1) 신고인 유형 선택 (개인/파트너십/기업/통합보고/신탁 또는 기타)

2) 개인식별번호 (US SSN / ITIN / FEIN 또는 외국 정부에서 발급된 고유번호 - 주민/여권번호 등)

3) 생년월일

4) 성/이름

5) 거주 주소 (P.O. Box 금지)

6) 25개 이상의 해외 금융 계좌를 가지고 있는지 여부

7) 본인이 서명 권한 (signature authority)을 가지고 있는 해외 금융 계좌가 25개 이상인지 여부

 

 

Part 1에서 특히 살펴봐야 할 부분은 '6) 25개 이상의 해외 금융 계좌를 가지고 있는지', '7) 본인이 서명 권한 (signature authority)을 가지고 있는 해외 금융 계좌가 25개 이상인지 여부' 입니다.

6) 의 경우에는 자신이 직접 소유하고 있는 계좌 뿐 아니라 간접으로 소유하고 있는 계좌 (법인 등을 통한)를 포함하여 판단하셔야 합니다. 또한 타인과 함께 소유하고 있는 계좌도 고려해야 합니다. 만약 25개 이상을 소유하고 계시다면 실제 계좌 관련 정보를 기입해야 하는 Part II와 Part III를 작성하지 않고 관련 정보만 본인이 잘 보관하고 계시면 됩니다. 당장 제출해야 할 정보가 줄어 편하긴 하지만 그런 분들의 경우는 FinCEN 또는 IRS에서 금융기관들로부터 받은 정보를 선별하여 우선 확인하거나 본인에게 직접 요구할 가능성이 큽니다.

7)의 경우에는 소유하고 있지는 않지만 서명 권한이 있는 타인의 계좌 수가 25개를 넘을 경우입니다.

이 경우에는 실소유자에 대한 정보만 작성하고 계좌에 대한 상세정보의 작성은 면제되나 e)와 마찬가지로 FinCEN 또는 IRS에서 별도로 요청할 가능성이 증가합니다. 참고로 신고인은 FBAR 신고서에 담긴 모든 정보를 5년 동안 보관해야 할 기록 유지요건 관련 법적 의무가 있으며 FinCEN이나 IRS가 요청 시 즉시 제공해야 합니다 (단 서명 권한이 본인이 회사의 임원 또는 직원인 이유로 주어져 해당 정보를 신고서에 보고해야 하는 경우에는 이 기록 유지요건이 면제됩니다). 기록 유지요건 준수 실패에 따른 페널티에 관해서는 다음 글에서 다른 페널티 소개와 함께 다루도록 하겠습니다. 

Part2. 단독소유 금융 계좌 정보

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'Part2. 단독소유 금융 계좌 정보'- 간단하게는 본인이 직접 소유하고 있는 모든 해외 금융 계좌들이 신고 대상입니다. 하지만 본인이 50% 이상의 지분을 통해 소유하고 있는 법적 실체 (법인, 개인사업체 등)가 보유하고 있는 간접 소유 해외 금융 계좌들 또한 보고하여야 합니다. 

Part2에서는 아래 사항을 기재합니다.

1) 계좌 최고 가액 (알 수 없다면 별도의 박스 체크)

2) 금융기관 이름

3) 계좌 종류 (은행/증권/기타 - 연금계좌, 저축성 보험 등)

4) 계좌번호 (또는 기타 지정/식별이 가능한 값 기입)

5) 금융기관 주소

Part3. 공동소유 금융 계좌 정보

Part 3. 공동소유 금융 계좌 정보 - 간단하게는 본인이 배우자 또는 친인척과 직접 소유하고 있는 모든 해외 금융 계좌들입니다. 하지만 본인이 타인과 함께 소유하고 있는 해외 금융 계좌들 또한 보고하여야 합니다. 

Part3 에서는 아래 사항을 기재합니다. [1)~5)까지는 part2의 내용과 동일합니다!]

1) 계좌 최고 가액 (알 수 없다면 별도의 박스 체크)

2) 금융기관 이름

3) 계좌 종류 (은행/증권/기타 - 연금계좌, 저축성 보험 등)

4) 계좌번호 (또는 기타 지정/식별이 가능한 값 기입)

5) 금융기관 주소

6) 계좌를 공동으로 소유하고 있는 소유인의 수

7) 주 공동소유인 정보 (개인이 아닌 법인과 같은 법적 실체인 경우 별도 박스 체크)

- SSN/TIN/또는 주민번호 또는 여권번호 (사업체일 경우에는 EIN 또는 사업자등록 번호 등)

- 이름 (법인 명)

- 주 공동소유인 주소

Part 4. 서명 권한 또는 기타 권한이 있지만 ​

금융 지분을 가지고 있지 않은 계좌

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Part 4. 서명 권한 또는 기타 권한이 있지만 금융 지분을 가지고 있지 않은 계좌 - 가장 일반적인 경우는 신고 대상자 본인이 회사의 직원으로서 서명 권한, 계좌관리 및 집행 권한을 가지고 있는 경우 (CEO, CFO 등) 또는 부모 혹은 자녀의 계좌에 대한 서명 권한을 가지고 있는 경우입니다. 쉽게 말해 이미 은행이 해당 계좌에 대해 신고 대상자가 소유자가 아닌데도 서명, 운영, 관리 권한이 있음을 인지하고 있다면 (이는 보통 은행의 공식적인 계좌 대리인/위임 자격 관리 규정에 따라 신고자 본인이 특정 은행 절차 - Power of Attorney 제출과 같은 -를 밟아 계좌 정보에 기록됩니다) 그러한 계좌들을 Part IV를 통해 신고해야 합니다.

Part4 에서는 아래 사항을 기재합니다. [1)~5)까지는 part2의 내용과 동일합니다!]