안녕하세요!
당신을 지켜주는 든든한 미국 세무 파트너-엉클샘 입니다.
이번 글에서는 자녀세액공제(child tax credit)에 대해 자세히 얘기를 해보려 합니다.
먼저, 세법상 "피부양자(dependent)"는 신고자와의 관계에 따라 “Qualifying Child”와 “Qualifying Relative”로 나뉘는데요,
"Qualifying Child" 중 특정 조건을 추가로 만족하는 피부양자에 대해서는 자녀세액공제(child tax credit)을 받을 수 있습니다.
자녀세액공제(child tax credit)을 받기 위한
피부양자 요건
먼저, 피부양자가 신고자의 “Qualifying Child”가 되기 위해서는 다음 요건을 모두 만족해야 합니다.
1) 신고자와의 관계:
자녀, 형제, 손주, 조카 관계의 피부양자
이 때 자녀는 양자와 수양자녀 등 모든 자녀관계를, 형제는 Stepsister/brother, half-sister/brother등 모든 형제관계를 포함하며, 손주와 조카는 신고자의 자녀와 형제의 자식들을 일컫습니다.
2) 나이:
신고연도 말 기준 만 19세 미만 또는 학생신분일 경우 만 24세 미만 (신고자 본인보다는 나이가 적어야 합니다)
3) 경제활동
2018년도 한해동안 경제활동이 있었더라도 생활비의 절반 이상을 신고자가 부담
4) 기혼여부
미혼 또는 결혼을 하였더라도 동일연도에 Married Filing Jointly(부부합산신고) status로 소득신고를 하지 않음
5) 신고자와의 거주기간
2018년 한해동안 절반 이상을 신고자와 함께 거주
(이 때, 학업, 질병치료, 군 복무, 징역살이의 이유로 떨어져 지낸 기간은 거주기간에 포함합니다)
6) 신분
피부양자의 신분이 미국 시민권자,영주권자 또는 세법상 거주자에 해당함
위 조건을 모두 만족하는 "Qualifying Child"가 다음의 두 조건을 추가로 만족할 경우, 자녀세액공제(child tax credit)을 받을 수 있습니다.
1) 나이:
신고연도 말 기준 만 17세 미만
2) 미국 사회보장번호(SSN) 보유:
2018년 과세연도부터는 Child Tax Credit을 받기 위해 피부양자가 미국 사회보장번호(SSN)를 반드시 보유하고 있어야 하며,
이전 연도와는 달리 IRS부터 발급받은 납세자식별번호(ITIN)으로 이를 대체할 수 없습니다.
소득신고 전까지 SSN이 반드시 있어야 하므로(추후 발급 후 수정신고 불가) 자녀분이 미국 시민권자임에도 불구하고
아직 SSN신청을 하지 않으셨다면 하루라도 빨리 신청서를 제출하실 것을 추천드리며, 도움이 필요하실 경우
엉클샘이 함께하겠습니다!
세액공제금액과
소득기준
2018년도에는 최대로 받을 수 있는 Child Tax Credit금액이 기존의 $1,000에서 $2,000으로 높아졌습니다.
Adjusted Gross Income(AGI)가 $200,000 이상일 경우(싱글 기준, 부부합산신고 시 $400,000), 초과금액 $1,000당 $50만큼 최대공제금액이 차감됩니다.
Adjusted Gross Income(AGI)란, 총 소득금액에서 교육자비용(educator expenses), 학자금대출 이자(student loan interest deduction), 지급한 위자료(alimony paid), 개인퇴직연금보험료(IRA deduction)등과 같은 소득조정항목들을 반영한 후의 금액입니다.
해외근로소득공제(foreign earned income exclusion)를 받으실 경우, AGI는 적용 후 금액이므로 한국에서 최대공제금액($103,900) 이하의 근로소득만 있으실 경우에는 AGI가 0이 될 것 입니다.
자녀세액공제(child tax credit)에 대한 내용을 정리해보았는데요,
내 자녀에 대해 child tax credit을 받을 수 있을지, 내 소득이라면 공제금액이 어느정도일지 궁금하시다면 언제든지 엉클샘에 문의해주세요!
지금까지 당신을 지켜주는 든든한 미국 세무 파트너-엉클샘이 전해드렸습니다.
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