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FAQ

영주권 받은 첫 해이고 아직 SSN 발급 전인데, 이 경우에도 개인소득세/해외금융계좌 신고를 해야하나요?
SSN이 없으면 세금신고를 할 수 없지만 그렇다하여 세금보고의무나 납세의무가 면제가 되지는 않습니다.

SSN 발급은 서두르시고 그 전에 일단은 세금신고 연장신청은 SSN 없이 진행하셔야 할 듯 합니다. 향후 SSN발급 이후 세금신고서 제출시 이미 제출된 연장신청서의 사본 첨부로 증명합니다.
부부 첫해 신고를 Dual Status 로 고려중인데, 표준공제가 불가한 대신 어떤 항목별 공제가 가능한지요?
Dual Status 부부별도신고의 경우에 표준으로 주어지는 표준공제가 불가능하고 대신 각 항목별 공제가 가능합니다. 보통 state income tax withholding 또는 sales tax/property tax, mortgage 이자, 의료비, 기부금 등이 이에 속하며, 자녀위탁교육비는 부부별도신고에서는 공제가 불가합니다. Dual status가 최선인지 부부합산신고가 최선인지는 고객님 상황을 종합적으로 판단하여 결정하시는 것이 ...more >
2017년에 투자이민 영주권을 접수하여 2019년 7월에 미국에 입국하였을 경우 세금신고는 2017년부터 해야 하나요?
영주권 효력이 개시된 해가 2019년이면 미국인으로서 신고는 2019년도분 부터 시작됩니다. 다만 그 이전에 투자이민 관련 서류(K-1서류)를 받았고 그것에서 소득이 존재했었다면 비거주자로 과거년도 신고를 하셔야 하고 손실이었다면 소득세 신고의무는 없습니다.
첫해 신고시, 저는 소셜시큐리티 넘버를 받았으나 배우자와 아이들은 아직 없는 경우 신고가 가능한가요?
세금보고를 하기 위해서는 SSN 또는 ITIN 가 반드시 있어야 합니다. 만약 배우자와 자녀분들이 해당 번호가 없는 경우에는 부부별도(MFS) 로 Dependent 없이 신고하셔야 합니다. 엉클샘에서는 엉클샘 세금보고 고객에 한해 SSN 또는 ITIN 발급 대행 서비스를 진행하고 있으니 필요하시다면 아래 링크를 이용해서 신청해 주시기 바랍니다.

https://us114.net/kwa-itin_express
배우자 비자로 미국에 입국해서 영주권을 받은 경우 첫해 신고시 한국소득도 모두 신고해야 하는지요?
결혼을 통한 영주권 취득으로 소득세신고 대상자가 되신 첫해 아래 두 가지 방법으로 세금신고가 가능합니다. Option A. 첫해 전체 기간을 US resident로 간주되도록 하는 election을 통해 한국에서 발생한 전체 소득을 포함하여 고객님의 시민권자 배우자와 함께 joint return 으로 신고하는 방법.Option B. 영주권을 취득한 시점부터 연말까지 발생한 전세계 소득을 married filing separate ...more >
Dual Status 로 보고하게 되면 해외근로소득공제를 받을 수 없는지요?
Dual status로 첫해 신고를 진행하게 되면 영주권 취득 후 기간동안으로 일할 계산된 금액만큼의 해외근로소득공제를 받으실 수는 있습니다. 소득자체도 영주권 취득후로 한정되어 보고되므로 전반적인 공제효과는 full-year로 진행할때와 유사할 수 있습니다. 다만 Dual status는 일반적으로 주어지는 표준공제 12,000불 적용 자체가 불가하므로 항목별 공제가 가능한 사항이 있는지 확 ...more >
해외근로소득공제 조건중 330일 이상 해외거주 조건에 대해 설명 부탁드립니다.
