“수많은 한인들이 놓치고 있는 미국세금 정보"
(2025년 12월 29일 작성 기준)
HSA, 각종 은퇴 연금 계좌의 경우 연간 납입
한도가 있으니 연초에 미리 확인하여 그 해 납입액을 한도까지 관리합니다. 이듬해에 각
운용기관 계정에서 납부 내역, 인출 내역 tax
document 발급을 통해 세금신고시 ‘연간 납입 한도를 넘지는 않았는지, 세금신고에 포함할 인출 내역이
있는지’ 등을 확인할 수 있습니다. 이 때 연간 납입 한도를 넘는 납입을 했다면 ‘세금신고 기한 이전에
해당 초과 금액을 인출’하는 등 정정이 가능합니다.
다음 안내를 참조하시어
1) 2025년 세금신고에 포함해야 할 계좌 및 2025년 기납입한 연간 한도액을 확인하시고,
2) 추가로 2026년에
이 계좌들에 납입할 한도 또한 확인하여 2026년 납입을 미리 준비하실 수 있습니다.
1. Health
Savings Account 연간 납입 한도
Health Savings Account는 특정 의료 보험(High-Deductible Health Plan)에 가입해야 개설할 수 있는 ‘의료비 지출에만 인출액을 사용할 수 있는 저금 계좌’입니다. 여러 절세 혜택을 가진 계좌인 만큼 연간 최대 납입 금액 한도(매년
변경)가 정해져있습니다. 회사 가입 보험인 경우 고용주의 HSA 계좌 납부 지원금 및 개인 납부액을 합하여 연간 최대 납부액 한도를 넘지 않도록 주의합니다.
2025년도
Health Savings Account의 최대 납입가능한 금액은 아래와 같이 변경되었습니다.
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2025
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2026
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HSA contribution limit
(employer + employee)
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Self-only: $4,300
Family: $8,550
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Self-only: $4,400
Family: $8,750
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HSA catch-up contributions
(age 55 or older)
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$1,000
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$1,000
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HSA는 High
Deductible Health Plan(HDHP) 가입 조건이 충족되어야 하며, 2026년부터는 Bronze/카타스트로픽 ACA 플랜도 HSA 기여 가능과 같은 자격 확대 조치가 시행될
예정입니다.
2. 401(k),
403(b), 정부 457 플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 플랜(TSP)
연간 납입 한도
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2025
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2026
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401(k), 403(b), 정부 457
플랜 및 연방 정부의 절약형 저축 플랜(TSP)
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$23,500
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$24,500
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catch-up contributions
(age 50 or older)
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추가
$7,500
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추가 $8,000
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* 2025 년 60세~63세 직원 추가 납입금 $11,250
3. IRA(Traditional
or Roth) 연간 납입 한도
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2025
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2026
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IRA contribution limit
(employer + employee)
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$7,000
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$7,500
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IRA catch-up contributions
(age 50 or older)
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추가 $1,000
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추가 $1,100
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전통 IRA와 Roth IRA 합산 한도입니다(둘 다 계좌가 있어도 한도는 합계).
4. IRA 소득 기반 제한
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항목
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2025 (Phase-Out)
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2026(Phase-Out)
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Roth IRA 기여 최대 소득(단독)
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~$150,000-$165,000
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~$153,000-$168,000
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Roth IRA 기여 최대 소득(부부 공동)
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~$236,000-$246,000
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~$242,000-$252,000
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Traditional IRA 세금 공제 Phase-Out (covered)
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$79,000-$89,000 (single)
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$81,000-$91,000
(single)
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위 소득 한도에 따라 IRA 세금 공제 또는 Roth
IRA 기여 가능 여부를 판단합니다.
* 더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
-2025년
2025년 401(k) 한도 $23,500로 인상, IRA 한도 $7,000로 유지 | Internal Revenue Service
-2026년
401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to
$7,500 | Internal Revenue Service
은퇴 관련 주제 - 개인 은퇴 연금(IRA) 기여 금액 한도 | Internal Revenue Service
5. 가상화폐 거래 자료
1099-DA(Digital Asset)
과세연도 2025년 가상화폐 거래를 하셨다면, 각 금융기관에서 이에 대한 새로운
양식인 1099-DA(Digital Asset)를 개인에게 2026년
초 발급해 줄 것입니다.
