증여/상속 신고
(Form 709 / 3520)
미국 시민권자/영주권자/세법상 거주자는
비미국인에게 증여/상속을 받은 경우뿐만 아니라 타인에게 증여를 한 경우에도 미국세청(IRS)에 이 사실을 보고해야 합니다.
증여/상속 공제한도 사용으로 증여/상속세가 발생하지 않을 수는 있으나 신고 자체를 누락한 경우에는 탈세혐의로 간주되어
무시무시한 벌금이 부과될 수 있으니 놓치지 말고 엉클샘을 통하여 빠르고 편리하게 신고하세요!
하단의 증여, 증여수취/상속수취 신고의무에 대한 각 규정 안내를 확인하시고 신고기한 전에 엉클샘 마법사로 손쉽게 IRS 보고의무를 이행하시길 바랍니다!
증여/상속신고 기한을 놓치셨다면 기한 후 제출 자체로 큰 벌금이 유발될 수 있으니 꼭 전문가 상담 후에 진행하시길 바랍니다.
전문가상담
미국은 한국과는 반대로 수증자가 아닌 증여자에게 증여세신고 의무가 있습니다.
따라서 미국 시민권자와 상증세법상 거주자*가 국적과 관계없이 부모/자녀/친인척 포함 타인에게 연간면세한도(Annual Exemption)**를 초과하는 금액을 대가없이 증여한 경우, 그 증여사실에 대하여 Form 709를 통하여 미국세청에 반드시 보고해야 합니다.
신고기한은 매년 4월 15일(별도 연장 신청 시 10월 15일)로 소득세신고서(Form 1040)와 동일하지만 소득세신고서와는 별도로 제출되어야 하며 우편으로만 제출이 가능합니다.
*상증세법상 거주자는 미국에 실제 거주지(domicile)를 두면서 현재시점에는 당장은 타국으로 이주할 의사가 없는 미국거주자를 의미합니다.
*연간면세한도(Annual Exemption)
- 시민권자 배우자에게 증여시: 무제한 (Unlimited)
- 비시민권자 배우자에게 증여시: $164,000 (2022년 기준)
- 이외 타인(자녀 등): $16,000 (2022년 기준)
*교육기관으로 직접 대리납부하는 학비 또는 의료기관으로 직접 대리납부하는 의료비는 증여에서 예외됩니다. 하지만 기관으로 납부하는 것이 아닌 자녀의 계좌로 학비/생활비 목적으로 송금하는 금액은 미국에서는 증여로 처리되어 미국인부모가 Form 709를 제출해야 하는 대상이 될 수 있습니다.
미국 시민권자/영주권자/세법상 거주자가 외국인(ex. 한국인)으로부터 연간 10만불 이상*의 증여 또는 상속을 받았다면 Form 3520을 통해서 증여/상속 수취신고를 해야합니다.
신고기한은 매년 4월 15일(별도 연장 신청시 10월 15일)로 소득세신고서(Form 1040)와 동일하지만 소득세신고서와는 별도로 제출되어야 하며 우편으로만 제출이 가능합니다.
*교육기관으로 직접 대리납부하는 학비 또는 의료기관으로 직접 대리납부하는 의료비는 증여에서 예외됩니다. 기관으로 납부하는 것이 아닌 자녀의 계좌로 학비/생활비 목적으로 송금하는 금액은 미국에서는 증여로 처리되어 미국에 거주하는 자녀분이 Form 3520 제출 대상이 될 수 있습니다.
*특수관계자(Related Person)로 부터 증여받는 경우에는 관계자로부터의 증여금액을 모두 합산하여 연간 10만불 이상인지 판단하셔야 합니다. 특수관계자는 부모/형제/친인척을 포함한 모든 가족이 포함됩니다.
(예: 아버지로부터 5만불, 어머니로부터 3만불, 배우자로부터 3만불을 증여받았다면 총 11만불로 판단하여 Form 3520 신고대상)
