위해
항상 노력하고 있습니다.
이상 여러분이 기대어 안심할 수 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘이었습니다.
다음에는 2편 - 알아두어야 할 소득 공제와 세액 공제로 이어집니다.
감사합니다.