이에 따라 가상화폐 거래
세금신고에 있어 보다 명확하고 편리한 신고가 가능할 것으로 예상합니다. 다만, 새로이 시작하는 신고 양식인 만큼 개인별 거래 기록을 보다 면밀히 관리하는 한편, 향후 발부되는 1099-DA와 비교 확인해보시는 것도 시행 초기
혼란을 줄일 수 있습니다.
해외 거래소를 통한 가상화폐
거래의 경우, 미국 금융기관과 달리, 해당 양식을 제공하지
않습니다. 이 경우 거래(매도) 상세 내역을 별도 정리하여 신고 필요합니다.
* 더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
IRS
updates draft version of Form 1099-DA, Digital Asset Proceeds From Broker
Transactions; requests comments on form planned for 2025 | Internal Revenue
Service
Frequently asked questions about broker reporting | Internal Revenue
Service
6. EV tax credit (전기차 크레딧)
‘2025년 9월 30일 이후’에 취득한 차량에는 신규 친환경 차량 세액공제가 적용되지 않습니다.
세액공제를 받으려면 차량 운행을 한 상태여야 하며, 2025년 9월 30일 또는 그 이전에 차량을 취득해야 세액공제를 받을 수 있습니다. 2025년 9월 30일
또는 그 이전에 서면 계약을 체결하고 차량 대금을 지불 기록으로 취득을 증명할 수 있습니다.
1) 자격 기준
자격 조건(개인 및 사업체):
·
개인 및 사업 용도 구매(재판매
목적이 아닌)
·
미국 내 사용
조정 소득 (AGI) 다음 기준 미만:
·
부부공동신고
$300,000
·
HOH (head of
household) $225,000
·
기타 신고 신분
$150,000
2) 공제한도
세액공제 금액은 구매 날짜와
상관없이 차량 운행 시작(출고) 시기에 따라
달라집니다.
2023년 1월 1일부터 2023년 4월 17일 운행: 배터리 용량이 시간당 최소 7킬로와트
차량: 최소 공제 $3,751 부터 최대 $7,500까지
2023년 4월 18일
이후 운행: 위의 규정에 추가로 다음과 같은 중요 광물 및 배터리 구성 요소 요구 사항을 충족해야 합니다.
·
차량이 중요한 미네랄 요구 사항만 충족할 경우 $3,750
·
차량이 배터리 구성 요소 요구 사항만 충족할 경우 $3,750
·
차량이 두 가지를 모두 충족할 경우 $7,500
3)
적격한 차량
·
배터리 용량이 7킬로와트시
이상
·
차량 총 중량이
14,000파운드 미만
·
자격을 갖춘 제조업체에서 제작(FCV는 자격을 갖춘 제조업체에서 제조할 필요는 없음)
·
북미에서 최종 조립
·
중요 광물 및 배터리 구성 요소 요구 사항 충족(2023년 4월 18일
기준)
·
새 차량 구입
·
판매 시점에 판매자가 크레딧 신청에 적격한 고객 정보를 IRS에 보고
·
차량 가격은 MSRP 기준(manufacturer suggested retail price): 밴,
SUV, 픽업 트럭 $80,000 이하, 기타 차량 $55,000 이하
*차량의 윈도우 스티커에서 차량의 중량, 배터리
용량, 최종 조립 위치("최종 조립 지점"으로 표시됨) 및 VIN을
확인할 수 있습니다.
*구매한 전기차의 크레딧 적격 여부는 다음 링크에서 확인 가능합니다.
Federal Tax
Credits for Pre-owned Plug-in Electric and Fuel Cell Vehicles
4) 전기차 크레딧 관련하여 더 궁금한 사항
2023년 또는 그 이후에 구매한 새 친환경 차량에 대한 세액공제 | Internal Revenue Service
7. 에너지 효율 주택 개보수
세액공제(Energy Efficient Home Improvement Credit)
(2023년 1월 1일 이후) 자택에 적격 에너지 효율 개보수 공사를 한 경우 2025년까지 공사한 개보수에 대해 최대 $3,200까지의 세액공제를
받을 수 있습니다. 주의할 점은 2025년이 이 공제의 사실상
최종 적용 연도가 되며, 2026년 이후에는 적용되지 않거나 종료되는 방향으로 법·행정 변화할 예정입니다.