해외근로소득공제 조건 중 330일 이상 해외거주 조건을 만족하기 위해서는 신고년도 중 시작하거나 끝나는 12개월 이내에 330일 이상 해외(미국 외 국가)에 거주하셔야 합니다. 이 기간을 계산하는 데 있어 영주권 취득 이후부터 기간이 시작되는지의 여부는 법규상에 명시되어 있지 않으며 법리적인 판단을 하였을 때 Dual Status 해당여부에 관계없이 올해 초부터 계속 해외(미국 외 ...more >
첫해 신고시에는 E-file 이 불가능한가요?
원칙적으로는 첫해 신고는 부부합산을 원할 경우 부부의 서명이 된 Tax election이 포함되어야 하기 때문에 셀프로 작성시에는 우편으로만 제출이 가능합니다. 하지만 대리인으로 진행시에는 Election을 전자파일에 첨부하는 형식으로 전자제출하는 것이 가능합니다. 첫해 듀얼신분으로 부부별도신고 또는 싱글로 신고해야 하는 경우에는 원칙적으로는 신고서를 랜딩전 후로 제출해 ...more >
영주권 첫해 신고시 싱글인 경우 한국소득과 미국소득 신고여부에 대해 알려주세요.
원칙적으로는 영주권 취득 이후의 전세계 소득만 거주자자격 (1040) 으로 신고하시면 됩니다. 그런데 만약 랜딩전에도 미국에서 발생했던 소득이 있었고 소득금액상으로 신고대상이셨다면 첫해에는 Dual Status Resident로 입국전 미국 발생 소득에 대해서 (즉, 전세계소득이 아닌) 비거주자로 신고하고 별도로 입국후 거주자 신분으로 신고하여 두개의 신고서를 제출하게 됩니다. Dual ...more >
영주권 취득 후 4/15까지 해야할 세금신고를 하지 못하였을 경우 패널티는 어떻게 되는지요?
연장신청을 하지 않으셨다 하더라도 실제 납부해야 할 세금이 없다면 벌금은 발생하지 않습니다. 하지만 고객님과 같이 영주권 취득으로 인해 첫해 신고를 하시는 경우에는 신고방법에 따라 세금이 발생하는 경우도 있으니 신속히 업무를 진행하시는 것을 추천드립니다.첫해 신고는 고객님의 자산/소득 상황에 따라 이중신분(dual status)으로 진행할지 아니면 영주권 취득 전체년 ...more >
영주권 취득 후 바로 리엔트리퍼밋으로 한국에 거주할 경우에도 미국에 세금보고를 해야 하는지요?
미국 영주권을 취득한 순간 세계 어느곳에 거주하든지 전세계 소득을 보고해야할 의무가 있습니다. 따라서 영주권 취득 후 바로 한국에서 계속 생활을 한다고 해도 미국세금신고 의무와 해외계좌신고(FABR/FATCA) 의무가 있습니다.
영주권 첫해 소득은 없고, 취득 이후 한국 부동산 매매로 양도소득이 있었고 이에 대해 한국에 양도세도 다 납부하였을 경우 미국에도 신고대상인지요?
네, 영주권 취득이후 집을 처분하여 양도소득이 발생하였기 때문에 미국에서 이에 대해 세금보고 의무가 있습니다. 다만 매매하신 부동산이 주거용으로 최근 5년 기간내 2년 보유, 거주하신 부동산이라면 부부 50만불까지 차익에 대한 공제를 받으실 수 있고 한국에서 납부하신 양도세에 대해서도 미국 과세분 발생 시 비율로 외국납부세액공제를 받으실 수 있어 이중과세는 발 ...more >
영주권 취득이후 한국에서 부동산 매매시 신고 대상인가요?
영주권 취득 이후 매매를 통해 부동산을 보유하는 것 자체에 대해서는 보고사항은 없습니다. 하지만 한국의 부동산 매매로 인해 양도소득이 발생하였거나 임대 소득이 발생한다면 그 소득은 반드시 보고 해야 합니다. 이 때 전세금으로 받은 전세보증금은 나중에 세입자에게 다시 돌려주어야 하는 금액이기 때문에 소득으로 보지 않아 보고 의무가 없습니다.
영주권 첫해 아내와 아이들만 입국하였고 미국에서의 소액 현금소득과 남편(비영주권자)이 한국에서 생활비를 보내준 경우 세금보고 대상인지요?