1 ) 자격 기준
본인의 주 거주지 개선에 대한 에너지 효율 주택 개보수 세액공제를 청구할 수
있습니다. 주 거주지란 본인이 일반적으로 가장 많이 거주하는 공간입니다.
에너지 효율 개보수 세액공제를 받으려면 자택이 다음 요건을 충족해야 합니다:
·
미국내 위치
·
새로운 주택이 아닌, 개보수
또는 증축한 기존의 주택
대부분의 경우, 해당 주택이 주요
거주지(해당 연도에 대부분을 거주한 장소)여야 합니다. 해당 주택에 거주하지 않는 집주인이나 기타 부동산 소유주인 경우 해당 세액공제를 청구할 수 없습니다.
2) 적격 비용
자격이 되려면 건물 외곽재의 기대 수명이 최소
5년 이상이어야 합니다. 적격 구성요소에는 다음 신규 구성요소들이 포함됩니다:
·
에너지 스타(영어)요건에 부합하는 바깥문. 세액공제는
문 하나 당 $250, 총 $500로 제한됩니다.
·
에너지 스타 최대 효율 인증 요건에 부합하는 외부 창문 및 채광창. 세액공제는 총액
$600로 제한됩니다.
·
이 구성요소가 사용을 시작한 역년에서 부터 2년 이전의 역년 초 부터 시행된 국제 에너지 절약 코드 (IECC) 기준에
부합하는 단열재 및 공기 밀봉재 또는 시스템. 예를 들어 2025년에 설치되는 자재 또는 시스템은 2023년 1월 1일에 시행된 IECC 기준을
충족해야 합니다. 해당 항목에는 최대 세액공제 한도인 $1,200를
제외하고는 구체적인 공제 한도가 없습니다. 오직 단열재 및 공기 밀봉재 또는 시스템만이 적격 제조업체(영어) 및 PIN 요건에
부합할 필요가 없는 적격 자산의 종류입니다.
·
건물 외곽재 설치 인건비는 세액공제에 포함되지 않습니다.
2025년에는 Qualified Manufacturer Identification Number
(QMID) 보고가 의무화 됩니다. 제조사가
발급한 QMID 코드를 신고서에 기재해야 공제 인정되는 점에 유의합니다.
3) 주거청정 에너지 크레딧(Residential
Clean Energy Credit)
태양광·지열 등 clean energy credit 역시 2025년 말 종료히며 이들 종료는 2025년에 통과된 세법(One Big
Beautiful Bill Act) 실행에 따른 조치입니다. 즉, 2025년이 이 공제의 사실상 마지막 연도입니다. 개선을 신청할 경우 연말 전 설치 완료 →
placed-in-service 일자 확인이 중요합니다.
* 더 궁금한 사항은 다음을 참조해주세요.
에너지 효율 주택 개보수 세액공제 |
Internal Revenue Service
How to claim an energy efficient home improvement tax credit – exterior
doors, windows, skylights and insulation materials | Internal Revenue Service
How to claim an energy efficient home improvement tax credit –
residential energy property | Internal Revenue Service
8. 1099-K 발급 및 개인 세금신고
1) 변경된 발급 요건 기준
Form 1099-K는 크레딧/데빗카드 또는 페이팔(PayPal)등 전자상거래를 통해 발생하는 매출에
대해 은행이나 카드 프로세싱 업체들이 지난 1년 동안 발생한 거래 업체의
월별 매출을 보고하는 서식입니다.
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2025
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거래건수
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거래건수 200건 이상
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총 매출
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$20,000 이상
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금액과 상관없이 물건 또는 서비스 판매, 또는 자산 임대에 대한 대금을 받았다면, 반드시 소득으로 신고해야 합니다.