입국 첫해이시라 고려할 사항들이 몇가지 있으나 현금 소득이라 해도 미국에서 고객님의 소득이 있으시기 때문에 신고하시는 것을 추천드립니다. 소액이라고 하셨기 때문에 세금은 발생하지 않을 것으로 보이고 특정 요건이 갖추어 진다면 자녀분들에 대해 현금으로 환급가능한 각종 세액 혜택에도 해당되실 수 있을 것 같습니다. 처음 입국하신 상황이기 때문에 고객님이 각 ...more >
첫해 신고입니다. 한국에서 월세가 나오는 부동산이 있는데 이것도 신고해야 하는지요?
한국에서 월세가 나오는 부동산 또한 소득신고 대상이 됩니다.
첫해 신고시, 영주권 취득 전 부동산 양도소득이 있을 경우 세금신고 대상인가요?
원칙적으로는 랜딩 후 영주권 취득시점부터 전세계 소득을 보고해야 하기 때문에 영주권 취득 이전 한국에서 발생한 양도소득은 신고 대상이 아닙니다. 그러나 영주권 취득 후 첫해신고의 경우에는 각종 세금 혜택을 위하여 본인의 선택에 따라 부부합산으로 취득 첫해 전체년도에 대해 보고하실 수도 있는데 이 경우에는 한국의 양도소득세도 신고 대상이 됩니다. 어느 방법으 ...more >
영주권 취득 이후 받은 퇴직금을 IRP(연금)계좌로 넣었을 경우 미국 세금신고시 과세대상인가요?
일반적으로 퇴직금 수령 후 IRP로 전환하는 이유는 당장의 한국과세를 미래로 이연시키는 효과와 연금수령시 퇴직금을 바로 수령하는 것에 비해 낮은 세율, 그리고 IRP에서 발생하는 운용수익에 대한 과세이연 효과 때문입니다. 하지만 한국연금상품의 이러한 과세상 혜택이 미국세법에서는 동일하게 적용되지 않습니다. 미국에도 유사한 제도가 존재하나 세법상 이러한 세제혜 ...more >
영주권 취득 첫해 세금신고를 하려고 하는데 엉클샘을 통해 셀프로 신고가 가능한가요?
저희의 온라인서비스는 FBAR 신고는 셀프로 전과정 진행되나 (물론 원하실 경우 대리인으로 저희를 지정하는 것도 가능합니다), 세금신고는 셀프가 아닌 고객과 전문가가 역할을 분담하여 진행하는 새로운 방식의 신고방법입니다. 그에 따라 일반적으로 회계사에게 의뢰하는 비용보다는 경제적으로 엉클샘의 숙련되고 꼼꼼한 전문가의 신고서 작성 및 검토, 제출 서비스를 이용 ...more >
영주권 취득 첫해이고 소득이 많지 않아 무료 소프트웨어를 이용해 혼자 신고서를 작성해 볼까 하는데 어떨까요?
우선 터보택스나 IRS 사이트에서 서식을 다운받아 직접 작성하는 방식으로 신고서를 제출하는 것도 비용을 아낄 수 있는 좋은 방법이지만 고객님이 소요해야 할 상당한 시간 기회비용과 첫해신고라는 특수한 복잡성을 고객님 본인 스스로 신고서에 실수 없이 반영하기란 꽤 어려울 수 있다는 점 솔직히 말씀드립니다. 사업을 하는 입장이라서가 아니라 너무나도 많은 사례에서 ...more >
영주권 첫해 세금신고를 하는 부부의 경우 한국소득과 미국소득을 모두 신고해야 하는지요?
첫해 신고시 부부의 경우 신고하는 방법으로 아래 두가지 방법으로 신고서를 제출하실 수 있습니다.1. Dual Status (영주권 취득전에는 비거주자 / 취득후에는 거주자)로 보고하시는 방법2. Election을 통해 영주권 취득 전체년도를 거주자로 보고하시는 방법1번의 경우는 영주권 취득 시점을 기준으로 전후로 나누어 각각의 신고서를 제출하는 방법입니다. 이 경우 부부합산신고는 불 ...more >
첫해 신고시 Dual Status 신고와 부부합산신고 의 장단점은 무엇인가요?
Dual Status 신고의 경우에는 일반적으로 영주권 취득 이전에는 한국에서만 소득이 있고 / 영주권 취득 이후에는 미국에 거주하며 한국에서의 소득은 없거나 미미하고 미국에서 소득이 발생하신분들에게 유리한 방법입니다. Dual status는 1) 원칙적으로 표준공제(standard deduction)가 불가능하며 2) 부부합산신고가 불가능하며 3) 각종 세액공제가 불가능합니다. 부부합산 신고시에는 ...more >
첫해 신고의 경우 영주권 취득 전 계좌도 신고해야 하나요?
FBAR의 경우 원칙적으로는 세법상 신분인 dual status와 관계없이 연중 영주권 신분으로 계신 기간이 있기 때문에 U.S. Resident로 간주되어 FBAR 잔고기준 ($10,000)을 충족하신다면 FABR 신고서를 제출하셔야 합니다. 법규상 잔고기준을 테스트하는 기간은 역년(Calendar year)기준으로 판단하도록 되어 있고 신분취득에 따라 테스트 기간을 구분하는 규정은 존재하지 않습니다. 따라서 이에대 ...more >
한국종합소득세 신고는 5월이고 미국신고는 4월인데 증빙없이 미국 세금신고가 가능한가요?
신고서 작성을 위해 꼭 한국세무서류가 필요하지는 않습니다. 고객님께서 사업소득, 임대소득과 지출하신 모든 직접비용, 그리고 납부하신 세금을 잘 정리해두셨다면 4/15 기한 내에도 신고가 가능하며 실제 한국세무결과와 크게 다를 시에는 추 후 수정신고가 가능합니다. 그리고 거주하시는 곳이 한국이시라면 6월 15일까지 신고하시면 됩니다.
첫해 신고의 경우 랜딩일 이전에 발생한 한국의 소득은 신고하지 않아도 되는지요?
입국시점을 기점으로 발생한 전세계소득을 신고하시면 됩니다. 다만 입국전에도 미국에서 발생했던 소득이 있었고 소득금액상으로 신고대상이셨다면 첫해에는 Dual Status Resident로 입국전 미국 발생 소득에 대해서 (즉, 전세계소득이 아닌) 비거주자로 신고하고 별도로 입국후 거주자 신분으로 신고하여 두개의 신고서를 제출하게 됩니다. 단 부부합산 신고시에는 본인의 선택에 ...more >
선천적 이중국적자로 한국에 계속 거주중 처음으로 소득 발생시 미국에도 세금신고를 해야 하는지요?
미국 시민권자는 세계 어느곳에 거주하던지 전세계소득에 대해 미국에 신고하여야 할 의무가 있습니다. 계속 한국에 거주하고 있더라도 미국 시민권을 유지하고 있는 한 모든 한국소득도 미국에 세금 보고를 해야 합니다. 따라서 한국에 거주하시는 경우, 처음 소득이 발생한 해의 다음년도 6월 15일까지 미국에 세금보고서를 제출하시면 됩니다. 또한 미국 시민권자의 경우 해 ...more >
내년 2월중 미국출국예정인데 이후 가족을 통해 부동산 매매를 할 예정입니다. 금액은 몇억 정도인데 제 계좌로 입금받은 후 한국 내 부동산을 매입할 예정입니다. 미국 회사에 취업할 예정인데 미국 국세청에 신고해야 하나요? 또 한국과 미국 양쪽에 이중 과세되는건지요.
1. 먼저 고객님께서 내년 2월 미국 이주 후 취업으로 받는 급여는 미국에 신고 하셔야 합니다. 내년 2월에 출국하신다면 183일 기준으로 F-1이나 J-1이 아닌 비자로 거주하실 경우 2020년 미국 입국시점부터는 취업여부와 관계없이 세법상 거주자가 됩니다. 이는 영주권이나 시민권 보유 여부와 상관없이 적용됨을 알려드립니다. 만약 미국 세법상 거주자가 되면 전세계 소득에 대해 ...more >
영주권 취득 후 첫해신고의 경우 본인의 선택에 따라 취득첫해 전체년도에 대해 보고할 수 있다는게 양도세를 신고하고 세금을 내야한다는 의미인가요 아니면 배제가 가능하다는 의미인가요?