IRS가 한때 계획했던
$2,500(2025) 또는 $600(2026) 보고 기준은 OBBBA 통과로 무효화되었습니다.
2) 1099-K 거래 주의할 점
변경된 발급 요건이나 금액과 상관없이 물건 판매 또는 서비스 또는 자산 임대에 대한 대금을 받았다면,
반드시 소득으로 신고해야 하는 점을 주의합니다.
·
Form 1099-K은 “소득 확정서”가 아닙니다. 따라서 실제 과세소득(순수익)은
별도 계산- 사업 소득 또는 판매 이익 등 세금보고해야 합니다.
·
Threshold 충족 못 해도 보고 가능: 법적 기준은 $20,000/200건
이지만 일부 지급자(PSE)는 자발적으로 더 낮은 금액에 대해서도 발급할 수 있습니다.
·
연방 기준과 다르게 각 주는 낮은 threshold를 둘 수 있으므로 실제로 1099-K를 받는 경우
연방 요건과 무관하게 주 법에 따라 발급될 수 있습니다.
·
개인의 중고 물건 거래인 경우, 해당 상품을 최초 구매했던 가격보다 적은 가격으로 중고로 판매하여 실제로는
‘손실이 발생한 거래’라 할지라도 1099-K에서는
여전히 ‘거래 소득액’입니다. 해당 거래 내역을 세금신고서에 적절히 반영하여 손실에 대해 과세되지 않도록 주의해야
합니다.
·
1099-K를 받았다면, 해당 내용이 본인이 거래한 내용과 맞는지 살펴보시고, 거래에 대한 실제 지출한 비용이 있다면 세금신고에 함께 반영하여 공제할 수 있도록 자료를 준비합니다.
·
선물 또는 개인 비용의 변제로서 가족 및 지인에게 받은
돈은 양식 1099-K에 보고되어서는 안됩니다. 이러한 지급금은
과세대상 소득이 아닙니다.(예: 택시 비용 또는 식대 공유, 생일 또는 명절 선물 혹은 룸메이트에게 월세 또는 공과금 상환, 결제앱에
이런 종류의 지급금들은 비사업으로 메모 표기)
* 양식 1099-K를
받았다면 무엇을 해야하는지 더 자세한 정보는 다음 링크를 참조합니다.
Form 1099-K로 취해야 할 조치 | Internal Revenue Service (irs.gov)
*받지 않아야 할 1099-K를 받았다면, 다음 링크 안내를 참조합니다.
받지 않아야 할 1099-K를 받았을 경우, 이러한 조치를 취하십시오(영어).
* 1099-K 와 관련하여 더 자세한 정보를 원하신다면 다음
링크를 참조해보세요.
IRS
revises and updates Form 1099-K frequently asked questions (FAQs)
양식 1099-K 이해하기 | Internal Revenue Service
양식 1099-K FAQ: 일반 정보 | Internal Revenue Service
* 과세 연도
2025년 세금신고 작성 준비
마지막으로 2025년 세금신고서 작성을 준비는 어떻게 해야 하는지 IRS의 공식 안내를 살펴볼 수 있습니다
아래 링크에서 필요한 내용들을 살펴보시고 어렵고 복잡한 미국 세금신고에 대해 차근차근 알아보고 준비해보시기 바랍니다.
세금 신고를 준비하십시오 |
Internal Revenue Service (irs.gov)
It’s not too early to get ready for the 2026 tax season | Internal
Revenue Service
*주의 : 과세연도 2025년과 2026년에는 One, Big,
Beautiful Bill 에 따른 중요한 변화들이 많은 점을 유념해주시길 부탁드립니다.
☆ 복잡하고 어려운 세금!
☆ 진위를 판단하기 어려운 인터넷상
수많은 정보!
☆ 경력과 능력을 검증하기 어려운
자칭 전문가들!
엉클샘은
정확한 정보를 전파하고,
고객과 소통하며,
검증된 실력과 함께 높은
전문가 의식을 갖추기 위해
항상 노력하고 있습니다.
이상 여러분이 기대어 안심할 수 있는 든든한 세무 파트너, 엉클샘이었습니다.