>영주권 취득 첫해에는 보고세무기간이 취득전과 취득후로 나뉘어집니다, Dual status 이중신분이라고 합니다. 부동산 매매를 영주권 취득 전에 하시면 국내발생소득은 미국비거주자 기간이기 때문에 미국에 보고하지 않아도 되지만 일반적으로 주어지는 각종 공제혜택 (인적공제, 10만불까지 근로소득에 대해 면세처리되는 해외근로소득공제, 자녀세액 공제 등)을 받을 수 없어 ...more >
작년 9월에 배우자와 영주권을 받고 미국에 랜딩하였으며 작년에는 미국에 총 30일 이내로 거주했습니다. 미국 소득은 없고 한국에서 근로소득이 있습니다. 저와 배우자가 얻은 한국 소득에 대한 세무 보고와 한국 금융계좌 1월부터 12월까지 가장 높은 금액 신고를 해야하는지요? 은행 잔고는 영주권이 9월에 나왔어도 1~12월 중에 가장 높은 금액을 찾아서 보고해야하는지, 만 ...more >
영주권 취득 후 미국 소득이 없으신 경우 그리고 취득 전 후 한국에서의 발생 소득이 10만불 이하의 근로소득과 크지 않은 금융소득 (이자/주식거래소득) 뿐이시며 취득 전에 한국의 자산을 정리하여 발생한 양도소득이 존재하지 않는다면 2018 전체년도를 거주자로 간주하여 제출하시는게 유리할 가능성이 큽니다. 이는 dual status로 영주권 취득 이후의 한국소득만 신고할 경우에 ...more >
작년에 영주권을 받은 후 저와 자녀 2명만 영주권을 받은 상태에서 첫 세금보고를 하려 합니다. 은행잔고는 1억 미만이며 임대소득 월 66만원 이외의 소득은 없습니다. 이 경우 Fbar와 1040신고만 하면 되는건가요? 은행계좌의 경우 잠깐 스쳐간 돈도 연중 최고치로 적어야 하나요? 10월 영주권을 취득했기 때문에 10월 이후 최고치를 적어야 하나요, 아니면 12월 31일 기준 잔고를 적어 ...more >
고객님과 자녀 두분 SSN은 받으신 상태이시면 1040 신고를 진행하실 수 있습니다. 만약 그렇지 않다면 일단 연장신청 하시고 SSN을 발급받은 후 신고서를 제출할 수 있습니다. 일단 SSN이 있으신거라 가정하고 말씀드리겠습니다.혹시 조금 알아보셨다면 아시겠지만 첫해 신고시에는 Dual Status라는 신분으로 보고하는 방법, 전체년도를 거주자로 간주하여 신고하는 방법이 있는데 취 ...more >
저희 부부는 작년 영주권을 받았고 한국 회사에 재직중입니다. 미국에서 혼인신고를 했고 둘 다 SSN은 있으며 한국에서 제 명의의 집에서 살고 있고 아내 이름으로 된 원룸 아파트는 월세 소득이 있습니다. 한국에서 혼인신고를 하지 않아 각자 세금신고했는데, 미국 영주권은 부부로 받았으니 부부 공동으로 세금보고가 가능한지요? 작년 9월에 영주권을 받고 183 ...more >
미국에 혼인신고를 하셨으니 부부로 신고하는 것에는 문제가 없으나 첫해 신고하시는 것이라 일반적인 방법을 취하실 경우에는 부부합산신고는 불가능합니다. 먼저 부부별도신고를 하는 것이 유리한지 부부합산신고를 위해서 세무적선택(tax election)을 하여 2018년 전체년도를 마치 영주권을 소유했던 것 처럼 가정하여 신고를 진행할지에 대해 여러 측면에서 따져봐야 할 듯 합 ...more >

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